- •Классификация банковских операций и услуг
- •Специфические банковские операции;
- •Достоинства и недостатки срочных вкладов
- •II. Неспецифические банковские операции
- •Пассивные операции банков
- •Активные операции банков
- •1. Кредитная операция;
- •1. Кредитная операция;
- •Резервы под возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Источники формирования доходов и прибыли банка
- •Классификация доходов и расходов по группам деятельности
- •Кассовые операции
- •Организация налично-денежного оборота.
- •Порядок ведения кассовых операций в банке
- •Структура кассового узла
- •Порядок выпуска банками собственных ценных бумаг
- •Облигации
- •Вексель
- •Банковские риски
- •Страхование банковских операций
- •Кредитная политика
- •Современные способы кредитования
- •Кредитование юридических и физических лиц
- •Экономическая работа Банка с клиентурой
- •Краткосрочные кредиты и их виды.
- •Овердрафт
- •Потребительский кредит
- •Ипотечный кредит
- •Межбанковский кредит
- •Тема 2.3.Современные виды и способы кредитования.
- •1.Способы кредитования.
- •3.Образовательный кредит.
- •4.Связанное кредитование.
- •Формы обеспечения возвратности кредита
- •Лизинговые операции
- •Факторинговые операции и виды факторинга
- •Депозитарные операции
- •Брокерские операции
- •Трастовые операции
- •Консультационные услуги Банков
- •Хранение ценностей
- •Передача векселя.
- •Сроки платежа по векселям
- •Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям
- •Раздел 6. Валютные операции
- •2.Виды валютных операций
- •3.Лицензирование валютных операций.
- •4.Валютное регулирование.
- •Валютная политика
Лизинговые операции
Лизинг в переводе с английского означает «аренда». В международной банковской практике различают 3 вида аренды:
рейнтинг (краткосрочный до одного года);
хайринг (среднесрочный от 1 до 3);
лизинг (долгосрочный свыше 3 лет);
Лизинг – это долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении право собственности на него за арендодателем на весь срок договора.
В России существует другая формулировка лизинга – это вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно-свободных денежных средств или привлеченных финансовых ресурсов, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность , обусловленное договором имущество у определенного продавца (завод-изготовитель) и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату (лизинговые платежи) во временное пользование для предпринимательских целей.
За последнее десятилетие в деятельности коммерческих банках получило широкое развитие финансирование операций по аренде (лизингу). Банки финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, а также сооружения производственного назначения для промышленных предприятий и заключает с ним лизинговое соглашение (договор лизинга). Таким образом, вместо того чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности, при этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а также еще и ссудный процент за предоставленные кредитные ресурсы предприятию. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования инвестиций.
Основу лизинговых операций составляют:
Объект (предмет) лизинга;
Субъекты лизинга (это стороны лизингового договора);
Срок лизингового договора, то есть период лизинга;
Лизинговые платежи;
Услуги, предоставляемые по лизингу;
Объектом лизинга могут быть здания, сооружения, транспортные средства, предприятия, организации, любое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательских целей.
Субъектами лизинга являются стороны, имеющие непосредственное отношение к лизинговой сделки:
Лизингодатель;
Лизингополучатель;
Поставщик или завод-изготовитель, он же и продавец;
Период лизинга подразумевает срок действия лизингового договора.
Лизинговые платежи – это сумма арендных выплат лизингодателю за использование объекта лизинга, который формируется на основе расчета.
Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, как технических (обучение персонала, пользованием оборудования предоставляемого в аренду), так и консультационные (это рекомендации и правила осуществления лизинговых сделок.
Лизингодатель – это физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает предмет лизинга и передает его во временное пользование за определенную плату другой стороне (лизингополучателю) с переходом или без перехода к лизингополучателю право собственности на предмет лизинга.
Главный документ регулирующий лизинговые операции – это договор лизинга – это договор в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести для лизингополучателя имущество у продавца или поставщика или завода изготовителя и предоставить это имущество лизингополучателю за определенную лизинговую плату.
Договор лизинга не зависимо от его срока заключается в письменной форме и подлежит государственной регистрации (недвижимость, оборудование, транспортные средства).
Договор лизинга включает в себя следующее:
Точное описание предметов лизинга;
Объем, передаваемых прав собственности;
Субъекты лизинга (лизингодатель, лизингополучатель, поставщик);
Срок действия лизингового договора;
Порядок балансового учета предмета лизинга;
Порядок содержания и ремонта лизинга;
Перечень дополнительных услуг предоставляемых лизингополучателю (обучение персонала, комиссионное вознаграждение и другие платежи;
Стоимость объекта лизинга;
Указание общей суммы по договору лизинга и размеры вознаграждений;
График лизинговых платежей с указанием расчета;
Права и обязанности сторон и обязанность, либо лизингодателя, либо лизингополучателя застраховать объект лизинга от риска, порчи, утраты, гибели;
Лизинговые операции представлены следующей схемой:
выбор имущества |
поставка имущества |
страховые взносы |
договор страхования |
договор |
договор |
лизинг. платежи |
купли - продажи |
Оценка имущества |
кред. договор |
плата за кредит |
По типу имущества различают лизинг следующих видов:
Лизинг движимого имущества (мобильный лизинг), в данном случае объектом лизинга выступают транспортные средства, оборудования,
рабочие машины, с/х техника, средства радио и телесвязи, различная электронно-вычислительная техника;
Лизинг недвижимого имущества (иммомобильный лизинг), объектом выступают здания, сооружения, земельные участки, производственного значения;
По сроку использования имущества лизинг подразделяется:
Лизинг с полной окупаемостью, называется финансовый;
Лизинг с неполной окупаемостью и он называется оперативный;
Финансовый лизинг подразумевает, что предмет лизинга передается в аренду на такой срок, который равен сроку эксплуатации объекта лизинга, то есть равен сроку полной амортизации предмета лизинга или превышает его. При этом виде лизинга предмет лизинга может перейти в собственность лизингополучателя по истечения срока действия договора при условии выплаты лизингополучателю полной суммы, предусмотренной договором лизинга.
Оперативный лизинг – это лизинг, при котором лизингодатель закупает имущество на свой страх и риск, после чего передает его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное пользование и, как правило, этот срок лизинга гораздо меньше срока эксплуатации оборудования, то есть лизинг с неполной амортизацией, так как срок договора меньше нормативного срока службы оборудования или имущества, поэтому в течении срока лизинга имущество не окупается, а окупается только определенная часть стоимости. По окончание срока лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, который может быть вновь передан в следующую аренду. Другими словами объект лизинга может передаваться неоднократно в аренду. Такой вид лизинга для лизингодателя не выгоден, так как стоимость лизинга полностью не окупается, кроме того затраты по техническому обслуживанию, ремонту возлагаются на лизингодателя, как дополнительные затраты. Обычно к такому виду лизинга относятся: строительные машины, краны, экскаваторы, печатное оборудование, ЭВМ.
Задача:
Стоимость сдаваемого оборудования в лизинг 500000 рублей. Срок лизинга 2 года, норма амортизации 11%, процент за кредит 20% в год. Ставка комиссионного вознаграждения согласно договора лизинга составляет 4% годовых от стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала 5000 рублей. НДС – 18% к выручке от реализации оборудования. Рассчитайте сумму лизинговых платежей по годам.