- •«Бухгалтерский учет»
- •Вопросы к выполнению теоретического раздела
- •Задание 3.
- •Оборотная ведомость по аналитическому счету________ к счету «Материалы» за _____месяц 200_ г.
- •Задание 4.
- •Шахматная оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
- •Задание 5.
- •Задание 6.
- •Задание 7.
- •Задание 8.
- •Вариант 1
- •Ведомость остатков по счету "Материалы" на 1 марта 2008 г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2008г.
- •Вариант 2
- •Ведомость остатков по счету "Материалы" на 1 марта 2005 г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2005 г.
- •Вариант 3
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2005 г.
- •Вариант 4
- •Ведомость остатков по счету "Материалы" на 1 марта 2005 г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2005 г.
- •Вариант 5
- •Ведомость остатков по счету "Материалы" на 1 марта 2001 г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2001г.
- •Вариант 6
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2002г.
- •Вариант 7
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2001г.
- •Вариант 8
- •Ведомость остатков по счету "Материалы" на 1 марта 2008г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2008 г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.
- •Вариант 10
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010 г.
- •Список рекомедуемой литературы Кодексы
- •План счетов бухгалтерского учета, инструкции, унифицированные формы первичной учетной документации
- •Учебники и учебные пособия
Задание 5.
На основе оборотов по синтетическим счетам составить "Оборотную ведомость по счетам синтетического учета" (таблица 4).
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Таблица 4
Счет |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 Основные средства 10 Материалы 50 Касса И т.д. |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Задание 6.
На основании остатков по счетам бухгалтерского учета, полученных в результате выполнения предыдущих заданий, составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода. Задание выполняется на бланке бухгалтерского баланса по форме №1 бухгалтерской отчетности.
Задание 7.
На основе данных, приведенных в предыдущих заданиях составить "Отчет о финансовых результатах и их использовании" по форме №2 бухгалтерской отчетности.
Задание 8.
По хозяйственным операциям, выделенным в задании в журнале хозяйственных операций жирным шрифтом, а также на основании реквизитов хозяйствующих субъектов, приведенных в приложениях к настоящим методическим указаниям, студенты самостоятельно заполняют соответствующие бланки бухгалтерских документов. В некоторых случаях студенты должны определить необходимость применения учетных регистров и составить их (например, учетным регистром по счету 50 «Касса» является кассовая книга, которая заполняется на основании приходных и расходных кассовых ордеров.)
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
Вариант 1
Общество с ограниченной ответственностью «Йожег» приступило к производственной деятельности с уставным фондом 150 000 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 15 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб. (данные на 1 марта 2008 г.) (таблица 5):
Ведомость остатков по счету "Материалы" на 1 марта 2008 г.
Таблица 5
№ п/п |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
1. |
Металл |
кг. |
500 |
10 |
5 000 |
2. |
Детали |
шт. |
5 000 |
4 |
20 000 |
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников (таблица 6):
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2008г.
Таблица 6
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
|
Расходный кассовый ордер № 3. 01.03.05. внесены Лисиным Л. Л. на расчетный счет деньги из кассы |
110 000 |
|
|
Счет ЗАО «Рокада» 02.03.05. от ЗАО "Рокада" поступили материалы, В т.ч. металл 80 кг по цене 10 руб. за кг детали 50 шт. по цене 4 руб. за шт. НДС по указанным материалам |
1200 800 200 200 |
|
|
Платежные поручения и выписка из расчетного счета 02.03.05. перечислено ЗАО "Рокада" за полученные материалы. |
1200 |
|
|
Приходный кассовый ордер № 6; чек № 7 03.03.05. на хозяйственные расходы получено Дятлом Д. Д. по чеку в банке |
1000 |
|
|
Расходный кассовый ордер № 4 04.03.05. выдан аванс подотчетному лицу начальнику отдела снабжения Григорьеву И. М. на приобретение материалов |
950 |
|
|
Товарные чеки № 122, № 233, № 344; авансовый отчет 04.03.05. подотчетным лицом приобретены в магазине материалы и сданы на склад, в том числе: металл 40 кг. по цене 10 руб. за кг детали 35 шт. по цене 4 руб. за шт. провод 40 м. по цене 9 руб. за 1 м. |
900
400 140 360 |
|
|
Приходный кассовый ордер № 7; авансовый отчет 04.03.05. возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
50 |
|
|
Счет бюджетной организации 05.03.05. приобретены основные средства у бюджетной организации |
21000 |
|
|
Платежные поручения и выписка из расчетного счета 06.03.05. уплачено ЗАО «Петушок» за приобретенный объект основных средств: токарный станок |
21000 |
|
|
Акт приемки-передачи 07.03.05. принят на баланс объект основных средств - токарный станок на основании приказа директора ООО « Йожег» за №33 от 09.03.05.. Комиссия в составе начальника механо-сборочного корпуса №1 Индюкова И.А., старшего инженера Синичкина С.К. и техника Попугаева П.К. произвела осмотр токарного станка, масса станка 10 т. Приёмка объекта производится на территории ООО «Йожег». Дата выпуска станка 07.03.05. тех паспорт № 669. Первоначальная стоимость объекта 21000. Срок полезного использования 10 лет. Объект техническим условиям соответствует. Заключение: объект принять в эксплуатацию. |
21000 |
|
|
Требования № 10-12 08.03.05. отпущены материалы: в том числе: а) на изготовление продукции: - металл 500 кг по цене 10 руб. за кг - детали 3655 шт. по цене 4 руб. за шт. - провод 20 м по цене 9 руб. за м б) на цеховые нужды: - металл 6 кг. по цене 10 руб. за кг. - провод 10 м. по цене 9 руб. за м. в) на общезаводские нужды: - металл 5 кг. по цене 10 руб. за кг. |
20000
5000 14620 180
60 90
50 |
|
|
Счет №56 10.03.05 поставщиком ООО «Гоголь» предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования, оказанные основному производству Кроме того, НДС по оказанным услугам |
2000
360 |
|
|
Платежные поручения и выписка из расчетного счета 10.03.05 оплачен счет поставщика ООО «Гоголь» за оказанные услуги |
2360 |
|
|
Ведомость начисления амортизации 11.03.05 начислен износ основных средств: а) цехового оборудования б) общезаводского оборудования |
250 200 50 |
|
|
Ведомость начисления зарплаты 12.03.05. начислена заработная плата: а) рабочим-станочникам основного производства б) работникам управления цехом в) работникам администрации предприятия |
44200 18000 12000 14200 |
|
|
Расчетно-платежная ведомость 12.03.05. удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия |
5746 |
|
|
Ведомость начисления зарплаты 12.03.05. произведены начисления единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26% а) на основе заработной платы рабочих основного производства б) на основе заработной платы персонала цеха в) на основе заработной платы администрации предприятия |
11492 4680 3120 3692 |
|
|
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов 12.03.05. списаны на затраты (в дебет счета основного производства): а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы |
69910 54610 15300 |
|
|
Требование № 20 12.03.05. из основного производства готовая продукция поступила на склад. |
69910 |
|
|
Расходный кассовый ордер № 5 12.03.05 приняты к оплате услуги частных лиц Попова В.Э. и Борисова Г.З. по отгрузке готовой продукции Кроме того, НДС по полученным услугам |
1500 270 |
|
|
Выписка из расчетного счета 13.03.05 оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции |
1770 |
|
|
Выписка из расчетного счета 14.03.05 поступила оплата от покупателя за проданную ему продукцию (по договорной цене), в т.ч. НДС |
102000
18360 |
|
|
Справка бухгалтерии 15.03.05 списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
69910 |
|
|
Расчет бухгалтерии 16.03.05 на реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции |
1770 |
|
|
Расчет бухгалтерии 16.03.05 определен результат от реализации (прибыль, убыток) |
30320 |
|
|
Налоговая декларация 17.03.05 начислены платежи в бюджет налога на прибыль (сумма полученной прибыли х 24 %) |
7780 |
|
|
Выписка из расчетного счета 18.03.05 перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль |
7780 |
|
|
Счет ООО «Простор» 20.03.05 от ООО "Простор" получена сталь листовая 120 кг по 18 руб. за кг. кроме того, НДС по приобретенной стали листовой |
2160 389 |
|
|
Платежное поручение; выписка из расчетного счета 21.03.05 оплачен счет № 8 от 20.03.05 транспортной организации ООО «Форсаж» за доставку стали листовой на склад предприятия |
200 |
|
|
Товарный чек № 78; авансовый отчет 22.03.05 подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой |
60 |
|
|
Выписка из расчетного счета 23.03.05 получен кредит банка на 6 месяцев |
50000 |
|
|
Выписка из расчетного счета 23.03.05 поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции |
100000 |
|
|
Приходный кассовый ордер № 9 24.03.05 получены Медведевой М. М в банке средства на заработную плату работникам предприятия |
38700 |
|
|
Расчетно-платежная ведомость 25.03.05 выдана заработная плата работникам предприятия. |
37000 |
|
|
Расходный кассовый ордер № 7; выписка из расчетного счета 26.03.05 возвращена в банк Медведевой М. М. недополученная заработная плата |
1700 |
|
|
Выписка из расчетного счета 27.03.05 приобретены акции и другие ценные бумаги (краткосрочные) |
12000 |
|
|
Выписка из расчетного счета 28.03.05 перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) (в пределах начисленных сумм) |
11492 |
|
|
Выписка из расчетного счета 29.03.05 перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц (в пределах начисленных сумм) |
5746 |