10. Порядок выполнения работы

Для заданных в варианте задания ОС выполнить следующие действия:

1. Сформировать список хозяйственных операций, предназначенный для формирования проводок при проведении документов бухгалтерского и налогового учета (см. Сервис – Настройка формирования проводок - Настройка формирования проводок).

2. Для всех юридических лиц, используемых при заполнении данных о хозяйственных операциях, установить реквизит «Формирование проводок», равным значению «По документам» ( см. справочники –> структура компании –> собственные юр.лица -> Кнопка «периодические константы»). Ввести ставку налога на прибыль для всех юр. лиц.

3. Ввести данные по ОС, действующие до 1 января текущего года.

Эта задача выполняется в следующей последовательности:

• Исходя из величины годовой нормы амортизации, рассчитать число лет эксплуатации ОС.

• По справочнику ОКОФ отнести ОС в нужную амортизационную группу.

• Ввести данные по ОС в справочник ОС.

• Для четных вариантов заданий назначить по бухучету линейный способ начисления амортизации и налоговому учету – нелинейный;

Для нечетных вариантов заданий назначить по бухучету нелинейный способ начисления амортизации и налоговому учету – линейный;

4. Считать, что начальные остатки по ОС (как по БУ, так и по НУ) равны 0.

5. С помощью документов и (или) ручных операций ввести данные о движении ОС за период как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету. Если хозяйственная операция может быть введена в конфигурации с помощью документа, использовать документ, в противном случае использовать ручную операцию.

Замечание. Движения, связанные с поступлением ОС и НМА, датировать январем текущего года, а движения, связанные с выбытием имущества, датировать мартом текущего года.

6. Ежемесячно (в течение 1 квартала) выполнять расчет амортизации ОС и НМА по бухгалтерскому и налоговому учету.

7. Выполнить формирование проводок по результатам расчета заработной платы за январь, февраль, март текущего года (для учета данных расхода на зарплату сотрудников в налогооблагаемой прибыли)

8. Ежемесячно после завершения всех хозяйственных операций месяца выполнить закрытие месяца по БУ.

В отчет по работе необходимо включить следующие пункты.

1. Отчет по проводкам, формируемым по расчетам ПБУ 18/02 за январь, февраль, март *** года.

Например, Проводки за февраль **** года:

13. По результатам закрытия месяца

сформировать отчеты по учету Постоянных, временных разниц и по расчету налога на прибыль. Связать отчеты в проводками.

• Пример отчета по постоянным разницам

Пояснение к отчету.

1. Сумма 96.00 отражена в проводке 1 отчета.

2. Постоянная разница возникла при вводе операций по принятию материалов. Сверхнормативные расходы на выплату суточных работнику, участвующему в закупке материалов – 400 руб (не распределяются по стоимости материалов и не признаются расходами в целях налогообложения)

Пример отчета по временным разницам

Номер проводки

2,3

4

5,6

7

Пояснение к отчету по видам активов и обязательств.

А) Основные средства

Пояснения.

1. ОС с названием «Безвозмездно ОС» Принят к БУ и не принят к НУ, следовательно, при расчете амортизации по БУ сумма амортизации составила 5000 руб и будет включена в состав расхода при расчете балансовой прибыли, по НУ = 0 руб.

НВР= -5000 руб и принята к погашению.

2. ОС «еще компьютер» принят в качестве вклада в уставный капитал с первоначальной стоимостью 100 000 руб. Остаточная стоимость по данным передающей стороны составила 0 руб, следовательно, к НУ не принята. Амортизация за февраль составила 500 руб и принята к погашению

3. ОС «Компьютер» принят к БУ по стоимости 100 000 руб, а к НУ – по стоимости 90 000 руб. По НУ ОС амортизировало в феврале больше, чем по БУ на сумму 2166.67 руб.Следовательно, возникла НВР = 2166.67

4. ОС «станок токарный» амортизирует по БУ на сумму 6364.08. Сумма принята к погашению

5. ОС «Кран мостовой» амортизирует по БУ на сумму 6666.67. Сумма принята к погашению

6. ОС «телефонный коммутатор» амортизирует по БУ на сумму 12433.34 Сумма принята к погашению

Б) издержки обращения

Пояснения. ………

в) Доходы будущих периодов

Пояснения. ……..

• Пример отчета по условному доходу и расходу

Замечание. Данные отчеты, формируемые документом «Закрытие месяца БУ», необходимо сформировать за январь, февраль, март **** года.

Для получения величины налога на прибыль за 1 квартал **** года сформировать карточку счета за период с 01.01.**** по 31.03.****

Итог: сумма налога на прибыль составила 8908451.03 руб.