- •Общие теории налогов и налогообложения.
- •Частные налоговые теории.
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличие и сходства налогов, сборов, пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •10. Налоговые ставки и их классификация.
- •6.Трнаспортный налог
- •8.Налог на имущество организаций
- •11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
- •1)По форме предоставления
- •13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •23. Виды налогового контроля
- •24. Права и обязанности налоговых органов.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •Планирование налоговых проверок.
- •29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •30. Ндфл: обязательные элементы.
- •35% В отношении доходов:
- •4. 9% В отношении доходов
- •31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
- •32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
- •33. Налог на игорный бизнес.
- •34. Единый налог на вмененный доход.
- •35. Налог на имущество организаций.
- •36 Налог на прибыль организаций
- •37. Оформление результатов проверки.
- •38 Земельный налог.
- •Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
- •40. Виды налоговых проверок.
- •41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
- •46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •50. Транспортный налог.
- •51. Акцизы на отдельные виды товаров
- •52 Водный налог.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
Юр отв-ть- это форма гос-го прин-ия к исп-ию треб-ий права, когда лицо нар-шее закон, обязано отв-ть за свои поступки перед гос-ом и общ-ом. Это выр-ся в применении к лицу мер гос-ого принуждения. Правон-ие – совер-нное, общ-но-вредное деяние, дееспособного лица, против-щее треб-ям правовых норм. Признаки: противоправность – дей-вие (бездействие), к-ое установлено и зафик-но в законе и за к-ое пред-ся наказание; наличие вины – сущ-ют случаи, если лицо осоз-ет, что сов-ет противоправное дей-вие. Формы вины: умысел – признак правон-ия, когда лицо, совер-ее его, не осозновало против-ый хар-р; неосторожность – признак правона-я, когда лицо совер-ее его не осознавало своих деяний, либо вредного хар-ра посл-ий. Наличие вреда прич-ого гос-ву, физ лицу: при ее отс-вии дей-вие не м/т счит-ся нал-ым правон-ем. Наличие причинной связи м/ду противопр-м деянием и причиненным вредом, она д/на быть доказана. Объект: общест-ые интересы и ценности, к-м причин-ся вред в рез-те противоправного посяг-ва. Субъектом: физ лицо, орг-ция, сов-шая дея-ие, за к-ое пред-на отв-ть согласно НКРФ. Объективн сторона: противоп-ое деяние, за к-ое пред-на отв-ть. Субъектив сторона: вина субъекта правон-я в форме умысла или неосторожности. Отв-ть: рук-ль нал органа прин-ет решение о взыскании нал санкции на основании решения о прив-нии налог-ка к отв-ти за совершение нал правон-ия. До прин-тия решения о взыскании нал санкций в принуд-ом испол-нии нал орган обяз-н уплатить соотв сумму нал санкции, в случае если нал-щик бодров-но не упл-т нал сумму в срок, решение о взыскании нал санкции вступ-ет в законную силу и обращ-ется к принуд-ому исп-ию, в случае обжалования решения о взыскании нал санкции в выше стоящий нал орган исп-ие указ-ого решения приост-ся. В случае обжал-ия этого решения в АС, его исп-ие м/б приос-но в порядке уст-ом арбит-ым процесс-м зак-ом. (в теч 5 дней со дня вступления его в законную силу). Исковое зая-ние о взыскании нал санкции с орга-ции или инд-ого пред-ля под-ся в АС, а с физ лиц в суд общей юристдикции. К исковому заяв-ию прил-ся решения нал органа и др материалы дела, пол-ые в рез-те нал-ой проверки, ст 115. Нал органы м/т обратиться в суд с иском об взыскании нал санкции не позднее 6 мес со дня обнар-ия нал правонар-я и сост-я соотв акта. 3 года – исковая давность. В случае отказа воз-ся или прек-ся уго-ое дело. Сост-ие протокола об адм-х прав-ях. Об-ва, смягчающие вину лица: соверш-ие дея-ия содер-щего признаки нал нар-я в след-ии стих-х бед-вий или др чрез-ых обст-в; совер-ие дея-ия содер-щего признаки нал прав-ия: состояние, в к-ом это лицо не могло отдавать себе отчета; вып-ие налог-ом или нал агентом письм-х разъяс-ий по вопросам прин-тия зак-ва о н и с. Отягчающие об-ва: деяние, за к-ое лицо в данный мом-т прив-ся к отв-ти д/но быть аналогично ранее совер-ому прав-ию; на прав-ля ранее воз-сь отв-ть за доп-ое нал прав-ие; новое прав-ие д/но быть совер-но не позднее 12 мес с момента вступ-ия в силу решения суда или нал-ого органа о применении нал-ой санк-ии за анал-ое нар-ие, тк по исч-ии этого срока лицо счит-ся ранее не под-ся отв-ти за нал-ое прав-ие. Смяг-ие от-ть: совер-ие в след-ии стечения тяжелых сем-х или лич-х обс-тв; сов-ие прав-ия под влиянием угрозы. По истечению 3х лет лицо не м/т прив-ся к отв-ти.