- •1. Пояснительная записка
- •Цели и задачи учебной дисциплины «Экономика общественного сектора»
- •Учебно-тематический план для студентов дневной формы обучения
- •Учебно-тематический план для студентов заочной формы обучения
- •Тема 1. Общественный сектор в рыночной экономике: понятие, масштабы, функции
- •Методические комментарии
- •Рекомендуемая литература
- •Тема 2. Государство, его функции и формы воздействия на общественный сектор
- •Методические комментарии Роль рынка заключается в следующем:
- •Рекомендуемая литература
- •Тема 3. Провалы рынка: монополизация, внешние эффекты, асимметрия информации
- •Методические комментарии
- •Рекомендуемая литература
- •Тема 4. Общественные блага: типы, свойства, формирование спроса и предложения
- •Методические комментарии
- •Рекомендуемая литература
- •Проектное задание № 1
- •Заполните таблицу
- •Решите задачи:
- •При наличии негативного внешнего эффекта целесообразно использовать корректирующий налог, равный по величине:
- •Интернализацией внешнего эффекта называется:
- •Особенностью клубного блага является то, что:
- •Тема 5. Теория благосостояния: общее экономическое равновесие
- •Методические комментарии
- •Рекомендуемая литература
- •Тема 6. Теория благосостояния: обобщение теории оптимальности по Парето
- •Методические комментарии
- •Тема 7. Критерии и функции общественного благосостояния
- •Методические комментарии
- •Критерии общественного благосостояния
- •Тема 8. Рыночная эффективность и социальная справедливость
- •Методические комментарии
- •Тема 9. Политика перераспределения доходов: неравенство и бедность
- •Методические комментарии
- •Решите задачи
- •В ситуации, изображенной на рисунке, относительные цены товаров х и y таковы, что:
- •Тема 10. Выявление предпочтений индивидов и общественный выбор
- •Методические комментарии Теорема Эрроу о невозможности
- •Тема 11. Поведение субъектов политики в условиях демократического государства
- •Методические комментарии
- •Комплексная цель модуля
- •Тема 12. Доходы общественного сектора
- •Методические комментарии
- •Тема 13. Расходы общественного сектора
- •Тема 14. Развитие бюджетного федерализма
- •Тема 15. Социальная политика государства
- •5. Методические рекомендации по самостоятельной работе
- •5.1. Тема 1. Занятие 1.
- •5.2. Тема 2. Занятие 2.
- •Рефераты и доклады по теме 2 с перечнем рекомендуемой литературы
- •Литература, рекомендуемая к написанию рефератов
- •Тарасова с.В. Экономическая теория благосостояния. М. Юнити-дана, 2001. Гл. 6,7,8.
- •Гарбузов в. Социально-экономическая модель сша // Общество и экономика. 2004. № 11-12.
- •Тема 3. Занятие 3
- •Рекомендуемая литература
- •Тема 4.Занятие 4
- •Тема 4. Занятие 5.
- •Литература, рекомендуемая к написанию рефератов
- •Тема 5. Занятие 6
- •Тема 6. Занятие 7
- •Тема 7. Занятие 8.
- •Тема 8. Занятие 9.
- •Тема 9. Занятие 10.
- •Тема 10. Занятие 11.
- •Тема 11. Занятие 12.
- •Тема 12. Занятие 14
- •. Тема 13. Занятие 15
- •5.16. Тема 14. Занятие 16
- •Литература, рекомендуемая к написанию рефератов
- •5.17. Тема 15. Занятие 17
- •Литература, рекомендуемая к написанию рефератов
- •6. Программа экзамена по экономике общественного сектора
- •7.Рекомендуемая литература по курсу
Комплексная цель модуля
Данный модуль представлены тремя темами «Доходы общественного сектора», «Расходы общественного сектора», «Развитие бюджетного федерализма». При рассмотрении этих вопросов особое внимание уделяется специфике формирования государственных доходов в современной экономике России, анализируется налоговая система, рассматриваются классификационные признаки всего многообразия налогов, определяются основные принципы построения налоговой системы. Особенное значение в данном учебном модуле отводится сущностным принципам построения бюджетной системы. Предметной областью данного раздела курса являются вопросы, связанные с представлением зарубежного опыта в реализации принципов бюджетного федерализма, анализ возможных инструментов преодоления низкого уровня жизни в условиях бюджетной децентрализации.
Цель модуля состоит в выявлении специфики формирования источников доходов и направлений расходов общественного сектора, в определении принципов построения бюджетной системы, в целом, и налоговой системы, в частности. Отдельной предметной областью данного модуля являются проблемы развития бюджетного федерализма и анализ возможных инструментов преодоления низкого уровня жизни в условиях бюджетной децентрализации.
Тема 12. Доходы общественного сектора
Основы организации бюджетной систем и бюджетная политика. Основные источники государственных доходов. Виды налогов: специфические, стоимостные, прогрессивные, пропорциональные, регрессивные налоги. Маркированные и немаркированные налоги. Функции налогов в смешанной экономике. Структура государственных доходов в России. Основные принципы построения налоговой системы. Критерии оценки налоговых систем. Относительное равенство налоговых обязательств.
Распределение налогового бремени на конкурентных и монопольных рынках, на рынке труда. Налогообложение и излишек потребителя. Эффект замещения, эффект дохода и избыточное налоговое бремя. Компенсирующее воздействие налога. Оптимизация налогообложения. Правило Рамсея (обоснование). Оптимальное налогообложение и распределение доходов
Методические комментарии
Классификация налогов:
Все налоги, применяемые в практике, можно классифицировать по следующим критериям:
-
субъект налогообложения,
-
объект налогообложения,
-
по источникам обложения,
-
по направленности использования (целям взимания).
1) по субъектам налогообложения все применяемые в России налоги делятся на налоги с юридических лиц — когда налоги уплачиваются предприятиями, организациями, учреждениями, предпринимателями в случае оформления ими юридического лица, и на налоги с физических лиц, которые взимают с граждан и лиц без гражданства.
-
с учетом объектов обложения различают прямые и косвенные налоги. Прямыми налогами облагаются доходы и имущество (налог на прибыль предприятия, подоходный налог с физических лиц), косвенными – ресурсы, деятельность, товары и услуги (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины).
-
По источнику обложения различаются налоги с заработанных доходов: заработной платы, гонораров, доходов (прибыли) предприятий, и налоги с находящихся в собственности экономических субъектов ресурсов — налоги с дивидендов, процентов по вкладам, ресурсные платежи (плата за землю, за право пользование недрами).
-
По целям взимания различают целевые налоги и нецелевые.
Целевые предназначены для финансирования конкретных программ общественных расходов. Их называют маркированными. Они зачисляются в государственные и муниципальные внебюджетные фонды.(платежи в фонды общественного страхования, местные целевые сборы на благоустройство территории). Если средства могут расходоваться по усмотрению органа, утверждающего бюджет, то такие налоги называются немаркированные. К ним относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, подоходный налог, налог на имущество и т.д. Достоинством таких налогов является то, что они позволяют сохранять стабильность налоговой системы и осуществлять гибкую бюджетную политику путем перераспределения государственных доходов между различными направлениями их использования.
Важнейшим элементом налоговой системы являются также налоговые ставки. Именно посредством изменения их величины и видов, приспособления к циклическим колебаниям в экономике (высокие ставки для предотвращения инфляции и достаточно низкие для обеспечения занятости) можно сгладить их негативные последствия.
Налоговую ставку определяют как величину налога, приходящегося на единицу обложения (рубль дохода, гектар земли и т. п.).
Если налог исчисляется путем умножения ставки, выраженной в денежных единицах, на количество облагаемых товаров, выраженное в натуральных единицах, то такой налог называется специфическим.
Если налог исчисляется путем умножения ставки, выраженной в процентах, на величину стоимости товаров, услуг, работ, ресурсов, то такой налог называется стоимостным.
В зависимости от того, как изменяется удельный вес налогового платежа в доходе с увеличением последнего, различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные виды налоговых ставок.
Твердая ставка устанавливается в абсолютных суммах на единицу (объект) обложения независимо от размера дохода.
Пропорциональная ставка устанавливается как фиксированный процент с дохода независимо от его размера.
Прогрессивная ставка — это увеличивающаяся ставка по мере роста облагаемого дохода.
Регрессивная ставка устанавливается как уменьшающаяся по мере роста облагаемого дохода.
Долю дохода налогоплательщика называют нормой налогообложения.
Различают среднюю и предельную нормы налогообложения.
Рекомендуемая литература
-
Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика. М.:ГУ ВШЭ, 2000. Гл. 6.
-
Пол А. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. Экономика. М., 1997. Гл. 17.
-
Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора. Основы теории государственных финансов. Учебник. М.: Наука. 1995. Гл. 5,6,7,8.
-
Экономика / Под ред. Булатова А.С. М.: БЕК, 1994. Гл.16,17.
-
Нуреев Р.М. Основы экономической теории: Микроэкономика. М.: Высшая школа. 1996. С. 385.
-
Аткинсон Э.Б.. Стиглиц Дж.Э. Лекции по экономической теории государственного сектора: Учебник /Пер. Под ред. Л.Л. Любимова. М., 1995. Ч.1.
-
Стиглиц Д. Экономика государственного сектора. М., 1996.
-
Емцов Р.Г., Лукин М.Ю. Микроэкономика: Учебник. М.:МГУ. 1997.
-
Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. - Экономика. М.:Дело, 1993.
-
Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. М.: Финансы и статистика. 1992.
-
Курс экономической теории / Под ред. Чепурина М.Н., Киселевой Е.А. Киров, 1994. Гл. 17.
-
Торкановский Е. Налоговая реформа в фокусе интересов населения, предприятий и государства / Вопросы экономики. N 6. 1993.
Сипельников-Мурылев С. К вопросу о концепции налоговой реформы / Вопросы экономики. №8. 1995.