15. Создание обязательных резервов, порядок из расчета и взноса

Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску.

Расчет суммы специального резерва, подлежащего формированию по кредитным операциям Управления инвестиций и проектного финансирования, производится на основе классификации выданных Управлением инвестиций и проектного финансирования кредитов, по группам кредитного риска (группы II - IV, согласно Правил Национального банка) с соответствующими коэффициентами кредитного риска и методов расчетов, изложенных в Правилах №33 «О формировании и использовании специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску».

Резерв по кредитам на инвестиции создается не на всю сумму долга, а только на его часть, согласно графику погашения кредитов.

На задолженность по просроченным процентам резерв не создается.

По кредитной задолженности в иностранной валюте резерв создается в иностранной валюте.

Для учета сумм специального резерва, созданного и регулируемого Управлением инвестиций и проектного финансирования, на балансовом счете № 2913(П) "Резерв под сомнительную задолженность по кредитам государственным и негосударственным предприятиям на инвестиции" открывается отдельный лицевой счет.

При погашении просроченной задолженности, регулируется величина резерва. Сумма специального резерва, полученная в результате расчетов на последнюю отчетную дату, сравнивается с суммой фактически созданного специального резерва на прошедшую отчетную дату для выявления отклонений.

16. Риски по банковским операциям, их страхование

Правлением банка утверждено «Положение по управлению рисками в ОАО «Белгазпромбанк», в соответствии с которым Под рисками банковской деятельности понимается возможность потери ликвидности и (или) финансовых потерь, связанная с внутренними или внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Система внутреннего контроля в банке направлена на ограничение рисков, принимаемых банком, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, которые способствуют достижению установленных банком целевых ориентиров деятельности.

В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банке создана служба внутреннего аудита.

ОАО «Белгазпромбанк» исходит из того, что существуют, внутренние и внешние условия и механизмы предупреждения рисков.

Внешние условия предупреждения рисков: разумная и последовательная макроэкономическая политика, тщательно разработанная инфраструктура, четкая и постоянная нормативная (законодательная) база, эффективная рыночная дисциплина, процедуры эффективного решения проблем, возникающих у банков и субъектов хозяйствования.

Внутренние механизмы наряду с контролем за выполнением регламентирующих документов и установленных нормативов включает, с учетом потребностей, собственные правила, инструкции, лимиты.

Банком используются следующие элементы предупреждения рисков:

• разделение уровней ответственности и полномочий;

• бухгалтерский учет с соблюдением всех действующих правил;

• отчетность по установленным формам;

• финансовый анализ;

• проверки на местах;

• сотрудничество с внешними аудиторами;

• принятие оперативных решений и действий в случае выявления нарушений и (или) ухудшения финансового состояния;

• создание необходимых резервов для покрытия потерь возникающих рисков.

Внутренний контроль осуществляется по линии административного, бухгалтерского, финансового, правового и технологического контроля, которые осуществляются в предварительном, текущем и последующем порядке.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. В рамках данного контроля действует система должностных инструкций, процедур проведения операций, установления и пересмотра лимитов комитетами банка.

Бухгалтерский контроль сосредотачивает свое внимание на формировании полной и достоверной информации по совершению сделок и операций. В круг его задач входит обеспечение сохранности активов и имущества банка, правильности оценки активов, полноты и своевременности совершения банковских платежей, обоснованности расходов.

Финансовый контроль осуществляется путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям. Финансовый контроль включает также постоянный мониторинг рисков банковской деятельности и текущий анализ финансового положения банка.

Правовой контроль зоной своего действия имеет экспертные оценки договорных отношений по совершаемым банком сделкам и операциям, проверку правильности формирования капитала.

Технологический контроль осуществляется в ходе подготовки процедур выполнения банковских операций, является составной частью оформления документов, учета движения и использования материальных ресурсов и денежных средств. Технологический контроль включает в себя организацию выполнения операций в автоматизированном режиме.

Общими принципами организации внутреннего контроля за рисками является его разделение:

• По уровням (индивидуальный, микро- и макро уровни);

• По времени осуществления (предварительный, текущий и последующий).

Внутренний контроль, организуемый на индивидуальном уровне, выявляет риски, возникающие в результате принятия работниками банка неправомерных или с превышением полномочий решений. Эти риски возникают в условиях превышения работниками банка предоставленных им полномочий по принятию решений, несоблюдения ими установленных процедур проведения операций, а также нарушения правил и этических норм, установленных на организованных рынках финансовых инструментов. Данные риски включают:

• хищение ценностей;

• проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие их результатов;

• вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с криминальными структурами.

Внутренний контроль, организуемый на микроуровне, выявляет риски, формируемые решениями управленческого аппарата, которые включают:

• кредитный риск;

• риск ликвидности;

• процентный риск;

• рыночный риск;

• региональный риск;

• риск потери управляемости;

• операционный риск;

• правовой риск;

• риск потери репутации банка.

Внутренний контроль, организуемый на макро уровне, выявляет риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности.

Как известно одной из серьезных проблем банковского сектора республики является невозвратность выданных кредитов. Поэтому для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются во время и в полном размере Правилами устанавливается норматив максимального риска на одного заемщика, включая взаимосвязанных заемщиков.

Максимальный размер риска на одного заемщика, включая взаимосвязанных заемщиков, представляет собой отношение совокупной суммы требований банка к заемщику, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом кредитного эквивалента внебалансовых обязательств, выданных банком в отношении одного заемщика, включая взаимосвязанных заемщиков к собственному капиталу банка.

Максимальный размер риска на одного заемщика, включая взаимосвязанных заемщиков, в первые два года деятельности банка не может превышать 20% собственного капитала банка, в последующие годы деятельности - 25%.

Совокупная величина крупных кредитных рисков, выданных банком, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом кредитного эквивалента забалансовых обязательств, не может превышать шестикратного размера собственного капитала банка.

Ограничение размера риска на одного заемщика, включая взаимосвязанных заемщиков, устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются вовремя и в полном размере.

Сведения о соблюдении норматива максимального риска на одного кредитора (вкладчика) приведены в Приложении 37.

Показатель максимальный размер крупных кредитных рисков --- отношение совокупной суммы крупных кредитных рисков к собственному капиталу банка.

Сведения о рисках по инсайдерам приведены в Приложении 36.

Совокупная величина крупных кредитных рисков не может превышать шестикратного размера собственного капитала банка.

Максимально допустимое значение максимального размера риска на одного инсайдера-участника (акционера), являющегося юридическим лицом, в первые два года деятельности банка не может превышать 15% собственного капитала банка, в последующие годы ---20%.

Совокупная величина рисков на инсайдеров-участников определяется как суммарное значение рисков по всем инсайдерам-участникам, и устанавливается в размере 50% совокупного капитала банка.

Максимальный размер кредитов, предоставленных банком одному инсайдеру-юридическому лицу не может быть более 15% собственного капитала.

Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам-юридическим лицам, не может превышать 30% совокупного капитала банка.

Форма предоставления сведений о крупных рисках представлена в Приложении 39.

Важным фактором в области развития сберегательного дела является функционирование в стране системы гарантирования возврата вкладов, механизмы регулирования деятельности банков, стабильность функционирования банковской системы в целом. В соответствии со статьей 121 БК разработаны «Правила гарантирования возврата привлекаемых банками средств физических лиц». Гарантийный фонд формируется для возмещения физическим лицам средств, размещенных в банках на счетах и во вкладах (депозитах) в белорусских рублях и иностранной валюте, в случае банкротства банков. Банки ежемесячно отчисляют взносы в гарантийный фонд 0,1% от суммы остатка привлеченных на счета и во вклады средств физических лиц. Установлен предельный размер средств, размещенных на счетах и во вкладах в одном банке, в сумме, эквивалентной 1000 долларов США. Дополнительно разработаны «Правила обеспечения выполнения обязательств по возврату физическим лицам средств в иностранной валюте, размещенных на счетах и во вкладах в уполномоченных банках Республики Беларусь», в соответствии с которыми определены источники, за счет которых обеспечивается выполнение обязательств по возврату физическим лицам средств в иностранной валюте, в случае неисполнения банками самостоятельно своих обязательств. В случае невозможности исполнения банком своих обязательств погашение обязательств осуществляется за счет средств гарантийного фонда и средств бюджета Республики Беларусь в случае, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

Расчет размера взноса в гарантийный фонд приведен в Приложении 38.

Построение системы страхования банковских депозитов должно базироваться на следующих принципах: обязательность страхования для всех банков; государственное управление фондом страхования; объектом страхования в первоочередном порядке должны быть депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц; включение валютных депозитов в объекты страхования; определение ставок платежей в фонд дифференцировано в зависимости от степени риска конкретного банка; участие НБ в фонде в виде возможности открытия кредитной линии в случае недостаточности средств фонда.