Экономический анализ (лекции)

Преподаватель: Сахновская Ольга Юрьевна

Учебники: Савицкая «Экономический анализ», Горицай З.Д. «Экономический анализ»

На зачет необходимо 75 баллов, автомат со 100 автомат.

Лекция № 1

Тема: Содержание, предмет и задачи экономического анализа

Анализ – метод научного исследования явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей анализной системы и выявление тенденций, которые могут произойти.

Экономический анализ – научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучение во всем многообразии связей и зависимостей.

Анализ – это функция управления, осуществляется на микро - и макроуровнях.

Выделяют:

• Макроэкономический анализ

• Микроэкономический анализ

Экономический анализ на макроуровне: изучает экономические явления на уровне национальной/ мировой экономике. Он призван обосновывать с научных позиций решения и действия государственных и исполнительных органов власти в области экономической и социально-экономической политики государства.

Экономический анализ на микроуровне: предполагает анализ государственной деятельности предприятия с целью повышения эффективности, поэтому анализ на микроуровне называется анализом хозяйственной деятельности предприятия. Этот анализ осуществляется для выявления и устранения негативных явлений в работе предприятий с целью выявления внутрихозяйственных резервов.

Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы промышленных предприятий, объединений, ассоциаций, складывающихся под воздействием объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов производственной системы. Эти системы характеризуются определенными результатми: объемом производства, его издержками, эффективностью производства, финансовым состоянием.

Первое упоминание об экономическом анализе появляется в учениях мыслителей Древнего мира: Конфуция, Ксенофонта, Платона, Аристотеля, Сенеки и др.

Дальнейшее развитие экономический анализ наряду с экономической теорией получил в Средние века, а затем в трудах У. Петти, Д. Рикардо, А. Смита и др.

Объективные факторы.

Объективные факторы, как правило, отражают действие экономических законов, например, ценовой фактор: разность цен, тарифов,процентных ставок налогообложения и др., которые отражаются на финансовых показателях предприятия.

Субъективный фактор связан с конкретной деятельностью человека и целиком и полностью зависит от него. Успешное хозяйствование определяется умелым руководством и правильной орагнизацией производства, знанием дела конкретного исполнителя, его экономикой, организационной и финансовой подготовленностью.

Принципы анализа:

• Анализ должен:

  • Базироваться на государственном подходе

  • Носить научный характер

  • Быть комплексным, т.е. охватывать все звенья предприятия и все стороны хозяйственной деятельности

  • Обеспечивать системный подход

  • Быть объективным, конкретным, точным, действительным

  • Проводится по плану

  • Быть оперативным

  • Отвечать принципу демократизма

  • Быть эффективным.

Содержание техноческо-экономического анализа предприятия:

• Анализ результатов деятельности предприятия

• Анализ использования имеющихся ресурсов

• Оценка эффективности его работы.

Основные задачи, стоящие перед экономическим анализом:

• Повышение научно-экономической обоснованности планирования в деятельности предприятия

• Определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятия

• Поиск и выявление резервов повышения эффективности деятельности предприятия на всех стадиях производственного процесса

• Изучение субъективных и объективных факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия

• Анализ конкуренции продукции предприятия

• Контроль за выполнением планов и принятием управленческих решений

• Диагностика финансового состояния предприятия на текущий момент в ближайшую перспективу

• Подготовка аналитических материалов для выбора и принятия управленческих решений с целью обеспечения заданной эффективности и оценки конечных финансовых результатов.

Лекция № 2

На 5 лекции будет тестирование, в тестах будут обязательно задачи! Каждая 5-я лекция это тест!

Тема: Классификация видов экономического анализа.

Классификация и характеристика видов экономического анализа:

1. По отраслевому признаку: отраслевой и межотраслевой (транспорт, связь, энергетика, обеспечение различными видами топлива)

2. По признаку времени: предварительный (перспективный) и последующий (ретроспективный, исторический)

3. По пространственному признаку: внутрихозяйственный и межхозяйственный

4. По субъектам анализа: внутренний и внешний.

5. По объектам управления:

• Финансовый (проводится по уже обработанным данным, относится к внешнему анализу)

• Управленческий (внутренний анализ, формируется на предприятия)

• Функционально-стоимостной

• Маркетинговый (рассматривает рынок потребления)

• Инвестиционный (объект данного анализа заключается в формировании определенного денежного потока, чтобы в будущем получить доход)

• Технико-экономический (непосредственно связан с производством, затратами, возможностью использовать различные материалы)

• Социально-экономический (строится на изучении среднего уровня заработной платы, безработицы)

• Экономико-экологический (строится на обеспечении охраны труда, охраны природы)

• Экономико-статистический (строится на огромном количестве статистических данных)

• Аудиторский (бухгалтерский) (строится на основе бухгалтерской отчетности)

6. По степени охвата изучаемых объектов: сплошной и выборочный, комплексный и тематический

7. По методике изучения объектов: сравнительный, факторный, диагностический, маржинальный, экономико-математический, стохастический, функционально-стоимостной.

Лекция № 3

Тема: Информационная база экономического анализа

Информация отражается в системе показателей, которые подразделяются на 3 группы:

1. По содержанию:

• Количественные

• Качественные (инновационная составляющая)

2. По качеству необходимых сведений:

• Общие

• Частные

3. По форме выражения:

• Абсолютные (разность)

• Относительные (отношение)

Источники данных для экономического анализа:

• Плановые (те данные, которые заложены в плановых заданиях)

• Учетные (записи по балансу)

• Внеучетные (рациональное использование тех активов, которые существуют на предприятии)

Плановые источники:

• Все типы планов, которые разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие, оперативные, хозрасчетные задания, технологические карты)

• Нормативные материалы, сметы, цены, проектные задания

Источники информации учетного характера:

• Бухгалтерская, статистическая, оперативная и производственная отчетность

• Все данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативно-производственного учета

• Первичная учетная документация по всем участкам учета

Внеучетные источники информации:

Официальные документы:

1. Законы государства

2. Указы президента

3. Постановления правительства и местных органов власти

4. Приказы вышестоящих органов управления

5. Акты ревизий и проверок

6. Приказы и распоряжения руководителей предприятия

Хозяйственно-правовые документы:

1. Договоры и соглашения, контракты

2. Решения арбитражей и судебных органов

3. Рекламация: решения общих собраний коллектива, материалы передового опыта, техническая и технологическая информация, материалы специальных обследований состояния производства, деловые печатные издания

Д/з: оценка России с точки зрения экспортно-импортного оборота в сравнении с ведущими странами, развитыми, развивающимися, странами БРИК, странами большой 8-ки, в сравнении с Канадой, с Китаем, с Норвегией, Швецией. Укажите основные макроэкономические показатели государств: России, США, Великобритании, Германии, Франции, Китая и в целом Евросоюза. Значение на начало года.

К организации информационного обеспечения анализа предъявляется ряд требований:

• Аналитичность информации

• Достоверность и объективность

• Единство

• Оперативность

• Рациональность

5 марта на лекции будет тест!!!

Лекция № 4

Тема: Организация аналитической работы.

Основные требования по организации анализа на предприятии:

1. Обязательность выполнения аналитической работы на всех уровнях управления

2. Непрерывность выполнения аналитической работы

3. Создание и соблюдение установленного минимума показателей, аналитических форм и методики анализа, а также сроков его выполнения.

Участие руководителей и специалистов в аналитической работе:

1. Директор предприятия – должен иметь общую информацию для анализа перспективного направления развития.

2. Заместитель директора по экономике или главный экономист – осуществляет организацию и координацию экономического анализа.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности – это большое количество одновременно осуществляемых действий по сбору, оформлению и передачи документации, выявлению и анализу закономерностей и тенденций, определение перспектив развития.

Основой анализа является мониторинг – постоянный, систематический контроль над изменением финансово-хозяйственной деятельности предприятия и анализ причинно-следственных связей её результатов с определенными группами факторов, а также выявление тенденций и закономерностей.

Основные этапы анализа:

1. Составление программы анализа: составление календарного плана, определение состава участников, распределение обязанностей между участниками.

2. Отбор и проверка информации: проверка наличия реквизитов, проведение счетной проверки и взаимосвязей показателей из разных источников.

3. Выбор и расчет показателей.

4. Проведение анализа и сопоставление показателей.

5. Обобщение результатов анализа и контроль за реализацией результатов анализа и внедрением реализованных мероприятий.

Документ	Направление результатов	Содержание
Пояснительная записка	Вышестоящая организация	Данные об общем уровне экономического развития предприятия О репутации и имидже предприятия Об условиях хозяйствования Об ассортиментной и ценовой политике О конкурентоспособности выпускаемой предприятием продукции О рынках сбыта производимой продукции Динамику основных показателей Обобщенную оценку степени выполнения планов и резервы повышения эффективности деятельности анализируемого предприятия
Справка	Внутрихозяйственное использование	Их содержание более конкретно, акцентировано на отражение недостатков или достижений, выявленных резервов, способов их освоения
Заключение	Вышестоящее органы управления	Может быть опущена общая характеристика предприятия и условий его деятельности

Бестекстовая форма оформления результатов анализа состоит из постоянного макета типовых аналитических таблиц и не содержит объяснительного текста.

Для наглядности используются графики.

Графики (линии, прямоугольники, круги и т.д.) – позволяют увидеть те стороны изучаемых процессов, которые не очевидны в цифровом материале.

Метод, методика и приемы экономического анализа.

Метод – это способ исследования, способ познания предмета науки, способ подхода к изучению реальной действительности, способ исследования явлений природы и общества.

Метод экономического анализа – диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов.

Методика – совокупность способов и приемов наиболее целесообразного выполнения аналитической работы.

Способы и приемы экономического анализа:

1. Традиционные логические приемы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации.

• Абсолютные величины

• Относительные величины

• Средние величины

• Способ сравнения

• Способ группировки

• Способ детализации

• Балансовый способ

• Графический способ

• Эвристический способ

2. Математические методы делятся на 3 группы:

• Метод детерминированного факторного анализа (ДФА) – применяются для исследования влияния факторов, связь которых с результирующим показателем носит функциональный характер.

• Методы стохастического факторного анализа – применяются только тогда, когда связь между показателями не является строго функциональной.

• Методы оптимизационного решения экономических задач.

Методы детерминированного факторного анализа (ДФА):

• Цепной подстановки

• Абсолютных разниц

• Относительных разниц

• Индексный

• Пропорционального деления

• Долевого участия

• Интегральный

• Логарифмирования

Методы стохастического факторного анализа:

• Корреляционный

• Дисперсионный

• Дискриминантный

• Многомерный математический факторный анализ и др.

Методы оптимизационного решения экономических задач:

• Линейное и нелинейное программирование

• Теория игр

• Теория массового обслуживания

Д/з: описать все методы, что они собой представляют (2 и 3 группы)

Принцип элиминирования – устранять, исключать влияние всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга (цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц).

Типы факторных моделей:

• Мультипликативные: Y=a*b*c

• Аддитивные: Y=a+b+c

• Кратные: Y=a/b

• Смешанные (комбинированные): Y=(a+b)/c

Использование приемов ДФА для различных факторных моделей:

№	Приемы (способы)	Мультипликативные	Аддитивные	Кратные	Смешанные
1	Цепной подстановки	+	+	+	+
4	Индексный	+	-	+	-
2,3	Абсолютных и относительных разниц	+	-	-	Y=(a-b)*c Y=a*(b-c)
5,7	Пропорционального деления (долевого участия)	-	+	-	Y=a/(b+c)
6	Интегральный	+	-	+	Y=a/(b+c)
8	Логарифмический	+	-	-	-