4.3. Методика анализа фонда заработной платы

Приступая к анализу фонда заработной платы (Ф_зар) необходимо прежде всего определить общий результат изменения фонда заработной платы в n – м году по сравнению с фондом заработной платы в (n – 1) – м году.

Для этой оценки определяются абсолютные и относительные изменения фонда заработной платы.

Абсолютное изменение определяется путем сопоставления фондов заработной платы в n – м и (n – 1) – м годах:

[ 41 ]

где Ф_зар – фонд заработной платы.

Относительное изменение фонда заработной платы определяется как отношение фонда заработной платы в n – м году к фонду заработной платы в (n – 1) – м году, %:

[ 42 ]

Фонд заработной платы может быть представлен как произведение численности персонала и средней заработной платы на одного работника:

[ 43 ]

где n – среднесписочная численность персонала; З –среднегодовая заработная плата одного работника.

При анализе расходования заработной платы средняя заработная плата берется без учета выплат из фонда материального поощрения.

Результаты абсолютного и относительного изменений фонда заработной платы, численности персонала и средней заработной платы определяются по всему персоналу и по категориям промышленно-производственного персонала.

Факторы, влияющие на изменение фонда заработной платы представлены в таблице 4.4.

Таблица 4.4.

Факторы, влияющие на изменение фонда заработной платы	Экономия	Пере-расход
1	2	3
1. Изменение численности персонала
В том числе за счет изменения:
1.1 удельной численности персонала на 1 МВт установленной мощности:
В том числе за счет изменения:
штатного коэффициента на электростанциях
структуры мощностей
1.2 установленной мощности:
В том числе за счет изменения:
средней единичной мощности турбогенераторов
количество турбогенераторов
2. Изменение средней заработной платы
В том числе за счет изменения:
2.1 средней оплаты по тарифным ставкам (окладам) и сдельным расценкам
в том числе за счет изменения:
средней тарифной ставки рабочего-повременщика
коэффициент использования рабочего времени
2.2 удельного веса рабочих-повременщиков и сдельщиков в среднесписочной численности рабочих
2.3 коэффициента доплат да часового фонда
В том числе за счет изменения:
коэффициента премиальных доплат
коэффициента прочих доплат до часового фонда
2.4 коэффициента доплат до дневного фонда

1	2	3
2.5 коэффициента доплат до годового фонда
В том числе за счет изменения:
коэффициента доплат за отпуска
коэффициент доплат до годового фонда
И т о г о изменения фонда заработной платы
Результат

1. Влияние изменения численности промышленно-производственного персонала (ППП) на фонд заработной платы определяем произведением разности между величиной численности персонала в n – м и (n – 1) – м году на величину средней заработной платы в (n – 1) – м году:

[ 44 ]

1.1. Влияние изменения удельной численности промышленно-производственного персонала (n) на 1 МВт установленной мощности (штатного коэффициента) составляет:

[ 45 ]

Влияние изменения структуры мощности () составит:

[ 46 ]

1.2. Влияние изменения средней единичной мощности турбоагрегатов

[ 47 ]

по категориям работников определяется аналогично.

Влияние изменения количества турбоагрегатов

[ 48 ]

по категориям работников определяется аналогично.

2. Влияние изменения средней заработной платы ППП на фонд заработной платы можно определить путем умножения разности между средними заработными платами в n – м и (n – 1) – м годах на среднесписочную численность промышленно-производственного персонала в n – м году:

[ 49 ]

Анализ средней заработной платы промышленно-производственного персонала целесообразно проводить раздельно по категориям работников (рабочие, руководители, специалисты, служащие (РСС)). Это диктуется различием структуры фонда заработной платы этих категорий работников и статистической отчетностью.

Приступая к анализу средней заработной платы, необходимо прежде всего выявить изменение состава, структуры фонда заработной платы, что позволит судить об отклонениях по отдельным элементам. Аналитическая форма для изучения состава и структуры фонда заработной платы приведена в таблице 4.5.

Таблица 4.5.

Фонд заработной платы	Вид выплаты		(n-1) – й год	n – й год	Абсолютное изменение в n-м году по сравнению с (n-1) – м годом	Относительное изменение в n-м году по сравнению с (n-1) – м годом
1	2		3	4	5	6
Тарифный фонд заработной платы	Оплата по сдельным расценкам:
	по прямой сдельной
	по премиально-сдельной
	по прогрессивно-сдельной
	Повременная оплата по тарифным ставкам (окладам)
Доплаты до часового фонда заработной платы	Премии сдельщикам
	Премии повременщикам
	Ночные часы
	Обучение учеников
	Междуразрядная разница
	Неосвобожденное бригадирство
	Доплата сдельщикам по прогрессивным расценкам
	Доплата сдельщикам в связи с изменением условий работы
	Надбавка по районному коэффициенту
	Персональные надбавки
	Совмещение профессий
	Расширенная зона
	Оплата за работу в праздник
1	2		3	4	5	6
Доплаты до дневного фонда заработной платы	Сверхурочные часы
	Внутрисменные простои не по вине рабочего
	Льготные часы кормящих матерей
	Льготные часы подростков
	Доплата за работу в праздник
Доплаты до годового фонда заработной платы	Очередные отпуска
	Выполнение государственных обязанностей
	Выходные пособия
	Целодневные простои не по вине рабочего
	Стоимость бесплатных коммунальных услуг и натуральных выдач

Очень важным при анализе является определение правильности использования фонда заработной платы, а при его перерасходе – факторов и причин перерасхода.

Анализ средней заработной платы для рабочих с повременно-премиальной оплатой труда требует изучения средней тарифной оплаты, премиальных доплат, прочих доплат и использования рабочего времени.

Для сдельщиков оплату уровня средней заработной платы предполагает изучение средних тарифных ставок данной группы рабочих, выполнения норм, премиальных доплат, прочих доплат и использование рабочего времени.