7.5.Пример.
В качестве объекта анализа принята ТЭС (570/630 МВт) с двумя теплофикационными энергоблоками о турбинами Т-180/210-130 и одним конденсационным энергоблоком с турбиной К-210-130, энергетические котлы для всех трех блоков с одной производительностью 670 т/ч, водогрейные котлы –2 котла КВГМ-180. Исходные данные для анализа, содержащие плановые, фактические и нормативные показатели работы оборудования ТЭС, приведены в таблице 7.2.
(пример рассматривает анализ себестоимости производства электроэнергии по станции, анализ себестоимости теплоэнергии проводится аналогично)
Исходные данные себестоимости за период по ТЭС
Таблица 7.2.
Наименование показателя |
обозначения |
план |
факт |
Выработка электроэнергии, млн.Квт ч Отпуск электроэнергии, млн.Квт ч Коэффициент расхода электроэнергии на составные периоды, % Отпуск теплоты, тыс. ГДж(тыс. Гкал) Удельный расход условного топлива: - на отпуск электроэнергии, г/КВт ч - на отпуск теплоты, кг/ГДж (кг/Гкал) Скорректированный (нормальный) удельный расходтоплива: На 1КВт ч На 1 ГДж (1Гкал) Цена условного топлива 1 гр/т Расход условного топлива, т.у.т. Себестоимость, всего коп/кВт ч В том чиле: - топливная составляющая - условно- постоянные затраты
Всего затрат, тыс.грн. В том числе: Топливо Условно- постоянные затраты |
Эопр Эотп Эс.н Qотп
вотпэ вт
вкоррэ вкоррт Цср Вэ S
Sт Sпост
И
Ит Ипост
|
285,0 262,2 8 777,6
259,6 40,66(170,2)
259 40,66(170,2) 22-41 68066,6 1,20070
0,58176 0,51894
2886,042
1525,372 1360,67 |
296,4 272,836 ?,95 790,0
264,78 40,6(170)
21-94 72241,2 1,07664
0,58092 0,49572
2937,471
1584,971 1352,5
|
Анализ себестоимости производства электроэнергии за период по ТЭС приведен в таблице 7.3.
Причины отклонений |
Формулы для расчета |
электроэнергия |
1 |
2 |
3 |
Всего по ТЭС
Всего, топливная составляющая
1.1.Изменение удельного расхода топлива,
В том числе: За счет изменения отпуска энергии (независящая причина)
По причинам, зависящим от персонала
1.2.Изменение средней цены топлива
2. Постоянная составляющая:
в том числе 2.1.За счет изменения отпуска энергии
За счет выполнения плана по выработке электроэнергии
За счет влияния изменения среднего расхода электроэнергии на собственные нужды
2.2. По причинам, зависящим от персонала
|
1. топливная составляющая
ΔИвырпост=(Эплвыр-Эфвыр)(1-
|
(1,07664-1,10070)∙10-2272836= =-65,644
(0,58092-0,58176)∙10-2 272836= =-2,281
(264,78-259,6) 10-6∙272836∙22,441= =+31,672
(259-259,6)∙10-6272836∙22,41= =8,560
(264,78-259)10-6272836∙22,44= =+23,112
(21,94-22,44)72,241= -33,953
(0,49572-0,51894)272,836= -63,363
(262,200-272,836)0,51894= -55,193
(285,0-272,836)(1-8/10)0,52894= =-54,424
((7,95-8)/100)296,4∙0,51894= -0,769
1352,5-1360,67= -8,17 |
Общая
экономия по себестоимости(-) или
перерасход (+)
Результаты анализа себестоимости энергии по ТЭС должны быть представлены в аналитических таблицах (см.табл.7.4.)
Аналитическая таблица результаты анализа себестоимости электроэнергии (тыс.грн.)
Факторы изменения себестоимости |
всего |
В т.г. по факторам |
|
В зависимости от персонала |
Не зависящих от персонала |
||
Общий результат выполнения
1 Топливная составляющая всего в т.ч.: -изменение удельного расхода топлива - изменение средней цены топлива
2 Постоянная составляющая в т.ч.: - за счет изменения отпуска электроэнергии -по причинам, зависящим от персонала
|
-65,644
+31,762 -33,953
-63,363 -55,193 -8,17 |
+31,672
-8,17 |
-33,953
-55,193 |
Итого |
|
+23,502 |
-89,146 |
-
2,281Вывод: экономия по себестоимости производства и реализации электроэнергии по ТЭС составляет – 65,644 тыс.грн., в том числе по факторам, зависящим от персонала – перерасход +23,502 тыс.грн., (за счет расхода удельного расхода топлива); по факторам, не зависящим от персонала, экономия- 89,146 тыс.грн. Количественный анализ следует дополнить качественным, раскрывающим причины изменения факторов, влияющих на составляющие себестоимости энергии.
Вопросы для самопроверки
1. Перечислите основные задачи и источники информации анализа себестоимости продукции.
2. Какое различие между производственной и полной себестоимостью?
3. Каким методом анализа определить общий результат выполнения плана по себестоимости энергии?
4. Какие факторы влияют на топливную составляющую себестоимости энергии?
5. Какие затраты относятся к условно-постоянным составляющим себестоимости энергии?
6. Метод анализа постоянных составляющих себестоимости.
7. Назовите факторы, влияющие на изменение затрат по заработной плате.
8. Перечислите факторы, влияющие на затраты по амортизации.
9. Назовите основные факторы, влияющие на изменение общего результата себестоимости производства и реализации энергии.