- •1. История возникновения и развития налогового планирования
- •2. Этапы становления и развития налогового планирования в России
- •3. Понятие и сущность прогноз-я и план-я в н/о
- •4. Сфера применения прогнозирования и планирования в н/о
- •5. Принципы налогового планирования (далее нПл), их содеражание
- •6. Классификация видов налогового планирования (далее нПл)
- •7. Общая характеристика классического налогового планирования
- •8. Общая хар-ка оптимизационного нПл
- •9. Общая хар-ка противозаконного нПл
- •15.Отнощение государства к налоговому планированию
- •16. Спец.Методы огран-ия сферы примен-я н/пл-я
- •17. Судебные доктрины и их применение в уклонении от н/о.
- •18. Опасности при оптимизации налогов и гарантии, предост. Н/пл-ку.
- •19. Суд. Практика в нПл
- •21. Этапы общегос-го нал. План-ия (нПл) и прогноз-ия (Пз).
- •22. Механизм реализ-и общегос-го Нпл и Пз.
- •23. Эк. Содержание и виды н/потенциала.
- •24. Методические подходы к оц. Н/потенциала региона.
- •27. Сущность и задачи н/планир-я на уровне хоз-х субъектов, его функции.
- •28. Методы и элементы корпоративного н/планир-я
- •29. Этапы н.Планир-я на ур-не фирмы
- •31. Задачи и ф-ии служб орг-ии в обл. Н. Прогнозир-я и планир-я.
- •32. Н.Бюджетиров-е орг-ции:содерж.,стр-ра и пор-к составл-я
- •33. Сущн-ть и знач.Н.Оптимизац,её задачи
- •34. Кратк.Хар-ка м-дов н.Оптимизации
- •38. Инвестиционный налоговый кредит порядок предоставления
- •39. Отсрочка и рассрочка по уплате налога, порядок предоставления
- •40.Характеристика спец-ых методов в налоговом регул-ии(нр)
- •41. Планирование ндс
- •42. Планирование нпо
- •43. Планирование нио
- •46. М/днародное н.Планирование
19. Суд. Практика в нПл
Суд. практика им. сущ. знач-е в практике н/о вообще и НПл вчастности. В РФ право не явл-ся прецедентным. Решения рос. судов носят обяз. хар-р только для сторон, учавств. в деле и не обязат. для др. орг-й и физ. лиц (исключ. явл-ся решения Конст. суда РФ). В странах с т.н. общей системой права (США, ВБ, Австралия) суд. решения созд. новые нормы права и обяз. для всех сторон.
В РФ действ. след. система суд. инстанций по спорн. вопросам н/о:
1. Конст. суд РФ рассм. дела о соотв. КРФ НКРФ и др. нал. законод. Если Конст. суд призн. норм. акт или его отдельн. положения не конституцин., то соотв. нормы утрач. силу. Решения Конст. суда окончательны и не подлеж. обжалованию.Они вступ в силу немедленно после провозглашения.
система судов общ. юрисдикции сост. из Верховн.суда РФ, Верховн.судов республин, краев.судов, судов автономн. образований, районных судов. Наиб важн. органом в сфере нал. споров явл-ся Верховн.суд РФ. Он рассм. дела об оспаривании НПА Президента РФ, Прав-ва РФ и иных фед. орг. гос. власти.
3.сист. арб. судов – арб. суды решают осн. массу нал. споров м/д н/пл и нал. органом. Система арб. судов РФ включ в себя ВАС РФ, ФАС округа, AAC, АС субъекта РФ.
21. Этапы общегос-го нал. План-ия (нПл) и прогноз-ия (Пз).
НПл и Пз следует рассматривать в кач-ве одного из базовых мет-ов упр-ия соц-эк-го развития страны. Разработка нал. планов и прогнозов вкл-ет: 1) оц-ку доходности в террит-ой собств-ти с использ-ем коэф-ов фин-ой обеспеченности регионов и бюджетной эффективности; оц-ку ресурса базы региона; установление ст-ни участия тер-ии в экспертно-импортных операциях; кач-во производственной и сой-ой инфраструктуры.
Эти данные сост-ют информац-ую базу методич-го расчета совок-го дохода региона его экон., фин., нал. потенциала.
2) Пз объемов нал. поступ-ий с уч темпов экон. роста региона. Эти данные имеют важное значение при очередном формир-ии б-ов всех ур-ей, поскольку в них могли быть достоверно отражены потребность рег-ов в ресурсах в виде субсидий, субвенций и дотаций.
3) Пз соц-экон-х потребностей тер-ий на основе полной инвентаризации видов имущ-ва и ресурсной составляющей эк-ки.
Д/расчетов планируемых сумм нал. поступ-ий в б-ты разных ур-ей, большое знач-е имеют 3 принцип-но важных направл-ия:
- тщат-ое изуч-е полож-ых и отриц-ых проявлени вз/отн-ий н/пл с б-том, установление закономерностей этих вз/отн-ий;
- проведение факторного ан-за бюдж-нал. отн-ий с целью выявления влияния всей сис. н/о, её отн-ых элем-в и отд-ых нал-в на показ-ли фин-хоз деят-ти нал-в.
- предполагаемая оц-ка вероят-ти возник-ия непред-ых экон-х, финн., б-ых и нал. ситуаций и разр-ка комплекса мер по их сглаживанию или полному устранению.
22. Механизм реализ-и общегос-го Нпл и Пз.
Структура общегос-го НПл:
общегос-ое НПл и Пз
оц-ка нал. потенциала Пз объемов нал. поступ-й в консол. б-т
разделение Пз-мых объемов регулируемых
нал. дох. м/у б-ми разных ур-ей
разр-ка проектов годовых бюджетов всех ур-ей в части нал. дох-в
разр-ка контр-ых заданий по Н и С
Общегос-ое НПл начин-ся с разр-ки научно-обоснованной концепции н/о, в соотв. с кот-ой вносятся изм-ия в нал. сис. гос-ва, ее состав и стр-ру, соотв-ей экон. развитию. Далее устан-ся цели, кот-ые стоят перед н/о и м-ды их достижения. Все это тесно увязывается нал. пол-кой, опред-щей орган-прав. принципы действ-ей сис н/о и методику исчисл-я конкр-х нал.
Важным моментом общегос. НПл явл-ся разгранич-я нал. полномочий и нал. источников м/у органами власти разл. ур-ей.
Методы распр-ия нал. м/у б-ми разных ур-ей устан-ся в законод-ом пор-ке – ФЗ «О бюджете» на предстоящий год.