Розрахунок експлуатаційних витрат

Види витрат	Розмір витрат на місяць, грн..	Витрати на 1 банку готової продукції, грн..
Амортизація цеху та обладнання	1140,00	0,113
Витрати на проведення поточного ремонту	740,2	0,073
Витрати на монтаж лінії та введення її в експлуатацію	74,00	0,007
Вартість електроенергії	781,00	0,077
Вартість води	196,00	0,019
Всього	2931,2	0,289

Загальновиробничі витрати на реалізацію інвестиційного проекту з виробництва грибних консервів визначу виходячи з оплати праці завідуючого відділом переробки грибів, допоміжного працівника, а також амортизаційних відрахувань на знос МШП (див. дод. 3.9).

Визначимо місячний обсяг амортизаційних відрахувань на знос МШП: 1502,8:12=125,2 грн.. В моєму розпорядженні є всі дані для визначення величини загальновиробничих витрат на місяць (1127,5+728,75+125,2=1981,45 грн.) та на одну банку консервованих грибів (1981,45:10080=0,197грн.).

За допомогою таблиці 3.18 розрахуємо розмір загальногосподарських витрат.

Таблиця 3.18

Загальногосподарські витрати

Види витрат	Витрати на місяць, грн..	Витрати на одну банку готової продукції, грн..
Заробітна плата водіїв	368,00	0,037
Відрахування на соціальні заходи від заробітної плати водіїв	138,00	0,014
Витрати на проведення контролю якості продукції	55,00	0,005
Разом	561,00	0,056

На основі розрахованих витрат складемо калькуляцію виробничої собівартості консервів грибів мариновках з вешанки звичайної (див. дод. 3.10).

На відміну від вирощування грибів невиробничі витрати по їх переробці включають окрім транспортних також витрати на маркетингові заходи. Розрахуємо невиробничі витрати по проекту за допомогою наступної таблиці.

Таблиця 3.19

Розрахунок не виробничих витрат

Види витрат	Витрати на місяць, грн..	Витрати на одну банку готової продукції, грн..
Транспортні витрати	852,00	0,085
Витрати на маркетингові заходи	2645,8	0,262
Разом	3497,8	0,347

Виходячи з того, що розмір виробничих витрат на одну банку консервованих грибів дорівнює 3,743 грн., а невиробничих – 0,347 грн., собівартість 1 банки грибних консервів буде відповідно становити: 3,743+0,347=4,09 грн.. Загальна сума витрат на місяць складе: 4,09*10080=41227,2 грн., на рік:41227,2*12=494726,4 грн..

Виходячи із отриманої величини собівартості, можна визначити ціну реалізації одиниці продукції. Ціна розраховується на основі запланованого рівня рентабельності виробництва, а також податку на додану вартість (ПДВ).

Ціна = повна собівартість + необхідний рівень рентабельності + ПДВ.

Якщо від реалізації проекту запланувати отримати 35% рентабельності, а також врахувати ПДВ, рівний 20%, то шукана ціна складе:

Ціна: 4,09*1,35*1,2=6,6 грн. за банку

Отже, господарству можна реалізувати грибні консерви по середній ціні 6,6 грн. за банку.

Розрахуємо нову точку беззбитковості, враховуючи уточнену

собівартість консервованих грибів, а також визначену ціну. Калькуляція витрат дала змогу визначити, що постійні витрати дорівнюють 436302,72 грн., а змінні на 1 банку грибних консервів – 0,483 грн., що трохи менше, ніж передбачалося спочатку.

Зобразимо отриману точку беззбитковості графічно:

Рис. 3.6 Графічна інтерпретація точки беззбитковості

Наступним кроком розрахуємо економічну ефективність виробництва грибних консервів в розрізі таких показників, як виручка від реалізації, валовий прибуток та рентабельність виробництва (див. дод. 3.11).

Таким чином, в результаті реалізації проекту з вирощування та переробки грибів ПП «Хватков» отримає прибуток в розмірі 171,3 тис. грн.. Рівень рентабельності відповідно дорівнюватиме 30%, тобто як і було заплановано. Виходячи із вище сказаного, можна підсумувати, що даний проект є прибутковим, а отже є всі підстави для втілення його в життя.

Вже говорилося про те, що проект з вирощування те переробки грибів розрахований на чотири роки, і тому кошти, який ПП «Хватков» отримуватиме від проекту наступні роки, матимуть іншу цінність.

Головними причинами зімни вартості грошей в часі є інфляція, ризик та схильність до ліквідності. Тому необхідний інвестиційний підхід до визначення економічної ефективності проекту. Отже, проведемо аналіз економічної ефективності даного інвестиційного проекту базуючись на показниках: чистої теперішньої вартості, внутрішньої норми дохідності, терміну окупності та індексу прибутковості.

Для реалізації проекту вирощування та переробки грибів господарство потребує інвестиційні кошти для закупки обладнання. Відомо, що вартість обладнання, необхідного для вирощування грибів становить 95,75 тис. грн., для переробки – 44,41 тис. грн., тобто загальна сума інвестованих коштів становитиме: 95,75+44,41=140,16 тис. грн.. Джерелом інвестування може бути власний нерозподілений прибуток. Інфляція про стан балансу ПП «Хватков» на 1 січня 2011 року в т.ч. і про розмір нерозподіленого прибутку наведена у додатку 3.12.

Отже, господарство має на своєму балансі 238 тис. грн.. нерозподіленого прибутку, чого достатньо для здійснення інвестування проекту.

Розрахований розмір виручки в 2011 році становить 666 тис. грн.. Протягом трьох наступних років планується відповідно отримувати: 2012 р. – 700 тис. грн.; 2013 рік – 750 тис. грн.; 2014 рік – 600 тис. грн..

Поточні витрати в 2011 році дорівнюють 456,5 тис. грн.; в подальшому планується їх щорічний приріст в обсязі 4%. Слід зазначити також, що господарство планує мінімальну норму віддачі від проекту у розмірі 35%. Для спрощення розрахунків економічної ефективності проекту скористаємося наступною таблицею.

Таблиця 3.20