Интегральная оценка финансового состояния
Финансовая устойчивость организации обусловлена влиянием целого комплекса разнонаправленных и одновременно действующих факторов и м.б. охарактеризована только лишь системой показателей. Для осуществления однозначной оценки финансового состояния в мировой практике используется целый ряд методов. Самое широкое распространение получил метод интегральной (рейтинговой) оценки, в рамках к-ой наиболее распространен метод балльной оценки. При использовании метода балльной оценки рассчитывают интегральный показатель – сумма рейтинга в баллах.
Самостоятельно по учебному пособию изучить метод интегральной оценки! Стр. 97-105.
В современной банковской практике широкое применение получила рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика. Анализ кредитоспособности клиента включает ряд методов:
- Сбор информации о клиенте
- Оценка кредитного риска
- Оценка финансового состояния клиента на основе системы финансовых коэф-тов
- Анализ денежных средств
Наибольшее распространение в банковской практике получил метод оценки финансового состояния на основе системы коэф-тов, к-ые, как правило, объединяются в 4 группы:
- Ликвидности
- Финансовой независимости
- Оборачиваемости
- Рентабельности
Они рассчитываются по данным бух. отчетности или бизнес-плана.
Каждый КБ использует свою, в определенной степени оригинальную методику, к-ая, по мнению кредитного комитета, способствует адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается на основе выбранной банком стратегии развития. При этом каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента.
Торговля: показатели оборачиваемости и финансовой независимости.
Промышленность: коэф-т срочной ликвидности К5.
Сумма рейтинговых коэф-тов по каждой отрасли равна 100.
При анализе опред. класс кредитоспособности каждого показателя, к-ый опред. при сравнении фактического значения показателя с утвержденным критерием. Сумма баллов по рейтингу рассчитывается по формуле:
Кл – класс показателя, Ре – его рейтинг, n – кол-во оценочных показателей.
На основе суммы баллов опред. класс кредитоспособности клиента: 1 класс – 100-150 б., 2 класс – 151-250 б., 3 класс – 251-350 б., 4 класс – 351-450 б., 5 класс – от 451 б.