- •1. История возникновения и развития налогового планирования
- •2. Этапы становления и развития налогового планирования в России
- •3. Понятие и сущность прогноз-я и план-я в н/о
- •4. Сфера применения прогнозирования и планирования в н/о
- •5. Принципы налогового планирования (далее нПл), их содеражание
- •6. Классификация видов налогового планирования (далее нПл)
- •7. Общая характеристика классического налогового планирования
- •8. Общая хар-ка оптимизационного нПл
- •9. Общая хар-ка противозаконного нПл
- •15.Отнощение государства к налоговому планированию
- •16. Спец.Методы огран-ия сферы примен-я н/пл-я
- •17. Судебные доктрины и их применение в уклонении от н/о.
- •18. Опасности при оптимизации налогов и гарантии, предост. Н/пл-ку.
- •19. Суд. Практика в нПл
- •21. Этапы общегос-го нал. План-ия (нПл) и прогноз-ия (Пз).
- •22. Механизм реализ-и общегос-го Нпл и Пз.
- •23. Эк. Содержание и виды н/потенциала.
- •24. Методические подходы к оц. Н/потенциала региона.
- •27. Сущность и задачи н/планир-я на уровне хоз-х субъектов, его функции.
- •28. Методы и элементы корпоративного н/планир-я
- •29. Этапы н.Планир-я на ур-не фирмы
- •31. Задачи и ф-ии служб орг-ии в обл. Н. Прогнозир-я и планир-я.
- •32. Н.Бюджетиров-е орг-ции:содерж.,стр-ра и пор-к составл-я
- •33. Сущн-ть и знач.Н.Оптимизац,её задачи
- •34. Кратк.Хар-ка м-дов н.Оптимизации
- •38. Инвестиционный налоговый кредит порядок предоставления
- •39. Отсрочка и рассрочка по уплате налога, порядок предоставления
- •40.Характеристика спец-ых методов в налоговом регул-ии(нр)
- •41. Планирование ндс
- •42. Планирование нпо
- •43. Планирование нио
- •46. М/днародное н.Планирование
3. Понятие и сущность прогноз-я и план-я в н/о
Н.прог. и н.план-е - это особые элементы сис-мы выработки и приянятие решений в сфере н/о. В экон-й лит-ре отсут-ет однозн-ый подход к раздел-ю процессов н.план-я и н.прог-ия. Отдельно авторы разгр-ют эти процессы в зависимости от периода осущ-я подразумевая , что н.план-е произ-ся в расчете на 1фин.год а н.прог-е осущ-ся не более отдал-ю перспективу. Другие авторы считают, что термин н.план-е прим-ся обычно в Дея-ти по управл-ю н.платежами на уровне хоз.субъекта, а термин н.прогн-ие наиболее применим при управл-е налогами на уровне гос-ва. Вместе с тем процессы н.план-е и н.прогн-е тесно взаимос-ны м/у собой и их трудно разделить.Н. прог-ие предшест-т н.план-ю и н.план-ие осущ-ся на основе коррект-ки рез-в н.прог-ия.Поиск путей оптимизации н.платежей и сост-ет сущность н.план-я. Под н.план-ем поним-ся целенапр-я дея-ть суб-та н.отн-ий осущ-е строго в рамках закона и предусм-я оптимиз-ю н.платежей с целью достиж-я наиболее эффек-го крнеч-го рез-та. Необх-ть н.план-я обуслов-но особ-ми сис-мы н/о, тяжестью н.бремени, и обоснов-ю претензий со стороны аминистр-й. На возможности по осущ-ю н.план-я влияют:
1.место нахожд-ия н/ка его организ.напрвл. форма методы ведения бух.и н.учета, виды соверш-ых хоз.операций, виды деят-ти, и т.д.
На основе данных н.план-ия и прог-ия произ-ся предвар-е рассмотре-е и оценка реш-й в области фин.хоз.дея-ти орг-ции с учетом величины возможн-х н.платежей. В основе н.план-я лежит макс-но полное и грамот-е использ-е всех устан-ых зак-м норм, оцнка позиций н.орг-в и учет основ-х поправл-й н-й, бюджет-й и инвест-й политики гос-ва.
4. Сфера применения прогнозирования и планирования в н/о
На основе данных Нал.прогноз. производится предварительное рассмотрение и оценка решений в обл.фин. – хоз. дея-ти орг-ции с учетом величины возможных нал.платежей. В основе нал. план. –я лежит мах полное и грамотное использование всех установ-ых закон-вом норм, оценка позиций нал.органов и учет осн.направлений нал., бюджетной и инвестиционной политики гос-ва.
5. Принципы налогового планирования (далее нПл), их содеражание
Для систематизации процесса НПл необходимо опред-ть его главные принципы, т.е. правила, лежащие в его основе.
Осущ-ние Нал.план-я базир-ся на ряде принципов:
Принцип индивидуальности означает, что механический перенос одной и той же нал.схемы с одного н/пл-ка на др.без учета разл.аспектов его дея-ти представ-ся весьма рискованным. Более того, следует отметить рассмотрение нескольких альтернативных вариантов НПл и выделения из них наиболее оптим-го для конкретной орг-ции.
Принцип презумпции невиновности н/пл-ка – сформулирован в НК РФ. Н/пл-к считается невиновным в совершении нал.правонаруш-я, пока его виновность не б.доказана в предусм-ом ФЗ порядке и установлена вступившем в законную силу решения суда. Причем прямо установлено, что обяз-ть по доказыванию обястоятельств, свидетельствующих о факте нал.правонаруш-я и виновности н/пл-ка в его совершении возлаг-ся на нал.органы.
Принцип разумности любые действия н/пл-ков д.б. обоснованы с практической и эк. точек зрения. Необходимо соотносить рез-ты НПл с риском того, что нал.органы оспорят те или иные сделки, предпринятые н/пл-ком.
Принцип законности дея-ть по ↓нал.обязательств допустимо, если н/пл-к действует правомерно.
Принцип комплексного использования законодат-ва примен-е данного принципа станов-ся необход-ым при НПл,т.к. порядок регулир-я отн-й с т.з. разл.отраслей законодат-ва существенно отлич-ся.
Принцип совокупного расчета нал.экономии и убытка при формиров-и того или иного способа НПл д.б. проанализированы все существенные аспекты, при чем как отдельные сделки, так и всей хоз.дея-ти пред-я.
Принцип профессионализма и оперативности связан с необход-тью грамотного составления док-тов, испол-емых при НПл, а также корректировки процедуры НПл с целью учета в кротчайшие сроки, вносимых в действующее закон-во изменений.
Принцип конфиденциальности при разработке и использ-и методов НПл н/пл-к обязан хранить в тайне испол-емые им приемы. Распростран-е сведений о запланиров-ых или выполненных мероприятий по НПл м.иметь отриц.последствия. Сущ-ет возможность использ-я др.н/пл-ками методов НПл, успешно примененных предпр-ем, что в последствии м.привести к изм-ям в закон-ве, к появлению судебной практики, затрудняющих использ-е таких методов. Кроме того, info о том, что предпр-е занимается НПл в своей дея-ти м.послужить источником info нал.органов, на основе к-рой м.б.произведены проверки дея-ти н/пл-ков и др.мероприятия по выявлению возможных нарушений нал.законод-ва.