Экономический анализ

Брылева Надежда Дмитриевна

Леонова Татьяна Михайловна

01.09.08

Кафедра экономического анализа эффективности хозяйственной деятельности. Ауд. 226

Бойдуковский Николай Викторович. Тел.: 3104914

Год учебы по модулям, потом экзамен (перед новым годом зачет). В следующем семестре – курсовик. Сначала будет теория, научимся строить факторные модели. Практические занятия раз в неделю.

Экспресс-анализ финансовой отчетности, анализ кредитоспособности, анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

В следующем семестре: анализ фин. результатов. Рентабельность. Модель Дюпона. Анализ затрат и себестоимости.

Модульная система: модульные контрольные (в этом семестре 3 контрольные) – 10-бальная система по каждой контрольной, потом считается средний балл (если 4,8 – 5, то они имеют право решить только задачу) В билете 2 вопроса и задача.

Если от 4 до 4,8 – 1 вопрос на выбор + задача.

Ниже 4 – 2 вопроса и задача.

Модуль I

Тема 1:

Определение, предмет, цель и задачи экономического анализа (ЭА).

Роль комплексного анализа в управлении деятельностью организации.

Вопросы:

1. Определение, цель и основные задачи ЭА

2. Объекты и субъекты ЭА

3. Факторы и резервы - понятие, их определение и классификация

4. Экономическая эффективность хозяйственной деятельности: ее сущность, показатели и их классификация

5. Роль экономического анализа в управлении деятельностью организации

6. Экономический анализ в системе экономических наук

7. Основные этапы становления и развития экономического анализа в России

8. Классификация видов экономического анализа

9. Этапы и направления экономического анализа

Красным выделено все необх. к подготовке на зачет, знать как следует и уметь рассказать своими словами!

Литература:

Экономический анализ (выдадут) под редакцией Войтановский, Калинина,

Книги по экономическому анализу Савицкая

Анализ финансовой отчетности под редакцией О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.

Книги по экономическому анализу Шеремет А.Д.

1. Во всяком научном исследовании, в любой отрасли научных знаний неизбежно присутствуют единство анализа и синтеза.

Анализ – разложение (мысленное или реальное) объекта на элементы. Термин «анализ» является синонимом научного исследования вообще.

Экон. анализ – комплексное научно-обоснованное экон. исследование финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) на макро- и микроуровне. ЭА – обязательный элемент системы управления экономикой, как страны в целом, так и отдельных организаций. Учебная дисциплина ЭА ориентируется на изучение ФХД организации.

Предмет ЭА – хозяйственные процессы, происходящие в организации во всем их многообразии. Эти процессы должны быть выражены в конкретном числовом измерении и изучаться на базе всех видов учета и внеучетной информации.

ФХД включает следующие направления:

1. Текущая (в мировой практике называется операционная) – деятельность, которая составляет предмет деятельности.

2. Инвестиционная – деятельность, связанная с:

- Приобретением и продажей внеоборотных активов

- Осуществлением капитальных вложений

- Осуществлением финансовых вложений

3. Финансовая – деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного и заемного капитала (более подробно о видах деятельности смотри приказ Минфина РФ 67н от 22.07.03 «О формах бухгалтерской отчетности организации»).

Различают общую и частную цели анализа:

Общая цель – изыскание путей усиления рыночных возможностей и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации в целом.

Частная цель – определяется заказчиком или диктуется должностными инструкциями. Обоснование управленческих решений по повышению эффективности использования ресурсов, активов, капитала или отдельных видов деятельности.

(Например, большая прибыль, а денег нет)

04.09.08

Экон. анализ – комплексное научно обоснованное исследование хоз-ной деятельности организации.

Впервые в мировой практике выделилась в самостоятельный учебный предмет в честь российских ученых.

Родители: БУ и статистика.

Предмет анализа: все хоз-ные процессы, имеющие место на предприятии. Консолидация по видам:

- Текущая

- Основная

- Операционная

Цель анализа: усиление рыночных возможностей организации и повышение эффективности деятельности.

К первому вопросу.

Достижение цели ЭА осуществляется посредством решения след. осн. задач:

1. Объективная оценка рез-тов ФХД (финансово-хозяйственной деятельности) организации по сравнению с выбранной базой (базы сравнения см. в теме 2). Что имеем?

2. Изучение причин изменения рез-тов ФХД по сравнению с выбранной базой, т.е. осуществление качественного и количественного факторного анализа. Почему?

   1. Качественный факторный анализ – это процесс изучения и отбора факторов, к-ые оказали влияние на изучаемый показатель. При этом осуществляется построение факторных моделей (тема 2).

   2. Количественный факторный анализ предусматривает расчет размера влияния факторов на изучаемый показатель (при этом изучаются только те факторы, к-ые можно кол-но измерить).

3. Определение резервов повышения эффективности ФХД и усиления рыночных возможностей организации.

4. Выработка управленческих решений для мобилизации резервов, т.е. разработка мероприятий и планов с установлением сроков, исполнителей и объема инвестиций. Что делать?

5. Научное обоснование и контроль за выполнением текущих и перспективных бизнес-планов, обеспечение их реальности и оптимальности.

При этом из множества возможных выбираются наиболее оптимальные варианты.

При анализе решаются и частные задачи, к-ые подчиняются общим.

2. Объект, субъект и цели ЭА. Самостоятельно по учебнику.

Субъекты:

- Налоговая служба с точки зрения своевременности и правильности начисления налогов

- КО

- Инвесторы

- Лизинговые компании

3. Факторы и резервы, их определение и классификация.

Термин «фактор» в ЭА трактуется двояко:

1. Условие, при котором осуществляется ФХД

2. Причина, под влиянием которой изменяются процессы и их результаты

Классификация факторов – см. учебник.

Термин «резервы» в ЭА также имеет двоякое толкование (подробно см. учебник). В общем виде под резервами понимаются неиспользованные полностью или частично возможности повышения эффективности ФХД.

Классификация резервов осуществляется по разл. признакам:

1). Пространственный

- Внутрихозяйственные

- Отраслевые

- Региональные

- Общегосударственные

2). Временной

- Неиспользованные

- Текущие

- Перспективные

Кроме того, резервы м.б. классифицированы по след. признакам:

1. По характеру обнаружения

   1. Явные – определяются по данным учета и отчетности

   2. Скрытые – определяются только по рез-там анализа

2. По широте охвата

   1. Частные характеризуют неиспользованные возможности роста или повышения какого-либо показателя относительно одного из производственных или финансовых ресурсов. Например, повышение рентабельности продаж за счет снижении себестоимости.

   2. Комплектные характеризуют возможность улучшения какого-либо одного показателя по сбалансированной совокупности всех видов производственных и финансовых ресурсов. Такая совокупность представляет собой комплект, т.е. наименьшую величину из всех резервов.