- •Общие теории налогов и налогообложения.
- •Частные налоговые теории.
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличие и сходства налогов, сборов, пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •10. Налоговые ставки и их классификация.
- •6.Трнаспортный налог
- •8.Налог на имущество организаций
- •11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
- •1)По форме предоставления
- •13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •23. Виды налогового контроля
- •24. Права и обязанности налоговых органов.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •Планирование налоговых проверок.
- •29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •30. Ндфл: обязательные элементы.
- •35% В отношении доходов:
- •4. 9% В отношении доходов
- •31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
- •32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
- •33. Налог на игорный бизнес.
- •34. Единый налог на вмененный доход.
- •35. Налог на имущество организаций.
- •36 Налог на прибыль организаций
- •37. Оформление результатов проверки.
- •38 Земельный налог.
- •Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
- •40. Виды налоговых проверок.
- •41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
- •46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •50. Транспортный налог.
- •51. Акцизы на отдельные виды товаров
- •52 Водный налог.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
Налоговый контроль – это установленная законодательством совокупность методов руководства компетентных органов, обеспечивающих соблюдение налогового законодательства, полноту и своевременность внесения налога в бюджет. Нал. контроль имеет двойственную природу, т.к. с одной стороны он является объективной необходимостью, т.к. без него налоги не могут в полной мере выполнять свою фискальную функцию, а с др. стороны он является формой реализации контролирующей функции налогов. Задачи нал. контроля: 1. обеспечение поступлений налогов в бюджеты всех уровней. 2. воспрепятствование уходу или уклонению от уплаты налогов. Принципы организации нал. контроля. 1. Нейтральность к объекту и субъекту налогообложения. Нал. контроль не может использоваться как инструмент воздействия на налогоплательщиков или органы, которые осуществляют контроль. 2. одно правонарушение – одно взыскание. 3. Поглощение взысканий, а не их сложение. 4. Ясность состава нал. правонарушения для всех сторон. 5. Обоснованность нал. санкций. Объектом нал. контроля является налогоплательщик. Субъектом – ФНС и ее территориальные органы. Предметом нал. контроля в каждом конкретном случае могут выступать различные аспекты: 1. законность. 2. достоверность 3. обоснованность. 4. полнота уплаты. 5. своевременность и т.д. Основным органом осуществления нал. контроля явл. ФНС. При осуществлении нал. контроля не допускается сбор, хранение, использование и распределение информации о налогоплательщике, полученной в нарушении положения Конституции РФ, НК РФ, др. федеральных законов, а также нарушения принципа сохранности профессиональной тайны. Эффективность нал. контроля оценивается по критерию соответствия принципам законности, объективности, независимости, гласности и системности.
23. Виды налогового контроля
Налоговый контрль – это установленная законодательством совокупность методов руководства компетентных органов обесп-х соблюдение налогового законодат-ва , правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.
Субъекты налог. Контроля: ФНС и её территориальные органы.
Объекты налог. Контроля: налогоплат-ки
Главная задача налог. Контроля – обеспечение экономич. Безоп-ти государства.
Формы налог. Контроля:
-
по срокам:
-
оперативный
-
периодический
-
по источникам информации:
-
документальный
-
фактический
Проведение ВНП должно осуществляться не чаще 1 раза в год. ВНП проводится на основании решения руководителя налогового органа в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам. Запрещено в течение одного календарного года проведение 2 и более ВНП по одним и тем же налогам и за тот же период.
Исключения составляют случаи когда такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией организации или вышестоящим налог. Органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа проводившего проверку. Фактически это означает что в течение одного календарного года может быть проведено несколько ВНП по разным видам налогов или одним и тем же налогам, но за разные налоговые периоды.
КНп проводится должностным лицом налогового органа без какого-либо специального разрешения руководителя налогового органа.
Срок проведения КНП – 3 месяца.
Длительность ВНП составляет 2 месяца в исключительных случаях с разрешения вышестоящего налогового органа 3 месяца.
При проведении ВНП организаций имеющих филиалы срок проведения увеличен на 1 месяц для проверки каждого филиала.
Срок проведения ВНП может быть увеличен не больше чем на 6 месяцев. Датой начала проверки является дата предъявления руководителю проверяемой организации или ИП решения руководителя налогового органа о проведении ВНП. Датой окончания проверки является дата составления проверяющим справки о проведеной проверке.
В справке кроме наименования налогоплательщика, его ИНН и основания проведения проверки (решение руководителя на проведение проверки) подлежат отражению проверенные в ходе проведения ВНП вопросы, а так же даты начала и окончания проверки с указанной даты начинается отсчет двухмесячного срока в течение которого проверяющими должен быть составлен акт ВНП. В акте должны быть указаны документально подтвержденные факты налогового нарушения ( обязательны ссылки на статьи НА РФ с указанием ответственности).