- •Классификация банковских операций и услуг
- •Специфические банковские операции;
- •Достоинства и недостатки срочных вкладов
- •II. Неспецифические банковские операции
- •Пассивные операции банков
- •Активные операции банков
- •1. Кредитная операция;
- •1. Кредитная операция;
- •Резервы под возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Источники формирования доходов и прибыли банка
- •Классификация доходов и расходов по группам деятельности
- •Кассовые операции
- •Организация налично-денежного оборота.
- •Порядок ведения кассовых операций в банке
- •Структура кассового узла
- •Порядок выпуска банками собственных ценных бумаг
- •Облигации
- •Вексель
- •Банковские риски
- •Страхование банковских операций
- •Кредитная политика
- •Современные способы кредитования
- •Кредитование юридических и физических лиц
- •Экономическая работа Банка с клиентурой
- •Краткосрочные кредиты и их виды.
- •Овердрафт
- •Потребительский кредит
- •Ипотечный кредит
- •Межбанковский кредит
- •Тема 2.3.Современные виды и способы кредитования.
- •1.Способы кредитования.
- •3.Образовательный кредит.
- •4.Связанное кредитование.
- •Формы обеспечения возвратности кредита
- •Лизинговые операции
- •Факторинговые операции и виды факторинга
- •Депозитарные операции
- •Брокерские операции
- •Трастовые операции
- •Консультационные услуги Банков
- •Хранение ценностей
- •Передача векселя.
- •Сроки платежа по векселям
- •Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям
- •Раздел 6. Валютные операции
- •2.Виды валютных операций
- •3.Лицензирование валютных операций.
- •4.Валютное регулирование.
- •Валютная политика
Классификация доходов и расходов по группам деятельности
Все доходы и расходы банка в зависимости от их характера, условий получения и видов операций подразделяются на 3 группы:
доходы и расходы от банковской деятельности;
доходы и расходы от операционной деятельности;
прочие доходы и расходы.
1. Доходы и расходы от банковской деятельности включают в себя все доходы и расходы процентного характера. Это проценты по долговым обязательствам, проценты за кредитные ресурсы, процентные доходы и расходы по операциям займов ценных бумаг и т.д.
2. Доходы и расходы от операционной деятельности:
- доходы и расходы от операций с ценными бумагами (кроме процентных доходов и расходов);
- доходы и расходы, связанные с предоставлением за плату активов во временное пользование, т.е. временное владение;
- доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества;
- доходы от участия в уставном капитале других предприятий;
- доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте;
- расходы, связанные с обеспечением и функционированием данного банка.
3. Прочие доходы и расходы. Относятся доходы и расходы, несвязанные с банковской деятельностью, либо возникшие вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением банком своей деятельности (нарушение законодательства, нарушение трудовой дисциплины и т.д.). К ним относятся:
- штрафы, пени, неустойки;
- поступления и платежи в возмещение причиненных убытков;
- доходы от безвозмездно полученного имущества;
- доходы и расходы прошлых лет, выявленные в текущем году;
- расходы чрезвычайного характера (пожары, аварии, стихийные бедствия и т.д.);
- доходы от оприходованных излишков и списание недостач;
- другие доходы и расходы, носящие разовый случайный характер.
Кассовые операции
Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением, перевозкой, инкассацией денежной наличности. Все предприятия, организации осуществляют кассовые операции в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ.
Контроль за соблюдением кассовых операций возлагаются на банки, в которых обслуживается данное предприятие. Но сами банки осуществляют свои кассовые операции по особым правилам, которые установлены ЦБРФ для кредитных учреждений и регулируются Положением « О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения перевозки и инкассации банкнот монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008 г. № 318-П.
Кассовое обслуживание клиентов банка осуществляется на основе заключенного договора на расчетно–кассовое обслуживание между предприятием и банком. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел, который включает следующие помещения:
-хранилище ценностей;
-кладовую и сейфовую комнату;
-операционные кассы:
- приходная касса;
- расходная касса;
- приходно-расходная касса;
- касса размены денег;
- вечерняя касса;
- касса пересчета;
-кассовый зал для клиентов;
-помещение по приему –выдаче денег инкассаторам;
-другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.
Состав помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.
За сохранность денег в банке несет ответственность руководитель банка, главный бухгалтер и старший кассир.
Все предприятия, организации независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства на соответствующих счетах, открытых в обслуживающем банке. Банк, в котором обслуживается клиент и который получает выручку наличными деньгами, устанавливает лимит остатка кассовой наличности, поэтому всю выручку сверх установленного лимита предприятия должны сдавать в банк для зачисления на счет. Наличные деньги могут сдаваться в банк тремя способами:
непосредственно в кассу банка;
инкассаторами;
при помощи электронной связи (электронные платежи).
Основной приходный кассовый документ, на основании которого банк принимает наличные деньги от клиента, называется объявление на взнос наличными, который состоит из трех частей:
объявление на взнос наличными;
квитанция;
ордер. Клиент заполняет объявление на взнос наличными все три части, операционный работник проверяет правильность оформления основных реквизитов документов, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и предает его в кассу. При отсутствии замечаний подписывает и передает в кассу.
Кассир проверяет наличие необходимых подписей операционного работника, сличает с образцами подписей, проверяет сумму в объявлении цифрами и прописью, вызывает вносителя денег, пересчитывает их и принимает. На квитанции ставится печать и только после этого полученная сумма может быть отражена на соответствующем счете клиента. Объявление на взнос наличными
В конце операционного дня все полученные в течение дня документы и деньги сдаются заведующей кассой под расписку в книге учета денежной наличности.
Выдача наличных денег производится банками на основании чека - документ строгой отчетности, имеет стандартную форму и содержит следующие основные реквизиты:
- номер чека, серии;
- номер расчетного счета;
- подписи руководителя, главного бухгалтера и кассира, (клиента) печати;
- сумма прописью и цифрами;
- наименование банка, выдавшего чек и деньги;
- цели, на которые выдаются деньги;
- подписи контролера, кассира и главного бухгалтера банка.
Клиент, имеющий в банке соответствующий счет, может приобрести чековую книжку. Чеки в основном выдаются именные, в которых указываются отметки, устанавливающие личность получателя денег. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления его в кассу.
Далее по номеру чека вызывается получатель денег, кассир сверяет номер чека с номером контрольной марки и после этого кассир подписывает чек и выдает наличные деньги.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от зав.кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет , подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников. Остаток наличных денег и расходные документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых деньги сдаются заведующей кассой под расписку для передачи их в хранилище.