1.4.2 Анализ финансового состояния ооо «Санчурский мелиоратор»

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния организации и факторов его формирования с целью оценки степени рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Финансовое состояние предприятия, по сути, отражает конечные результаты его деятельности.

Анализ финансового состояния выполняется с целью оценки возможностей предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах говорит о его устойчивом финансовом состоянии.

С точки зрения источников формирования финансовых ресурсов предприятия, его рыночная устойчивость характеризуется тем, насколько оно независимо от использования в своей деятельности чужих денежных средств и на какой срок.

Такую оценку дают следующие коэффициенты: коэффициент финансовой автономности (удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала); коэффициент финансовой зависимости (удельный вес заемного капитала в общей сумме капитала); коэффициент финансового риска или плечо финансового рычага (отношение заемного капитала к собственному).

Чем выше уровень первого показателя и ниже второго и третьего, тем устойчивее финансовое положение предприятия. Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние, сведем в таблице 17.

Финансовая устойчивость представляет собой способность предприятия функционировать и развиваться (сохранять) равновесие своих активов и пассивов в изменяющихся условиях внутренней и внешней среды, гарантирующая его инвестиционную привлекательность в границах допустимого риска.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движения таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Таблица 17. - Показатели финансового состояния

Показатели	Значения по годам (на конец)
	2007	2008	2009	2010
1. Коэффициент автономии Ка (ф.1стр.490/ф.1стр.300)	0,29	0,39	0,39	0,35
2. Коэффициент маневренности, Км (ф.1стр.290/ф.1стр.490)	2,16	1,63	1,38	1,96
3. Коэффициент финансовой устойчивости, Кфу (ф.1стр.490+590+630+640+650/ф.1 стр.700))	0,399	0,400	0,471	0,399
4. Коэффициент чувствительности, Кч (ф. 1стр. 510+610/490)	0,68	0,35	0,63	0,84
5. Коэффициент критической оценки, Кко (ф.1стр.240+250+260/ф.1стр. 610+620+660)	0,773	0,651	0,441	0,526
6. Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал (ф.1стр.260+250/ф.1стр.610+620+660)	0,122	0,013	0,092	0,166
7. Коэффициент покрытия, Кп (ф.1стр.620/ф.1стр.230+240)	1,29	1,21	1,54	1,44

Для оценки финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих: наличие и размещение капитала; оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска; оптимальность структуры активов предприятия; оптимальность структуры источников формирования оборотных активов; платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия, риск банкротства субъекта хозяйствования, запас его финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии предприятия, т. е. удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса, в течение последних трех лет находится примерно на том же уровне, при этом его значение далеко от ориентира. Если же анализировать в динамике 4 лет, то произошло его увеличение на 0,06, хотя это изменение не значительное, но следует все-таки сказать о положительной тенденции роста этого показателя. Следовательно, возрастает независимость предприятия. В первую очередь рост коэффициента автономии организации свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала несколько превышают темпы роста валюты баланса.

Коэффициент маневренности зависит от того, насколько высока потребность предприятия в свободных денежных ресурсах. Негативная тенденция прослеживается в снижении коэффициента маневренности по причине роста оборотных активов (вследствие увеличения дебиторской задолженности в 1,55 раза в 2010 году), а также затоваривания складов готовой продукцией (увеличение запасов ГП более чем в 2 раза в 2010 году). Вследствие этого сокращается часть собственного капитала, вложенного в оборотные активы, уменьшается мобильность капитала, ухудшается возможность относительно свободно им маневрировать, возрастают расходы по хранению готовой продукции.

Что касается коэффициента финансовой устойчивости, то он ниже ориентира (0,75), что свидетельствует о плохом финансовом положении ООО «Санчурский мелиоратор», другими словами, предприятие неустойчиво. В целом по динамике 4-х последних лет коэффициент остается примерно на одном уровне вследствие примерно одинаковых темпов роста валюты баланса и суммы долгосрочных обязательств и капитала и резервов.

Необходимо сказать и о положительной динамике увеличения коэффициента чувствительности (за счет увеличения заемных средств). Это говорит о том, что деятельность предприятия осуществляется не только за счет собственных средств. Наряду с собственными средствами используются заемные средства, и привлекаются крупные инвестиции извне.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. Описываемый коэффициент увеличивается с течением времени, не является высоким по сравнению с ориентиром (0,2-0,5), но приближается к нижней границе норматива (в первую очередь за счет увеличения денежных средств с 631 т.р. в начале 2010 года до 1715 в конце), тем не менее, при небольшом его значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. Значения коэффициента покрытия превышают ориентир (1), что говорит о сравнительно большом превышении кредиторской задолженности над дебиторской. Судя по динамике данного коэффициента можно говорить о неблагоприятном финансовом состоянии ООО «Санчурский мелиоратор», так как увеличивается сумма кредиторской задолженности в значительной степени.

Таким образом, доходность и эффективность производственно-хозяйственной деятельности ООО «Санчурский мелиоратор» повышается, но степень использования финансовых средств недостаточно велика. В целом по предприятию ситуация удовлетворительная. Но требуется принимать меры по улучшению положения.

Заключение

В отчете по производственной практике проведен экономический и финансовый анализ предприятия ООО “Санчурский мелиоратор”, который показывает, что производственная и финансовая ситуации на предприятии улучшились. Хотя наблюдается отрицательная динамика по некоторым показателям, на которые следует обратить внимание руководству организации.

Анализ производственной программы показал, что за отчетный год объем выпущенной и реализованной продукции увеличился, но выпуск продукции превышает ее реализацию, поэтому следует принять меры по уменьшению остатков нереализованной продукции. В целом, можно отметить положительную тенденцию в росте производства и реализации продукции.

Анализ производительности труда показал, что увеличилась эффективность использования трудовых ресурсов. Среднегодовая выработка 1 работника и результативность 1 рабочего выросли. Исходя из этого, можно сказать, что увеличилась среднедневная и среднечасовая выработка 1 рабочего, хотя и продолжительность рабочего дня осталась неизменной. На предприятии в отчетном году увеличился фонд заработной платы. В связи с этим выросла среднегодовая заработная плата 1 работника.

На предприятии ООО “Санчурский мелиоратор” в отчетном периоде произошло увеличение доли основных производственных фондов, что следует оценивать положительно. Характеризуя состояние и качество активов, необходимо отметить, что все основные средства находятся в пригодном для работы состоянии.

Обеспечение потребности в сырье удовлетворяется почти полностью, но следует организовать более точную работу с поставщиками сырья и материалов. Необходимо отметить, что организацией был приобретен автомобиль КаМаз для доставки сырья от основных поставщиков и доставки готовой продукции заказчикам, что снизило расходы на транспортировку. Увеличились материальные затраты на производство единицы продукции.

Себестоимость единицы продукции снизилась, прежде всего, это связано со снижением цен на сырье, материалы, вследствие находки нового поставщика. Анализ производственного процесса и технологии производства показал, что для более успешного функционирования предприятия в будущем необходимо расширить и обновить имеющееся у данной организации оборудование, а также необходимо внедрение новых технологий.

Прибыль организации за 4 года снизилась незначительно, но стоит отметить, что в 2009 году предприятие понесло убытки. Убытки предприятия непосредственно связаны со снижением объемов производства и реализации продукции, а также с ростом себестоимости. Отметим, что в 2009 году намного чаще дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Анализ ликвидности предприятия следует, что баланс предприятия может быть признан неудовлетворительным, а само предприятие не состоятельным за период с 2007 по 2010 года, так как значение коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами были меньше нормативных значений. Хотя следует отметить положительную динамику по этим показателям ликвидности и платежеспособности, они растут и на конец 2010 года близки к нормативным значениям.

Несмотря на вышеописанное, руководителю предприятия следует разыскивать финансовые средства на дальнейшее развитие предприятия.

Правильное расходование средств в этой области не только окупит все затраты в ближайшее время, но и принесет определенную прибыль; а также, что более важно, создаст предпосылки для дальнейшего роста и откроет новые производственные горизонты перед организацией.

Привлечение заемных средств и крупных долгосрочных инвестиций, правильное и эффективное вложение их в новые технологии, оборудование поможет предприятию расширить ассортимент, увеличить качество и конкурентоспособность выпускаемой продукции, что в свою очередь повлияет на увеличение прибыли.

Продуктовая стратегия является одним из важнейших элементов стратегического управления предприятия. Принятие продуктовой стратегии должно сопровождаться разработкой четкого плана, в работе над которым, помимо службы маркетинга, должны принимать участие финансовая, экономическая служба и бухгалтерия. Составление его достаточно трудоемкий процесс, но чем подробнее он составлен, тем лучше вырисовываются перспективы развития предприятия в свете выбранной продуктовой стратегии.

Находясь в конкурентном окружении, фирмы прибегают ко множеству различных форм и методов конкурентной борьбы, зачастую далеко выходящих за пределы традиционной конкуренции продуктом. Однако значение и роль конкуренции продуктом в общей конкурентной борьбе фирмы не уменьшается. Более того, именно конкуренция продуктом в конечном счете является решающей для долгосрочного выживания фирмы. Ничто не в состоянии оградить фирму от краха, если ее продукция проигрывает в конкурентной борьбе продукции других фирм.

Сегодня предприятия вынуждены временем и новой, рыночной ситуацией учиться ассортиментной политике.

Только учитывая все это, можно рационально прорабатывая продуктовую стратегию, подбирая ассортимент продукции, достичь две цели:

- удовлетворить запросы покупателей;

- достичь хороших экономических результатов самому предприятию.