- •1.2. Виды экономического анализа хозяйственной деятельности.
- •1.3. Предмет, содержание и задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности.
- •1.4. Методы и приёмы анализа хозяйственной деятельности.
- •Глава II. Организация и информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности предприятия
- •2.1. Особенности энергетического производства и их влияние на формирование и анализ экономических показателей
- •2.2. Организация аналитической работы на энергопредприятиях.
- •2.3. Информационное обеспечение анализа.
- •2 .4. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия.
- •Глава III. Анализ использования основных производственных фондов энергопредприятия.
- •3.1. Показатели, характеризующие использование основных фондов:
- •3.2. Задачи и источники информации анализа основных фондов.
- •3.3. Методика анализа использования основных производственных фондов энергопредприятия.
- •3.4. Методика анализа движения основных производственных фондов энергопредприятия.
- •3.5. Анализ использования технологического оборудования.
- •3.6. Пример анализа использования основных производственных фондов, оборудования и производственной мощности электростанции.
- •Глава 4. Анализ использования трудовых ресурсов энергопредприятия
- •4.1. Задачи и источники информации анализа трудовых ресурсов
- •4.2. Методика анализа численности и состава работающих на энергопредприятиях.
- •4.3. Методика анализа фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы рсс.
- •4.5. Методика анализа использования рабочего времени.
- •4.6. Методика анализа производительности труда.
- •4.7. Пример.
- •Глава 5 Анализ использования материальных ресурсов энергопредприятием
- •5.1 Задачи и источники информации материальных ресурсов.
- •1. Методика анализа использования материальных ресурсов
- •2. Методика анализа использования топлива на станциях.
- •5.4. Пример. Провести анализ использования условного топлива по тэс за анализируемый период.
- •Глава 6 Анализ объема производства энергии, работ , услуг и реализации.
- •6.1. Задачи экономического анализа объема производства энергии.
- •6.2 . Методика анализа объема производства энергии
- •6.3.Методика анализа объема производства энергии в стоимостном измерении.
- •Глава 7 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг).
- •7.1. Задачи экономического анализа, себестоимости продукции (энергии), информации, факторы влияния.
- •7.2. Методика анализа общего результата выполнения плана по себестоимости энергии тэс.
- •7.3. Анализ топливной составляющей себестоимости.
- •7.4. Анализ постоянных составляемых себестоимости.
- •7.5.Пример.
- •Глава 8 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
- •8.1. Задачи анализа и источники информации финансовых результатов деятельности предприятия.
- •8.2. Анализ состава и динамики валовой прибыли.
- •8.3.Анализ прибыли от реализации продукции(услуг)
- •8.4. Анализ внереализационных финансовых результатов.
- •8.5. Анализ рентабельности предприятия.
- •8.6. Пример
6.3.Методика анализа объема производства энергии в стоимостном измерении.
Объем товарной и реализованной продукции в наибольшей степени характеризует результат работы – выпуск предприятием продукции, необходимой народному хозяйству , и является одним из важнейших показателей производственно- хозяйственной деятельности.
Специфика энергетического производства не позволяет складировать продукцию – электроэнергию и теплоту, поэтому в отличие от других отраслей промышленности в энергетике товарная продукция учитывается по месту потребления, а не по месту производства, так как товаром энергия становится лишь в момент потребления. При этом товарная продукция исчисляется как по средним тарифам на электрическую энергию и теплоту, так и по действующим тарифам для различных категорий потребителей.
Если принять для исчисления средние тарифы, то объем товарной продукции определяется по формуле,грн.:
ТП= ЭотпТсрэ+ QотпТсрg + Sк.р +Sпр ус +Sзав , [83 ]
Где Эотп , Qотп – соответственно отпуск электрической энергии и теплоты потребителям ;
Тсрэ , Тсрg - средние отпускные тарифы на электрическую энергию и теплоту в рассматриваемый период времени;
Sк.р – стоимость капитального ремонта оборудования и транспортных средств , выполненного хозяйственным способом, грн.;
Sпр ус – стоимость услуг промышленного характера, грн.; Sзав – стоимость продукции ремонтных заводов,грн.
При анализе объема товарной и реализованной продукции используется способ цепной подстановки. Этот способ позволяют определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены плановой ( базисной ) величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.
Факторы, влияющие на объем товарной и реализованной продукции электростанции сведены в таблицу 3.
Таблица 3. Факторы, влияющие на объем товарной и реализованной продукции электростанций.
Факторы первого порядка |
Факторы второго порядка, обуславливающие изменение факторов первого порядка |
1. Объем товарной продукции
II. Объем реализованной продукции
|
См.табл.1.
1.уровень себестоимости электроэнергии в энергосистеме 2.средняя норма рентабельности
См.табл.2.
1. Количество абонентов 2. Структура электро-тепло потребителей |
Анализ изменения объема товарной продукции начинается с определения величины отклонения фактического объема ее от планового за анализируемый период
ТП=ТПфакт- ТПпл , [84 ]
На величину этого изменения существенное влияние оказывает изменение объема отпуска электроэнергии станцией (факторы см.табл.1), с их учетом представим формулу [83] в следующем виде:
ТП =[N ср hу (1-ксн)]*Тэср+ (Qотп*Тсрg )+ТПпр [85] ,
где ТПпр- прочая товарная продукция.
Алгоритм анализа изменения объема товарной продукции станции.
1.Определяется влияние применения установленной мощности станции на объем
товарной продукции.
[86]
2.Устанавливается влияние изменения числа часов использования установленной
мощности.
[87]
3.Определяется влияние изменения доли расхода электроэнергии на собственные нужды
производства электрической и тепловой энергии.
[88]
4.Влияние изменения тарифа на электроэнергию определяются по формуле:
[89]
5.Влияние изменения отпуска электроэнергии устанавливается по формуле:
[90]
6.Влияние изменения тарифа на отпускаемую теплоэнергию определяется по формуле:
[91]
7.Влияние изменения прочей товарной продукции определяется по формуле:
[92]
Методика анализа объема реализованной продукции.
Как было указано выше, объем реализованной продукции отличается от объема
товарной продукции на величину остатков абонентской задолжности, влияние
которой на отклонение реализованной продукции незначительно (примерно 2 %).
Поэтому методика анализа товарной продукции полностью может быть применена к анализу реализованной продукции. Однако при анализе динамики реализованной продукции исчисляется темп прироста реализованной продукции в отчетном периоде
по сравнению с плановым (базисным).
В общем виде темпы прироста реализованной продукции (%) рассчитываются по следующей формуле:
[93]
Величина абсолютного отклонения определяется по формуле:
[94]
Величина изменения абонентской задолжности по сравнению с планом находится
по формуле:
[95]
Вся электроэнергетическая система в челом и отдельные ее элементы организованы так, чтоб обеспечить безусловное выполнение требований, предьевляемых к ней со стороны различных потребителей.
Основные требования- постоянное обеспечение бесперебойности, надежности, высокого качества и экономичности электроснабжения,- выполняются электроснабжающими компаниями.
Методика анализа объема работ (услуг) и реализации электроснабжающих компаний .
Показателями объема работ (услуг) и реализации электроснабжающих компаний являются:
- поступление электроэнергии (млн.квт.ч)
- отпуск электроэнергии в сеть (млн.квт.ч)
- товарная продукция (тыс.гр.)
- реализованная продукция (тыс.гр. и реализованной)
Алгоритм формирования товарной продукции электроснабжающей компании представлен на рис.6.2
Объем полезного отпуска электроэнергии в сеть по электроснабжающей компании
определяется по формуле:
Объем полезного отпуска электроэнергии в сеть энергоснабжающей компанией определяется по формуле 96: [96]
где: Эпок- величина покупной электроэнергии (поступления)
Эт.р.э.- величина технологических расходов электроэнергии (потери в сетях)
Эс.н- величина электроэнергии на собственные нужды компании
На величину изменения полезного отпуска электроэнергии влияет факторы, указанные в таблице 4.
Таблица 4. Факторы, влияющие на полезный отпуск электроэнергии в сеть.
Факторы первого порядка |
Факторы второго порядка, обуславливающие факторы первого порядка |
1. Технологический расход эл. эн. потери в сетях |
|
2. Расход эл. эн. на собственные нужды компании |
|
3. Количество покупной эл. эн. |
|
Общий результат выполнения планового задания по объему полезного отпуска электроэнергии в сеть определяется по формуле:
где: Эотп- абсолютный результат отклонений фактического объема полезного отпуска электроэнергии в сеть (потребителям).
Следующим этапом анализа является определение влияния изменения величины технологического расхода электроэнергии на объем полезного отпуска.
где: - плановой и фактических, технологические удельные расходы
электроэнергии в сетях(%)
Особое внимание при анализе величины ТРЭ уделяется коммерческим потерям.
Анализ изменения расхода электроэнергии на собственные нужды компании проводятся по формуле:
где: - плановой и фактически удельные расходы электроэнергии на собственные нужды (%).
Пример: Проанализовать объем производства энергии по ТЭС за отдельный период..
Таблица __
Исходные данные
Показатель |
Обозначение |
План |
Факт |
Выработка электроэнергии, тыс. кВт ч. |
|
285000 |
296400 |
Отпуск электроэнергии, тыс. кВт. ч. |
|
262200 |
272836,2 |
Отпуск теплоты, тыс. ГДж |
|
777600 |
790000 |
Расход электроэнергии на с.н., тыс. кВт. ч. в том числе: |
|
22800 |
235638 |
на производство электроэнергии |
|
13468,8 |
14162,8 |
на производство теплоэнергии |
|
9331,2 |
9401 |
Определяет выполнение плана по производству энергии на станции:
по производству электроэнергии-
по отпуску электроэнергии-
по отпуску теплоэнергии-
Абсолютное значение отклонения отпуска электроэнергии ( Эотп) определяется как разница между фактором (ЭоФтп) и плановым отпуском электроэнергии Эотп.,пл,(тыс.квт.ч)
Удельные расходы электроэнергии на собственные нужды, (%) равны:
плановой
фактический
Проанализуем влияние факторов на изменение величины отпуска электроэнергии (Эотп)
1.1. Отклонение Эотп. за счет изменения объема производства определяем по формуле__
1.2. Отклонение Эотп. за счет сокращения удельного расхода электроэнергии на собственные нужды находим в соответствии с выражением__
1.3. Проводим проверку:
Итого:
2. Проанализируем изменение расхода электроэнергии на собственные нужды раздельно по видам и производства энергии станцией.
2.1. На производство электроэнергии (%)
плановый
фактический
аналогично по производству теплоэнергии (кВт.ч./кДж)
плановый
3. Проанализуем влияние факторов на применение величины электроэнергии на собственные нужды.
Определяем общее изменение расхода электроэнергии на собственные нужды,тыс.квт.ч.
3.1. Отклонение за счет выработки электроэнергии, тыс.квт.ч.
3.2. Изменение за счет увеличения отпуска теплоэнергии, тыс.квт.ч.
3.3. Влияние увеличения удельного расхода на фактическую выработку электроэнергии, тыс.квт.ч.
3.4. Влияние снижения удельного расхода электроэнергии на отпуск теплоэнергии, тыс.квт.ч.
Проводим проверку.
Итого:
Необходимо результат анализа свести в аналитическую таблицу, сделать вывод.
Таблица 5.
Аналитическая таблица анализа объема производства энергии по ТЭС за отчетный период
Факторы, влияющие на изменение объёма отпуска энергии
|
По электрической энергии |
По тепловой энергии
|
Итого |
|||
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение |
|
1. Общий результат по отпуску электроэнергии |
|
|
|
|
10636,2
|
|
Изменение объёма отпуска электроэнергии, в том числе за счёт изменения:
|
10488 |
|
|
|
10488 |
|
|
148,2 |
|
|
|
148,2 |
|
ИТОГО: |
10636,2 |
- |
- |
- |
10636,2 |
|
2. Общий результат по расходу электроэнергии на собственные нужды, тыс.кВт*ч |
|
|
|
|
763,8 |
|
Изменение расхода электроэнергии на собственные нужды за счёт изменения:
|
|
|
|
|
|
|
|
538,7 |
|
|
|
538,7 |
|
|
|
|
148,8 |
|
148,8 |
|
|
155,3 |
|
|
|
155,3 |
|
|
|
|
|
79 |
|
79 |
ИТОГО: |
694 |
|
148,8 |
79 |
842,8 |
79 |
ВСЕГО: |
|
|
|
|
763,8 |
|
Вывод: Увеличение объема отпуска электроэнергии станцией в размере 10 636,2
тыс.квт.ч., явилось результатом изменения двух факторов:
- увеличением объема выработки электроэнергии на 10 488 тыс.квт.ч.;
- уменьшением удельного расхода электроэнергии на собственные нужды на 148,2
тыс.квт.ч.;
На изменение общего результата расхода электроэнергии на собственные нужды
повлияли следующие факторы:
- увеличение объема выработки электроэнергии повлекло увеличение электро-
энергии на собственные нужды на 538,7тыс.квт.ч.;
- увеличение отпуска теплоэнергии, также повлияло на увеличение расхода
электроэнергии на собственные нужды- 148,8 тыс.квт.ч.;
- увеличение удельного расхода на выработку электроэнергии на 155,3 тыс.
кВт.ч., а снижение на отпуск теплоэнергии на 79 тыс.квт.ч. изменение составной
-76,3 тыс.квт.ч.