Факторинговые операции и виды факторинга

Факторинг слово английского происхождения и означает посредник или маклер.

Факторинг – это выкуп платежных требований у поставщика товаров и услуг, а также это комиссионно-посредническая операция, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежных требований за выполненные работы, оказанные услуги или предоставленные товары, и в дальнейшем, соответственно право получения платежа по ним (получение средств по платежным требованиям).

Одним словом, банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их не оплаты, хотя кредитоспособность клиента заранее проверяется.

Существует 2 вида факторинга:

1. Конвенционный;

2. Конфиденциальный;

1. При конвенционном факторинге клиенты обслуживаются при помощи универсальной системы расчетов, которая включает в себя бухгалтерский учет, составление отчетности, расчеты с поставщиками и покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом остается право или сохраняется только производственная функция. Подобная система обслуживания клиентов позволяет предприятию уменьшить издержки производства, но одновременно возникает риск полной зависимости от банка или факторинговой фирмы, в связи с тем что такие отношения ведут к полной осведомленности о делах своих клиентов и следовательно происходит подчинение их своему влиянию и контролю. Такое обслуживание обычно сочетается с дисконтированием векселей или счетов-фактур. Это означает, что банк покупает у своего клиента права на получение от покупателя денег, при этом же сразу зачисляет на его счет около 80% стоимости счетов-фактур или стоимости отгрузки товаров, остальную часть 20% перечисляет в обусловленный срок согласно договору.

2. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается только выполнением некоторых операций, например уступка права на получение денег, оплата долгов, он является формой предоставления поставщику-клиенту факторинга определенной суммы кредита под отгруженные товары, а покупателю-клиенту факторинга – платежного кредита. За проведение факторинговых операций клиенты вносят предусмотренную в договоре плату, которая по своему экономическому содержанию является процентом за кредит.

Основой осуществления факторинговых операций является договор факторинга, в котором указываются:

1. Покупатели, требования которых будут переуступаться;

2. Предельная сумма аванса;

3. Процентная ставка за кредит;

4. Контрольная сумма переуступки требований;

5. Процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур;

6. Минимальная сумма комиссионного вознаграждения;

7. Дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком

8. Предельная сумма по операциям факторинга и метод их расчета;

9. Право регресса (право обратного требования к поставщику);

10. Сроки рассмотрения претензий или жалоб на факторинговый отдел или компанию;

11. Права, ответственность и обязанности сторон;

12. Предельный срок платежа для покупателя;

13. Порядок завершения факторинговой сделки;

14. Сроки действия договора и условия его расторжения;

На факторинговое обслуживание допускаются только первоклассные клиенты, так как операция очень рисковая для банка или факторинговой фирмы, поэтому им следует на предварительном этапе получить определенную информацию о клиентах, а именно:

1. Производит ли поставщик продукцию пользующуюся спросом и высокого качества;

2. Имеет ли перспективы развития и расширения объема производства;

3. Налажена ли система внутреннего контроля;

4. Насколько квалифицирован управленческий персонал;

5. На сколько твердо определенны условия торговли с контрагентами;

6. Имеются ли у данного клиента сезонные колебания в объемах реализации;

Схема факторинговых операций:

1

5 3 2 4

1. Поставка товара.

2. Поставщик заключает договор с факторинговой фирмой (банком).

3. Факторинговая фирма оплачивает в размере 80% стоимости поставленных товаров (стоимости счетов – фактур).

4. Покупатель оплачивает за поставленные товары за вычетом дисконта или комиссии

5. Факторинговая фирма (банк) оплачивает остаток 20% за вычетом комиссионного вознаграждения (дисконта).

Задача:

Книготорговое объединение заключило с факторинговой фирмой договор на факторинговое обслуживание. Авансовые платежи составили 80% от общей суммы счета. Средняя оборачиваемость счетов-фактур 30 дней. Процент по банковским расчетам 15% годовых. Ежемесячно объединение уступает факторинговой фирме счетов-фактур на сумму 175 000 рублей. Рассчитать сумму ежеквартального дохода факторинговой фирмы.

Форварды-(контракт) договор между продавцом и покупателем о купле или продаже конкретного товара в заранее оговоренный срок. Форвардный контракт – это твердая сделка, т.е. сделка, обязательная для исполнения.