Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.

Расходный кассовый ордер №1

1.03.09 Ереминым Е. Е. внесены на расчетный счет деньги из кассы

76000

Выписка из расчетного счета

1.03.09 получен кредит от банка "Тренд" сроком на 11 мес.

500000

Счет № 98

2.03.09 акцептован счет поставщика ОАО "Основа" за доставленные его транспортом и оприходованные на склад основные материалы

Кроме того НДС по указанным ценностям

270000

48600

Накладная № 23

3.03.09 от партнера по бизнесу ОАО «NЕО» безвозмездно получен объект основных средств производственного назначения-винторезный станок, не требующий монтажа.

200000

Акт приемки-передачи

3.03.09 на основании приказа директора ОАО «Орёл» за № 16 от 1.03.08г. комиссия в составе ген.директора, заместителя ген. директора и главного инженера приняла в эксплуатацию объект основных средств - винторезный станок, режущий металлическим инструментом. масса станка 12,5тонн. Срок полезного использования 8 лет. Станок техническим требованиям соответствует. Приемка обекта производитс на территории ОАО «Орёл». Дата выпуска станка 01.03.09. приложен тех.паспорт № 234-67. Первоначальная стоимость станка 200000 руб. Заключение: станок принять в эксплуатацию.

200000

Выписка из расчетного счета

4.03.09 уплачен счет поставщика ОАО "Основа" за доставленные его транспортом и оприходованные на склад основные материалы

318600

Выписка из расчетного счета и приходный кассовый ордер № 1

5.03.09 получены кассиром с расчетного счета средства на хозяйственные нужды

45000

Расходный кассовый ордер № 2

5.03.09 выданы средства директору Хасаншину О.А. на командировочные расходы.

7000

Расходный кассовый ордер № 3

6.03.09 выданы средства из кассы менеджеру по снабжению Кострову Р.Ю. на приобретение материалов

15000

Товарные чеки № 23, 24; авансовый отчет

6.03.09 подотчетным лицом, менеджером Костровым Р.Ю. приобретены в магазине материалы, необходимые для процесса производства

18800

Расчет бухгалиерии

7.03.09.списаны командировочные расходы в пределах установленных норм на общехозяйственные затраты

6500

Расходный кассовый ордер № 4

7.03.09 возмещены подотчетному лицу менеджеру по снабжению Кострову Р.Ю. средства, перерасходованные при приобретении МБП

3800

Приходный кассовый ордер № 1, авансовый отчет

подотчетным лицом, директором Хасаншиным О. А. возвращены в кассу не израсходованные денежные средства. Выданные денежные средства предназначались для следующих целей: билеты в оба конца общей стоимостью 1500 руб., проживание в гостинице – 3000 руб., суточные за время командировки1000 руб., а также междугородние переговоры.

500

Требования № 45,46,47,48

8.03.09 заведующим склада отпущены со склада основные материалы для производственных нужд основного производства:

• на производство изделия А

• на производство изделия Б

• на общепроизводственные нужды

• на общехозяйственные нужды

270000

130000

90000

40000

10000

Требования № 49,50,51,52

8.03.09 заведующим склада отпущены со склада инструменты и приспособления для производственных нужд в цех № 1 (стоимость, отпущенных инструментов и приспособлений полностью включается в себестоимость продукции):

• на производство изделия А

• на производство изделия Б

• на общепроизводственные нужды

• на общехозяйственные нужды

73000

38000

29000

2000

4000

Счета соответствующих предприятий

9.03.09 акцептованы счета за услуги связи, центров информации, потребляемую электроэнергию и другие услуги

Кроме того, НДС по оказанным услугам

23000

4140

Ведомость начисления амортизации

10.03.09 начислена амортизация нематериальных активов и отнесена на общехозяйственные расходы

317

Ведомость начисления амортизации

10.03.09 отражена в расходах амортизация и износ основных средств:

а) производственного оборудования

б) здания цеха

в) здания заводоуправления

35000

15000

8000

12000

Ведомость начисления заработной платы

11.03.09 начислена заработная плата за отчетный период:

а) основным рабочим

б) персоналу цеха

в) персоналу заводоуправления

490000

37000

70000

50000

Расчетно-платежная ведомость

12.03.09 удержан подоходный налог из заработной платы персонала предприятия

51500

Расчетно-платежная ведомость

13.03.09 произведены начисления ЕСН (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26 %):

а) основным рабочим, выпускающим:

• изделие А

• изделие Б

б) персоналу цеха

в) персоналу заводоуправления

127400

52000 44200 18200 13000

Приходный кассовый ордер № 2

14.03.09 старшим экономистом получены в кассу деньги с расчетного счета для выдачи заработной платы

438500

Расчетно-платежная ведомость

15.03.09 выдана из кассы заработная плата

410000

Расходный кассовый ордер № 5; выписка из расчетного счета.

16.30.09 не выданная часть заработной платы возвращена в банк старшим экономистом

28500

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

17.03.09 распределены и списаны на счета основного производства:

а) общепроизводственные расходы

б) общехозяйственные расходы:

889400

800400

89000

Требования № 67,68

18.03.09 из основного производства (от начальника производственного отдела) готовая продукция поступила на склад (продукцию принял зав.складом)

889400

Накладная № 48, 49

19.03.09 продана покупателю ОАО «ВОСТОК» готовая продукция по договорной цене. Ответственный за хозяйственную операцию – менеджер по продажам.

В том числе НДС по реализованной продукции

1200000

216000

Справка бухгалтерии

20.03.09 поступило подтверждение о приемке покупателями отгруженной им продукции и переходе права собственности (списана фактическая себестоимость реализованной продукции):

• изделие А

• изделие Б

1100320

533410 566910

Счет № 568

21.03.09 акцептован счет по услугам, связанным с отгрузкой продукции

Кроме того НДС по оказанной услуге

50000

9000

Расчет бухгалтерии

22.03.09 на реализованную продукцию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции

59000

Выписка из расчетного счета

24.03.09 оплачены с расчетного счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции

59000

Выписка из расчетного счета

25.03.09 поступила оплата от покупателя за реализованную ему продукцию (по договорной цене реализации)

1200000

Расчет бухгалтерии

26.03.09 определен результат от реализации (прибыль или убыток)

251600

Налоговая декларация

27.03.09 начислен налог на прибыль (24%)

60384

Выписка из расчетного счета

28.03.09 перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль

60384

Выписка из расчетного счета

29.03.09 перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (в пределах начисленных сумм)

127400

Выписка из расчетного счета

29.03.09 перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц

63700

Выписка из расчетного счета

30.03.09 приобретены краткосрочные ценные бумаги

20000