1. Кредитная операция;

2. корпоративные ценные бумаги;

3. лизинговые операции;

4. факторинговые операции;

5. операции с иностранной валютой;

6. участие в хозяйственной деятельности;

7. участие в формировании уставного капитала других предприятий;

8. ОС, имущество;

9. инвестиционные операции;

10. прочие дебиторы.

В. Неликвидные активы:

1. просроченные кредиты, свыше 90 дней;

2. просроченные проценты, свыше 90 дней;

3. опротестованные веселя;

4. Различные расходы, расчеты, убытки и другие подобные показатели.

Классификация активов по степени доходности.

Доход (убыток) – конечный финансовый результат деятельности банка. Все активы по степени доходности подразделяются на активы, не приносящие доход и активы, приносящие доход.

А. Активы, не приносящие доход:

1. касса, денежная наличность и средства, приравненные к ним;

2. средства на резервном счете в ЦБРФ;

3. средства на корреспондентском счете в ЦБРФ;

4. ОС, имущество – 50%.

Б. Активы, приносящие доход:

1. Кредитная операция;

2. корпоративные ценные бумаги;

3. лизинговые операции;

4. факторинговые операции;

5. операции с иностранной валютой;

6. участие в хозяйственной деятельности;

7. участие в формировании уставного капитала других предприятий;

8. ОС, имущество;

9. инвестиционные операции;

10. государственные облигационные займы;

11. ОС, имущество – 50%.

Классификация активов по степени риска. (5 групп):

I группа (0 – 2%):

- касса, денежная наличность и средства, приравненные к ним (коэф. риска – 2%);

- средства на резервном счете в ЦБРФ – 0%;

- средства на корреспондентском счете в ЦБРФ – 0%;

- государственные облигационные займы (долговые обязательства РФ) – 0%.

II группа (10%):

- операции с корпоративными ценными бумагами;

- кредиты, выданные под гарантии местных органов власти и управления;

- кредиты, обеспеченные залогом, позволяющие покрыть не только сумму кредита, но и процентов по нему.

III группа (50%):

- операции с корпоративными ценными бумагами (в зависимости, чьи ценные бумаги);

- кредиты с просрочкой 1-2 дня;

- кредиты с недостаточным обеспечением.

IV группа (70%):

- операции с корпоративными ценными бумагами (в зависимости, чьи ценные бумаги);

- кредиты с просрочкой 30 дней и больше;

- кредиты с недостаточным обеспечением.

V группа (100%):

- просроченные кредиты и проценты по ним свыше 180 дней;

- опротестованные векселя;

- различные расходы, расчеты и потери и др.

Резервы под возможные потери по ссудам (рвпс)

РВПС представляет собой специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебания величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам. РВПС формируется за счет отчисления от прибыли, относимых на расходы банка. РВПС используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу, т.е. за счет этого резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка.

При выдаче ссуды банк должен оценивать уровень кредитного риска, т.е. невозврата суммы кредита и процентов по нему.

В целях уменьшения кредитного риска банки осуществляют оценку финансового состояния заемщика, которое содержится в кредитном досье банка. В целях уменьшения кредитного риска банки классифицируют ссуды по степени обеспеченности ссуд, которые подразделяются на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.

Качество обеспечения зависит и определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.

1. Обеспеченные ссуды – ссуды, имеющие обеспечение в виде залога, реальная стоимость которых достаточна для покрытия банку в случае невозврата кредитных ресурсов не только суммы основного долга, но и процентов по нему. Также к категории обеспеченных ссуд относятся ссуды, имеющие залог у которых вся юридическая документация в отношении залоговых прав оформлено таким образом, у которых вся юридическая документация в отношении залоговых прав оформлено таким образом, что время, необходимое для реализации залога не превышает 180 дней. Кроме того, к категории обеспеченных ссуд относятся ссуды, выданные под гарантию Правительства РФ.

2. Недостаточно обеспеченная – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению, а также к этой категории относятся ссуды, выданные под гарантии банков – нерезидентов и другие банковские гарантии.

3. Необеспеченные ссуды – ссуды, не имеющие обеспечение в виде залога или предмет залога его стоимость, не позволяет покрыть сумму основного долга по кредиту и процентов по нему.

Кроме того, все выданные ссуды классифицируются банками по уровню кредитных рисков и подразделяются на 4 группы кредитных рисков:

1. Стандартные ссуды (практически безрисковые ссуды);

2. Нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3. Сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4. Безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует и ссуда, представляет собой фактические потери банка).

Наименование ссудной задолженности	Обеспеченная	Недостаточно обеспеченная	Необеспеченная
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней	1	1	1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой суммы основного долга и % по нему 5 дней	1	2	3
Ссудная задолженность с просроченной выплатой суммы основного долга и % по нему 30 дней	2	3	4
Ссудная задолженность с просроченной выплатой суммы основного долга и % по нему 180 дней	3	4	4
Ссудная задолженность с просроченной выплатой суммы основного долга и % по нему 270 дней и выше (более 180 дней)	4	4	4

В банке в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по всем ссудам по установленным срокам.

Наименование ссудной задолженности	1	2	3	4
Резерв отчислений по ссудной задолженности в процентах от суммы кредита.	1			1

РВПС формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ. Общая величина резерва должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от фактической суммы задолженности, в том числе с учетом изменения сумм основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранной валюте (если предусмотрено кредитным договором) на дату регулирования и с учетом группы риска, в которую данная ссуда отнесена.

Порядок формирования обязательных резервов, депонированных

Банке России.

Банки в обязательном порядке должны резервировать часть привлеченных средств, перечисляя их на отдельный счет в РКЦ в соответствии с Положением « Об обязательных резервах кредитных организаций» от 29.03.04 г. № 255-П.

Обязательные резервы ( резервные требования) – один из основных инструментов денежно-кредитной политики ЦБРФ, механизм регулирования общей ликвидности банковской системы. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитной организации и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Совокупность обязательных резервов составляют фонд регулирования кредитных ресурсов в стране. Банки не могут использовать всю сумму привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов, т.к. обязаны часть привлеченных средств хранить в ЦБРФ на отдельном счете.

В расчет суммы привлеченных ресурсов для опред еления размера обязательных резервов должны включаться средства в руб. и ин. валюты:

-Средства на р/с , текущих, бюджетных, депозитных;

-средства на счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов;

-средства, полученные от выпуска облигаций, сертификатов, векселей.

Расчет суммы привлеченных средств производится по формуле средней хронологической по данным об остатках на соответствующих счетах на каждый день месяца, включая первое и последнее число.

С 8.06.04 г. по обязательствам перед физ.лицами нормы обязательных резервов снижены с ?% до 3.5% в руб. и ин.вал.

Обязанность возникновения резервных требований наступает с момента получения лицензии от ЦБРФ на право совершения банковских операций.

Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию, производится всеми К.О.ежемесячно по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным. При этом производится обязательная сверка суммы фактически внесенных средств, с суммой средств, подлежащих внесению, исходя из остатков привлеченных средств. Сумма остатков привлеченных средств расчитывается по формуле средней хронологической за отчетный месяц, в случае недовзноса производится дополнительное перечисление обязательных резервов, перевзноса они возвращаются на кор.счет К.О.

Территориальное учреждение ( РКЦ) Банка России не реже одного раза в квартал производит сплошную проверку или выборочную правильности составления расчета размера резервов. В случае нарушения в депонировании средств применяются штрафные санкции или предоставляется определенный срок для приведения в порядок норм обязательных резервов.