12.2. Организация банковского аудита

Система внутреннего контроля в банке направлена на ограничение рисков, принимаемых банком, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, которые способствуют достижению установленных банком целевых ориентиров деятельности.

В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банке создана служба внутреннего аудита.

Внутренний контроль осуществляется по линии административного, бухгалтерского, финансового, правового и технологического контроля, которые осуществляются в предварительном, текущем и последующем порядке.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. В рамках данного контроля действует система должностных инструкций, процедур проведения операций, установления и пересмотра лимитов комитетами банка.

Бухгалтерский контроль сосредотачивает свое внимание на формировании полной и достоверной информации по совершению сделок и операций. В круг его задач входит обеспечение сохранности активов и имущества банка, правильности оценки активов, полноты и своевременности совершения банковских платежей, обоснованности расходов.

Финансовый контроль осуществляется путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям. Финансовый контроль включает также постоянный мониторинг рисков банковской деятельности и текущий анализ финансового положения банка.

Правовой контроль зоной своего действия имеет экспертные оценки договорных отношений по совершаемым банком сделкам и операциям, проверку правильности формирования капитала.

Технологический контроль осуществляется в ходе подготовки процедур выполнения банковских операций, является составной частью оформления документов, учета движения и использования материальных ресурсов и денежных средств. Технологический контроль включает в себя организацию выполнения операций в автоматизированном режиме.

Кроме того, может проводиться внутренний аудит осуществления отдельных банковских операций, например, кредитных операций, который проводится путем анкетирования [Приложение 32].

Внешний аудит в ОАО «Белгазпромбанк» проводится Международной аудиторской компанией Deloitte&Touche. Проверка производится в соответствии с Международными аудиторскими стандартами.

Данные стандарты требуют, чтобы аудиторская проверка была спланирована и проведена для получения достаточной уверенности в том, что финансовая отчетность Банка не содержит существенных ошибок. Аудит включает в себя проверку выборочным методом обоснованности сумм и пояснений к ним, содержащихся в финансовой отчетности. Аудит также включает анализ примененных бухгалтерских принципов и расчетных оценок, сделанных руководством, а также оценку качества представления финансовой отчетности.

Ежегодно к 1 апреля готовится годовой отчет Deloitte&Touche по анализу положения ОАО «Белгазпромбанк» за истекший период.