5.4. Разработка платежного баланса.

Основная цель составления платежного баланса – это установление реальных сроков поступления денежных средств и платежей организации и их доведение до филиалов (дочерних и зависимых обществ) в виде плановых заданий.

Платежный баланс дает возможность наблюдать за состоянием собственных средств, а также за возможным привлечением заемных источников средств (банковского или иного кредита). На его основе контролируют расходование средств на неотложные нужды, прогнозируют выполнение своих финансовых обязательств перед государством партнерами, кредиторами и инвесторами.

Для составления платежного баланса необходима с другими подразделениями организации (бухгалтерией, отделами производства и снабжения, маркетинга и др.). Бухгалтерия обеспечивает предоставление информации об операциях на счетах предприятия, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных кредитах банков, об уплате налогов, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и пр. отдел маркетинга (сбыта) предоставляет информацию об объеме продаж товаров (работ, услуг) в разрезе покупателей, о предоставленном покупателям коммерческом кредите, о скидках с цены товаров и др. отдел снабжения – об объеме закупок материальных ресурсов за наличный расчет и в кредит, о сроках поставок материальных ценностей, размере партий поставок и пр.

К платежному балансу могут быть дополнительно составлены планы-графики:

• налоговых платежей (по видам налогов и сборов);

• инкассации дебиторской задолженности;

• погашения кредиторской задолженности перед поставщиками, подрядчиками, налоговыми органами и т.д.;

• погашения задолженности по полученным кредитам и займам;

• формирования производственных запасов;

• возмещения коммерческих и управленческих расходов;

• эмиссии акций и корпоративных облигаций;

• реализации отдельных инвестиционных проектов;

• выплаты лизинговых платежей, если предприятие является лизингополучателем и др.

П

Платежный баланс предприятия на предстоящий месяц

латежный баланс представлен схематично на рис5.3.

II.Расходы и отчисления средств

1.Первоочередные платежи за счет неотложных нужд

2.Налоговые платежи в бюджетную систему (по видам налогов и сборов)

3.Взносы в государственные внебюджетные фонды (в форме единого социального налога)

4.Платежи по усмотрению предприятия

4.1.Расходы по оплате труда

4.2.Оплата поставок материальных ресурсов

4.3.Оплата накладных расходов

4.4.Погашение ссуд банков и процентов по ним

4.5.Оплата векселей

4.6.Выплата дивидендов

4.7.Оплата счетов подрядчиков

4.8.Прочие платежи

Расходы и отчисления – всего

Превышение поступлений над расходами и платежами

Превышение расходов и платежей над поступлениями

Планируемый остаток денежных средств на конец месяца (если поступлений больше, чем расходов и отчислений

I. Доходы и поступления средств

1.Остаток денежных средств на счетах 50,51,52,56,57.

2.Поступления средств в течение месяца (прогноз)

2.1.Выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг)

2.2.Выручка от реализации товаров, полученных по бартеру

2.3.Выручка от реализации основных средств и иного имущества

2.4.Авансовые поступления

в том числе: Предоплата

2.5.Внерализационные поступления

2.6.Арендная плата

2.7.Поступелния по лизингу

2.8.Средства, получаемые пол векселям

2.9.Временная финансовая помощь

2.10.Поступление дебиторской задолженности

2.11.Выручка от продажи ценных бумаг

2.12.Заемные средства, полученные от банков

2.13.Выручка от продажи валютных средств

2.14.Бюджетные ассигнования

2.15.Прочие поступления

Доходы и поступления средств – ВСЕГО

Рис.5.3. Примерная форма платежного баланса

В доходной части предусматривают поступление денежных средств за счет всех возможных источников (выручка от реализации продукции, кредиты банков, поступления с фондового рынка и т.д.). В расходной части выделяют первоочередные платежи за счет неотложных нужд. В платежном обороте можно выделить безналичные и наличные платежи.

Отчет об исполнении платежного баланса составляют на основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бухгалтерии: выписок со счетов в банках, Главной книги и соответствующих журналов-ордеров, кассовой книги, платежных поручений и т.д. Данные об исполнении платежного баланса позволяют принимать оперативные меры по устранению недостатков в финансово-хозяйственной деятельности и служат базой для разработки этого документа на предстоящий месяц.

При ежемесячном составлении платежного баланса и отчета об его исполнении у предприятия накапливаются динамические ряды показателей, как по доходам, так и по расходам, которые могут быть использованы в финансовом анализе наряду с фактическими данными бухгалтерской отчетности

Контрольные вопросы:

1. Охарактеризуйте цель и задачи разработки платежного баланса.

2. Назовите порядок выдачи денежных средств на неотложные нужды.

3. Раскройте содержание доходного раздела платежного баланса.

4. Приведите основные источники краткосрочного финансирования предприятия.

5. В каких целях используют отчет об исполнении платежного баланса.