25. Методичні основи та інформаційна база аналізу прибутку банку.

В умовах ринков. екон-ки отрим-ня прибутку і забезпеч-ня рентаб-ті дія-ті є необхідним чинником існування б-я суб’єкта господарюв-ня.

Осн. узагальнюючим фін. пок-ком дія-ті банку є прибуток, який є також джерелом поповнення власного кап-лу банку і метою створення банку.

Прибуткова дія-ть банку забезпечує його фін. стійкость та платоспром-ть.

З розрахунк. точки зору, прибуток – це різниця між доходами банку та його витратами. Отже, доходи і витрати банку є чинниками першого порядку щодо формув-ня приб-ку банку.

З метою аналізу розрізняють фін. рез-ти від операц. і неоперац. дія-ті банку.

Крім того, розрізняють прибуток до оподаткування (балансовий приб-к) та чистий прибуток, який розрах-ся шляхом віднімання від баланс. прибутку суми податку на прибуток.

Прибуток до оподаткування включає в себе такі статті:

1) чистий %-дохід,

2) чистий комісійний дохід,

3) чистий торгівельний дохід,

4) інший прибуток банку.

Інший прибуток – різниця між сумою інших операц. банк. і небанк. доходів, отриманих внаслідок зменш-ня резервів по заборгованості, непередбачених доходів та сумою відповідних витрат банку.

Метою аналізу прибутку та рентабельності є виявлення резервів збільш-ня абсолютн. величини прибутку та збільш-ня пок-ків рентабельності банку на основі ефект. управління доходами і витратами банку. Отже, можна сказати, що аналіз приб-ку банку грунт-ся на аналізі його доходів і витрат.

Осн. завданням, які виріш-ся у процесі аналізу прибутку і рентабельності, є:

1) оцінка виконання плану прибутку,

2) аналіз динаміки прибутку в цілому за складом і структурою,

3) факторний аналіз прибутку,

4) аналіз формування та розподілу прибутку,

5) визначення тенденції динаміки прибутку за тривалий період,

6) аналіз пок-ків ефективності дія-ті банку,

7) аналіз фін. міцності банку, тобто визнач-ня межі та коефіц. безпеки банку.

Інформац. забезпечення аналізу прибутку і рентаб-ті банку форм-ся відповідно до завдань, які необхідно вирішити при проведенні аналізу.

За своїм складом інформац. структура аналізу приб-ку майже не відрізн-ся від інформац. бази доходів і витрат банку.

26. Факторний аналіз прибутку.

Фактори, під впливом яких форм-ся прибуток, не обмежуються доходами і витратами. Важливими факторами, що обумовлюють суму отриман. прибутку, є:

- обсяг капіталу банку,

- рівень ефект-ті використання активів банку,

- мультиплікаційний ефект капіталу,

- рентабельність доходів.

Розмір капіталу банку визнач-ся згідно балансу як середньозважена величина.

Рівень ефективності використання активів банку хар-ся за допомогою пок-ка доходності активів банку:

d_A= Отримані доходи за період / Середн. обсяг активів за період.

Мультиплікаційний ефект хар-є здатність капіталу банку утвор-ти активи за рах-к залуч-ня коштів:

М_К =

Рентабельність доходу хар-є частку приб-ку банку в сумі лтриман. доходів банку:

R_Д = Прибуток / Доходи.

На підставі перелічених чинників форм-ся факторна модель:

П = К*Доходність активів*М_К*Рентаб-ть доходів

Факторний аналіз за допомогою наведеної моделі здійсн-ся, як правило, за методом абсол. різниць.

ΔП = П₁ – П₀

ΔП_К = ΔК * ДА₀ * М_К0 * R_Д0

ΔП_ДА = К₁ * ΔДА * М_К0 * R_Д0

ΔП_МК = К₁ * ДА₁ * ΔМ_К * R_Д0

ΔП_RД = К₁ * ДА₁ * М_К1 * ΔR_Д

Наведена методика розрах-ку дозволяє визначити вплив чинників на заг. обсяг отриман. приб-ку по банку. Для розрах-ку впливу чинників на ЧПД може бути використана наступна факторна модель:

ЧПД=П₁=t/k * r_акт * (Р_власн.+Р_залуч.) - t/k * r_пас *Р_залуч.

П₁= t/k * ((r_акт - r_пас) * Р_залуч + r_акт * Р_власн.), де

t – тривалість надання позик,

k – кількість днів у періоді,

r_акт і r_пас – річна ефективна %-ставка за активн. і пасивними операціями,

Р_власн. – величина власних коштів, яка використана для надання кредитів та позик,

Р_залуч. – величина залучених коштів, яка використана для надання кредитів та позик.

Наведена модель може бути використана для розрах-ку впливу чинників на ЧПД за всіма наданими кредитами та позиками, так і за окремою групою кредитів та позик.

Крім наведеної моделі для розрах-ку впливу чинників на його величину може бути використана наступна факторна модель:

ЧПД=П₁= А_проц* R_К1 * К₁, де

А_проц – обсяг %-активів банку,

R_К1 – рентабельність капіталу банку, яка розрах-ся : ЧПД / Капітал банку,

К₁ – достатність капіталу банку, яка розрах-ся: Капітал банку / %-активи банку.

П₁= А_прац* П₁/К * К/А_прац, П₁= П_1.

Рез-ти розрах-ку наведених чинників дозволяють розробити конкретні заходи, які будуть спрямовані на збільш-ня суми прибутку і рентабельності банку.