- •Общие теории налогов и налогообложения.
- •Частные налоговые теории.
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличие и сходства налогов, сборов, пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •10. Налоговые ставки и их классификация.
- •6.Трнаспортный налог
- •8.Налог на имущество организаций
- •11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
- •1)По форме предоставления
- •13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •23. Виды налогового контроля
- •24. Права и обязанности налоговых органов.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •Планирование налоговых проверок.
- •29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •30. Ндфл: обязательные элементы.
- •35% В отношении доходов:
- •4. 9% В отношении доходов
- •31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
- •32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
- •33. Налог на игорный бизнес.
- •34. Единый налог на вмененный доход.
- •35. Налог на имущество организаций.
- •36 Налог на прибыль организаций
- •37. Оформление результатов проверки.
- •38 Земельный налог.
- •Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
- •40. Виды налоговых проверок.
- •41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
- •46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •50. Транспортный налог.
- •51. Акцизы на отдельные виды товаров
- •52 Водный налог.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
Ст 72. Исп-ние обяз-ти по уплате н и с м/т обесп-ся сл-щими сп-ми: залогом им-ва, пор-вом, пеней, приост-ием оп-ций по счетам в банке и нал-ем ареста на им-во нал-щика. Ст 73. Залог имущества офор-тся дог-ром м/ду нал-вым органом и залогодателем. Залогодателем м/б сам нал-щик или плат-щик с, третье лицо.При неисполнении нал-ком или плат-ком с об-ти по уплате прич-хся сумм н или с и соотв-их пеней нал-ый орган осущ-ет исп-ние этой обяз-ти за счет ст-сти зал-ого им-ва в порядке, уст-ном гражд-им зак-вом РФ. Предметом залога м/б им-во, в отн-нии к-го уст-лен залог по гражд-ому зак-ву РФ. При залоге имущ-во м/т ост-ся у залогодателя либо передаваться за счет средств залогодателя нал органу (залогодержателю) с возл-ем на последнего обяз-ти по обеспечению сохранности заложенного имущества. Ст74. Поручительство: В силу пор-ва поручитель обязывается перед нал-ми органами исп-ть в полном объеме обяз-сть нал-щика по уплате н, если последний не уплатит в уст-ный срок прич-еся суммы н и соотв пеней. Поручитель и налог-щик несут солидарную ответс-ть. Ст 75. Пеня: Пеней признается ден-ая сумма, к-ую нал-щик д/н выплатить в случае уплаты прич-хся сумм н или с, в том числе н, уплачиваемых в связи с перемещением т-в ч/з там-ую границу. Сумма соотв пеней упл-ется помимо причит-хся к уплате сумм н или с и независимо от прим-ния др мер обесп-ния исп-ния обяз-ти по уплате н или с, а также мер ответст-ти за нар-ие зак-ва о н и с.Пеня нач-тся за каждый кал день просрочки исп-ния обяз-ти по уплате н или с, начиная со след за установленным зак-ом о н и с дня уплаты н или с. Не нач-ся пени на сумму недоимки, к-ую нал-щик не мог погасить в силу того, что по решению нал органа или суда были приостановлены операции нал-щика в банке или наложен арест на имущество нал-щика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Ст 77. Арест имущества: Арестом им-ва признается действие нал или там-ого органа с санкции прокурора по огран-ю права собств-ти налог-щика-орг-ции в отн-нии его им-ва. Арест им-ва произв-ся в случае неисп-ия нал-щиком-орг-цией в уст-нные сроки обяз-ти по уплате н, пеней и штрафов и при наличии у нал или там органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество. Арест имущества м/б полным или частичным. Полным арестом им-ва признается такое огр-ие прав налог-щика-орг-ции в отн-нии его им-ва, при к-м он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом ос-ются с разр-ия и под контролем нал или таможенного органа. Частичным арестом признается такое огр-ние прав нал-щика-орг-ции в отн-нии его им-ва, при к-м владение, пользование и расп-ние этим имуществом осущ-тся с разрешения и под контролем нал или тамож-го органа.
42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
ИНК м/б предоставлен по налогам на прибыль, по региональным и местным налогам на срок от одного до 5 лет.
Орг-я получающая ИНК вправе уменьшать свой платеж по соответствующему налогу в течении периода действия ИНК.
Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога за каждый отчетный период до тех пор пока сумма не уплаченная организации не станет равной сумме кредита
ИНК м/б предоставлен при наличие след-х оснований:
-
Проведение организации НИОКР либо проведение технического перевооружения собственного произв-ва.
-
Осуществление этой орг-и внедренческих либо иннновационых разработок
-
Выполнения особо важных социальных задач
-
Выполнение орг-и гос. Заказа
-
осуществление этой орг-и инвестиций в создание объектов имеющих высший класс энергетических инвестиций.
Инк предоставляется 1. по основаниям указанным в пункте 1-5 на сумму кредита состоящую из приобретенного н/п оборудования
-
в пунктах 2-4 на сумму определенных по соглашению м/у полномочными органами и н/п
ИНК предоставляется на основании заявления орг-и и оформляется договором. В заявлении орг-я принимает на себя обяз-ва уплатить % начисленный на суму задолжностей.
Действия ИНК прекращается по истечению срока действия соответствующего решения или договора, так м/б прекращаться досрочно.
Действия ИНК прекращают досрочно в случаях уплаты превышающей суммы налога до истечения установленного срока.
43. Порядок и условия проведения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов. Ст 64. 1. Отсрочка или рассрочка по уплате н-а пред-ет собой изм-е срока уплаты н-га , не прев-щий 1 год, соотв-нно с един-ной или поэтапной уплатой нал-щиком суммы зад-ти. Отсрочка или рассрочка по уплате фед-ных н-в в части, зач-ой в фед-й бюджет, на срок более 1 года, но не прев-ий 3 года, м/б пред-на по реш-ю Прав-ва РФ.2. Отсрочка или рассрочка по уплате н м/б пред-ны заинт-му лицу при наличии хоть 1ого из след осн-ий: 1) прич-ия этому лицу ущерба в рез-те стихийного бедствия, техн-кой катастрофы или иных обст-тв непреодолимой силы; 2) задержки фин-ния из бюджета или оплаты вып-ого этим лицом гос-ого заказа; 3) угрозы банкротства, 4) если имущ-ное пол-ие физ-ого лица искл возм-ть един-ной уплаты н; 5) если произв-во и реал-ия т-в, работ или услуг лицом н/т сезонный хар-р. 6) при наличии осн-ий для пред-ния отсрочки или рассрочки по уплате н, подл-х уплате в связи с перемещением т-в ч/з тамож границу РФ. 3. Отсрочка или рассрочка по уплате н м/быть пред-ны по 1 или неск-им н-ам. 4. Если отсрочка или рассрочка по уплате н-га пред-на по данным осн-ям, то на сумму зад-ти нач-тся %-ты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефин-ия ЦбРФ, дейст-ей за период отсрочки или рассрочки, если 1 и 2 пункта – на сумму зад-сти %-ты не нач-ются.
44. Налоговая тайна. Причинение вреда налогоплательщику.
Ст 102. 1. Нал тайну сост-ют любые пол-ые нал-м орг-м, орг-ми внутр-х дел, органом гос-го внебюдж-го фонда и там-м орг-м сведения о нал-щике, за искл-ем сведений: разглашенных нал-м сам-но, об ИНН; о нар-ях зак-ва о н-х и сб-х и мерах отв-ти за эти нар-я. 2. Нал тайна не подлежит разгл-ию нал-ми орг-ми, орг-ми вн-них дел, орг-ми гос-х внебюд-х фондов и там-ми орг-ми, их должн-ми лицами и привл-ми спец-тами, эксп-ми. К разгл-ю нал-й тайны отн-тся, испол-ие или передача др лицу произ-ной или комм-ой тайны налог-щика, ставшей известной долж-му лицу нал-ого органа, органа вн-х дел, органа гос-го внеб-ного фонда или там-го органа, привл-му спец-сту или эксперту при исп-ии ими своих обяз-тей. 3. Поступившие сведения, сост-щие нал-ую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа. Доступ к сведениям имеют должн-ые лица, опр-мые соотв-но фед орг-ом исп-ной власти, уполн-м по контролю и надзору в области н-в и сб-в, фед-м орг-м исп-ой власти, уп-м в области внутр-х дел, фед орг-м исп-й власти, уполн-м по контролю и надзору в области там-го дела. 4. Утрата док-тов, сод-их сост-ие нал тайну сведения, либо разглашение т сведений влечет ответс-ть, пред-ную фед-и законами. Статья 103. Нед-сть прич-я неправ-го вреда при пров-ии нал контроля: 1. При проведении нал контроля не доп-ся прич-ие непр-ого вреда пров-м лицам, их предст-лям либо им-ву, нах-ся в их владении, пол-нии или расп-нии. 2. Убытки, прич-ые неправ-ми дейст-ми нал-х орг-в или их долж-ых лиц при пров-нии нал-ого контроля, подл-т возм-ю в полном объеме, вкл упущенную выгоду (неполученный доход). 3. За прич-ие убытков проверяемым лицам, их предст-лям в рез-те сов-ия непр-ых действий нал-ые орг-ны и их долж-ые лица н/т отв-сть, пред-ую фед-ми зак-ми. 4. Убытки, прич-ые пров-мым лицам, их предст-лям прав-ыми дейст-ми должн-ых лиц нал-х орг-в, возм-ию не подлежат, за искл-ем сл-ев, пред-ых фед-ми законами.
45. НДПИ.
|
Налогопл-ки: Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр. Постановка на учет в качестве налогоплательщиков осуществляется: По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. (территория субъекта(ов) РФ, на которой расположен участок) По месту нахождения организации (месту жительства физического лица) в случае, если добыча полезных ископаемых осущетвляется на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ либо арендуемых. |
|
||||||||||||||||||||||||
|
Объектом налог-ия признаются: Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ; Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию; Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых). Ряд полезных ископаемых не признается объектом налогообложения:
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому. Ставки:
В отношении полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. |
|
||||||||||||||||||||||||
|
Налоговый период: Календарный месяц. |
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида. Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя |
|
||||||||||||||||||||||||
|
Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика. |
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|