73. Виды, формы и методы финансового планирования.

Планирование как одна из важнейших функций управления производством представляет собой процесс разработки, построения планов и способов будущих действий, определения направлений развития хозяйствующего субъекта.

В ходе планирования отрабатывается содержание и последовательность шагов, ведущих к конечной цели, и устанавливаются конечные результаты.

Планы деятельности и развития предприятия содержат ряд конкретных показателей, которые должны быть достигнуты в результате их выполнения и осуществления.

Основными существенными принципами планирования являются:

1. нацеленность на будущее,

2. в процессе планирования разрабатываются проекты желаемого состояния хозяйствующего субъекта в возможных ожидаемых условиях.

Цель планирования – создать ориентиры деятельности в будущем.

На предприятии в зависимости от объекта управления выделяют:

1. объект планирования,

2. объектно-ориентированную область планирования.

Как правило, на предприятии различают:

1. технико-экономическое планирование,

2. планирование труда и зарплаты,

3. производственное планирование,

4. финансовое планирование.

Финансовое выделяется из областей как элемент управления финансами предприятия (планирование, организация, реализация и контроль).

Кроме того, финансовое планирование выделяется как подсистема экономического и бизнес-планирования на предприятии.

Бизнес-планирование:

- финансовое,

- производственное,

- технико-экономическое.

Т.о. финансовое планирование п.с. процесс разработки системы финансовых показателей, определяющих основные направления будущей деятельности по формированию, использованию фондов денежных средств предприятий.

Целью финансового планирования является создание системы ориентиров для наиболее эффективного финансового обеспечения деятельности предприятия.

Финансовое планирование является основой для проведения финансового анализа и контроля сравнения плана и факта.

В свою очередь на основе результатов финансового контроля и анализа корректируются финансовые планы.

Результатом финансового планирования является совокупность планов, смет, бюджетов, на основе которых организуется, реализуется и контролируется деятельность по финансовому обеспечению предприятия.

Объекты финансового планирования:

Показатели, характеризующие деятельность предприятия:

1. стоимостные результаты деятельности:

а. валовой оборот,

б. выручка от реализации,

2. затраты на производство:

а. по элементам,

б. по статьям калькуляции,

в. по методу директ-костинг.

3. доходы и накопления:

а. валовый доход,

б. прибыль, платежи из прибыли,

в. фонды, формируемые из прибыли.

4. показатели, характеризующие финансовые ресурсы и потребности:

а. объемы собственных средств,

б. объемы привлеченных средств,

- заемные,

- устойчивые пассивы,

в. инвестиционные потребности,

г. текущие (эксплуатационные) потребности.

5. денежные потоки

Денежные потоки предприятия представляют собой движение денежных средств предприятия и подразделяются на денежные притоки и оттоки.

Разница между денежными притоками и оттоками равна изменению остатка денежных средств в распоряжении предприятия или чистому денежному потоку.

Потоки денежных средств группируются по трем основным направлениям:

• инвестиционный;

• операционный;

• финансовый.

Инвестиционная деятельность предприятия заключается в приобретении и продаже внеоборотных активов и других объектов инвестиционной деятельности.

Притоки от инвестиционной деятельности включают:

• поступления от продажи внеоборотных активов;

• реализации пакетов ценных бумаг;

• дивиденды и проценты по приобретенным ценным бумагам;

• поступления по ссудам, выплачиваемые заемщиками предприятия.

Оттоки от инвестиционной деятельности:

• выплаты, связанные с приобретением внеоборотных активов;

• приобретение пакетов ценных бумаг;

• выдача ссуд.

Операционная деятельность (производственная, текущая, основная) направлена на производство и реализацию продукции либо предоставление услуг. Притоки от операционной деятельности:

• поступления от покупателей за проданные товары или оказанные услуги;

• прочие поступления, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.

Оттоки:

• выплаты поставщикам, работникам различного характера (зарплата, вознаграждения и т.п.);

• перечисления налогов, штрафы, неустойки, пени;

• прочие выплаты, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.

Финансовая деятельность – это деятельность, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств предприятия.

Движение денежных средств, возникающее в связи с операциями, вызывающими данные изменения, отражаются в разделе "Финансовая деятельность" бюджета (отчета) движения денежных средств.

Притоки от финансовой деятельности:

• эмиссия акций, облигаций;

• ссуды банков.

Оттоки:

• уплата дивидендов, процентов;

• выкуп собственных ценных бумаг;

• выплаты по финансовому лизингу

• проценты банкам и погашение основной суммы долга.

6. налоговые платежи

Существует два основных вида классификации планирования:

1. по периоду времени, на который составляется план:

а. долгосрочное (более 1 года),

б. среднесрочное (1 год),

в. краткосрочное (до 1 года).

В соответствии с этим признаком классификации производится увязка потребностей с источниками и инструментами привлечения средств для их покрытия.

Краткосрочные потребности покрываются кредиторской задолженностью.

Среднесрочные потребности покрываются банковским кредитом.

Долгосрочные потребности покрываются за счет облигационных займов, эмиссии акций, инвестиционных кредитов.

2. по задачам, решение которых должно быть обеспечено:

а. стратегическое (перспективное),

б. текущее,

в. оперативное.

вид	задачи	период	формы	Методы
Стратегическое	Обеспечить развитие предприятия	Более 1 года	Сценарии развития, стратегический план, прогноз развития	Метод экспертных оценок, статистические методы, ЭММ
Текущее	Обеспечить деятельность предприятия в течение года	1 год	Баланс доходов и расходов + бюджет потока денежных средств предприятия = годовой главный финансовый план	Балансовый Нормативный
оперативное	Обеспечить платежеспособность предприятия в течение года	1 неделя, декада, месяц, квартал	Платежный календарь, кассовые планы, налоговые календари, графики движения денежных средств	Балансовый, экспресс-методы оценки финансового состояния предприятия