Задача 13

Визначити Cash-Flow від операційної діяльності підприємства за звітний період прямим методом за таких даних:

1. Чиста виручка від реалізації продукції- 1000 тис.грн.

2. Надходження від емісії акцій становлять 250 тис.грн., у т.ч. на збільшення статут­ного капіталу було спрямовано 200 тис.грн.

3. Підприємство нарахувало дивідендів на суму 40 тис.грн.

4. Витрати на виробництво реалізованої продукції, пов'язані з виплатою грошових коштів, - 700 тис.грн.

5. Сплачено проценти за користування позичками 15 тис.грн.

6. сплачено податок на прибуток від операційної діяльності - 90 тис.грн.

7. амортизаційні відрахування - 10 тис.грн.

Розв'язання

Прямий метод: Cash-Flow= 000-700-90=210 тисгрн.

Задача 14

Визначити Саch-РІоw від операційної діяльності підприємства за звітний період непрямим методом за таких даних:

1. Чистий прибуток від операційної діяльності - 100 тис.грн.

2. Надходження від емісії акцій становлять 250 тис.грн., у т.ч. на збільшення статут^ ного капіталу було спрямовано 200 тисгрн.

3. Надходження від емісії облігацій - 50 тис .три.

4. Підприємство нарахувало дивідендів на суму 40 тис.грн.

5. Собівартість реалізованої продукції - 800 тис.грн., у т.ч. амортизація нематеріаль­них активів - 20 тис.грн.

6. Сума збільшення операційних оборотних активів 15 тисгрн.

Розв'язання

Непрямий метод: Cash-flow=100-15=85 тисгрн.

Задача 15

Визначити Cash-Flow від фінансової діяльності підприємства за звітний період за та­ких даних:

1. Звичайний прибуток підприємства до оподаткування - 100 тис.грн.

2. Надходження від емісії акцій становлять 250 тисгрн., у т.ч. на збільшення статут­ного капіталу було спрямовано 200 тис.грн.

3. Надходження від емісії облігацій - 50 тисгрн.

4. Підприємство нарахувало дивідендів на суму 40 тис.грн.

5. Собівартість реалізованої продукції - 800 тисгрн., у т.ч. амортизація основних за­собів -20 тисгрн.

Розв'язання

Непрямий метод: Cash-Flow=250-200-40+50=60 тис.грн.

Задача 16

Визначити Cash-Flow від інвестиційної діяльності підприємства за звітний період за таких даних:

1. Грошові надходження від продажу акцій інших підприємств становлять 50 тис.грн.

2. Надходження від емісії акцій становлять 250 тисгрн., у т.ч. на збільшення статут­ного капіталу було спрямовано 200 тис.грн.

3. Надходження від емісії облігацій - 60 тис.грн.

4. Підприємство нарахувало та виплатило дивідендів на суму 40 тис.грн.

5. Собівартість реалізованої продукції - 800 тис.грн.. у т.ч. амортизація основних за­собів -20 тис.грн.

6. Кошти, спрямовані на придбання основних засобів, - 70 тис.грн.

Розв'язання

Cash-Flow= 50-70= -20тис.грн.

Задача 17.

Розрахуйте коефіцієнт рентабельності активів, якщо чистий прибуток дорівнює 304400 тис грн., коефіцієнт автономії на початку розрахункового періоду дорівнював 0,88573. в кінці періоду 0,95146, розмір власного капіталу на початку періоду дорівнював 931379 тис грн., в кінці періоду дорівнював 1348993 тис грн.

Розв'язок

Знаходимо розмір активів на початку періоду : розмір власного капіталу на початку періоду/ коефіцієнт автономії на початку розрахункового періоду - 931379/0.88573= 1051534 тис грн.

Знаходимо розмір активів на кінець періоду : розмір власного капіталу в кінці періоду/ коефіцієнт автономії в кінці періоду = 1348993/0,95146= 1417814 тис грн.

Знаходимо коефіцієнт рентабельності активів : чистий прибуток/ ((розмір активів на кінець періоду + розмір активів на початку періоду)/2) = 304400/({ 1051534+1417814)/2) * 100%= 0,24654%.