Нормативні акти і література

1. Бюджетний кодекс України від 21.06.2001 р. // Відомості Верховної Ради України. - 2001. - №37-38. - Ст. 189.

2. Про міжбюджетні відносини між районним бюджетом та бюджетами територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об'єднань: Закон України від 01.07.2004 р. // Там само. - 2004. - № 52. - Ст. 561.

3. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997 р. // Там само. - 1997. - №24. - Ст. 170.

4. Про структуру бюджетної класифікації України: постанова Верховної Ради України від 12.07.1996 р. // Там само. - 1996. - №42. - Ст. 208.

5. Деякі питання врегулювання міжбюджетних відносин: постанова Кабінету Міністрів від 31.12.2004 р. №1782 // Офіц. вісн. України. - 2005. - №1. -Ст. 19.

6. Про затвердження Методики розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів між районним бюджетом та бюджетами міст районного значення, сіл, селищ: постанова Кабінету Міністрів України від 24.12.2003 р. №1994 // Там само. - 2003. - №52. - Ст. 2782.

7. Про затвердження Порядку перерахування дотації вирівнювання, додаткової дотації на вирівнювання фінансової забезпеченості місцевих бюджетів та субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам, коштів, що передаються до державного бюджету з місцевих бюджетів, а також міжбюджетних трансфертів між місцевими бюджетами: постанова Кабінету Міністрів України від 11.04.2002 р. №490 // Там само. - 2002. -№15.-Ст. 807.

8. Про затвердження Формули розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів (дотацій вирівнювання та коштів, що передаються до державного бюджету) між державним бюджетом та місцевими бюджетами: постанова Кабінету Міністрів України від 5.09.2001 р. №1195 // Там само. - 2002. -№38.-Ст. 1782.

9. Фінансове право України: Підручник / Г. В. Бех, О. О. Дмитрик, І. Є. Криниць-кий; За ред. М. П. Кучерявенка. - К.: Юрінком Інтер, 2004. - 320 с.

10. ВороноваЛ. К. Фінансове право України: Підручник. - К.: Прецедент; Моя книга, 2006. - 448 с.

11. Научно-практический комментарий Бюджетного кодекса Украйни / Г. В. Бех, Л. К.Воронова, Н. П. Кучерявенко й др.: Под общ. ред. Н. П. Кучерявенко. - Харьков: Одиссей, 2005. -416с.

12. Воронова Л. К. Правовьіе основьі расходов государственного бюджета в СССР. -К.:Вищашк., 1981.-223с.

13. Музика О. А. Доходи місцевих бюджетів за українським законодавством: Монографія. - К.: Атіка, 2004. - 344 с.

Методичні вказівки курсантам по підготовці до семінару

1. При підготовці до семінару використати вказану вище літературу, а також конспект лекцій.

2. На виступ з повідомленням підготуватись не пізніше як за два дні. Обсяг повідомлення 1-2 сторінки. В повідомленні вказати 1-2 питання та список використаної літератури. Для оголошення повідомлення надається 5-7 хвилин під час семінарського заняття.

3. Дозволяється відповідати на питання семінару по заготовленому плану виступу.

4. На початку або у кінці семінару може проводитися письмове опитування для оцінки кожного курсанта з даної теми.

Тема 9 правові основи оподаткування

План

1. Місце інституту податкового права в системі фінансового права.

2. Податкова система України.

3. Поняття, ознаки та функції податку. Класифікація податків і зборів.

4. Правовий механізм податку і його елементи.

5. Непрямі податки.

6. Прибуткові податки.

7. Податки на майно.

8. Податок на промисел.

9. Консолідовані податки.

10. Загальнодержавні збори.

11. Місцеві податки і збори.

Основні категорії: податкове право; податок, збір, мито, правовий механізм податку; податкова система України; система оподаткування; класифікація податків; система податкових органів України.

Контрольні запитання

1. Яким є співвідношення державних доходів і доходів бюджетів?

2. Розкрийте зміст податкової системи України.

3. У чому сутність податку як правової категорії?

4. Яка існує класифікація податків і зборів?

5. Розкрийте правовий механізм податку. Його елементи.

6. Що таке податок на додану вартість?

7. Яка сутність акцизного збору?

8. Яким є податок на прибуток?

9. У чому полягає сутність податку з доходів фізичних осіб?

10. Яка нині існує плата за землю?

11. Як стягується податок із власників транспортних засобів?

12. Якими є загальнодержавні збори?

13. Які встановлено місцеві податки і збори?

Завдання

1. Севастопольська міська рада народних депутатів звільнила від сплати збору за використання радіочастотного ресурсу України та податку з реклами строком на 1 рік акціонерне товариство закритого типу, що було зареєстроване і здійснювало свою господарську діяльність у м. Севастополі. Це рішення аргументували тим, що діяльність цього товариства спрямована на благоустрій міста.

Чи є таке рішення Севастопольської міської ради правомірним?

2. Головний бухгалтер підприємства своєчасно подав до податкового органу відповідну декларацію. Але через рік головний бухгалтер не зміг підтвердити розрахунки, наведені у цій декларації, наявними документами обліку, що свідчило про заниження суми податкових зобов'язань підприємства. Тоді контрольний орган самостійно визначив суму податкового зобов'язання платника податків.

Чи є такі дії податкового органу правомірними? Хто і яку відповідальність має нести в цьому разі?

3. Орган державної податкової служби надіслав митному органу вимогу щодо надання за минулий місяць звіту про ввіз на митну територію України імпортних товарів та про податок на додану вартість і акцизний збір, що мали бути сплачені при цьому. Але митний орган відмовився виконати цю вимогу, мотивуючи це тим, що справляння податку на додану вартість і акцизного збору при ввезенні на митну територію України імпортних товарів є виключно його компетенцією відповідно до митного законодавства України, тому жодному іншому державному органу він звітувати з цього питання не зобов'язаний.

Чи повинен митний орган надавати такий звіт до податкового органу? Якщо так, то для чого це потрібно?