13. Задачи и основные этапы финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде. Это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Основной формой финансового планирования является баланс доходов и расходов.

Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы является:

-обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

-выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

-установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

-соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

-контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов - бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на фирме.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской фирмой.

Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющие на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

14.Системы бюджетов банка и ее структура.

«Золотые» правила построения бюджета Для эффективного функционирования всей системы бюджетирования, при построении оперативного бюджета банка, рекомендуется опираться на следующие принципы: – система планирования должна быть привязана к имеющейся в банке системе центров ответственности, полномочий, системе контроллинга; в противном случае реализация даже самых лучших планов будет неэффективной; – должен соблюдаться принцип единства бюджетной системы, то есть единство регламентирующей нормативной базы, форм бюджетной документации, санкций и стимулов, методологии формирования и использования бюджетных средств; – должен выполняться принцип полноты отражения доходов и расходов, что означает, что все доходы и расходы должны отражаться в бюджете; – процесс бюджетирования должен основываться на финансовой структуре банка, а процесс корректировки системы планирования должен успевать за изменениями в организационно-штатной и финансовой структурах и системах управления банка; – система планирования должна включать в себя систему мотиваций для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов, а также содержать четко определенные права, обязанности и ответственность менеджеров бизнес-центров банка за результаты труда;– планирование предпочтительно осуществлять «комбинированным» или «комбинированным с лимитами» методами, тогда планы будут объективными, комплексными и самодостаточными; – расчет плановых значений статей бюджета должен быть основан на глубоком анализе исходной ситуации, достигнутых результатов, сильных и слабых сторон бизнеса банка, с учетом выявленных резервов повышения доходов и/или снижения расходов; – необходимо соблюдать принцип скольжения, то есть соблюдать непрерывность бюджетирования;– необходимо осуществлять планирование с разработкой различных сценариев развития, принимая во внимание возможные риски и изменения внешней среды; – необходимо предусматривать в процессе планирования защитные действия для компенсации потерь в случае возникновения рисков; – планы должны учитывать интересы собственников и быть составлены с учетом экономических и инвестиционных критериев; – финансовая деятельность банка (в том числе цели и задачи его развития) должна быть формализуема настолько, чтобы при планировании можно было применить математические методы; – использование в планировании многовариантного подхода. Здесь отделом планирования разрабатываются и утверждаются «оптимальная» версия бюджета для данного планового периода, «пессимистическая» на случай неблагоприятного развития событий и «оптимистическая» на случай не запланированного положительного развития событий.

Таким образом, оперативный бюджет банка определяет вклад каждого центра ответственности (конкретного подразделения) в общий доход банка. Это позволяет руководителю заранее оценить эффективность управленческих решений, оптимальным образом распределить ресурсы между центрами ответственности, учесть финансовые результаты в системе мотиваций персонала.