- •Общие теории налогов и налогообложения.
- •Частные налоговые теории.
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличие и сходства налогов, сборов, пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •10. Налоговые ставки и их классификация.
- •6.Трнаспортный налог
- •8.Налог на имущество организаций
- •11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
- •1)По форме предоставления
- •13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •23. Виды налогового контроля
- •24. Права и обязанности налоговых органов.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •Планирование налоговых проверок.
- •29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •30. Ндфл: обязательные элементы.
- •35% В отношении доходов:
- •4. 9% В отношении доходов
- •31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
- •32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
- •33. Налог на игорный бизнес.
- •34. Единый налог на вмененный доход.
- •35. Налог на имущество организаций.
- •36 Налог на прибыль организаций
- •37. Оформление результатов проверки.
- •38 Земельный налог.
- •Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
- •40. Виды налоговых проверок.
- •41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
- •46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •50. Транспортный налог.
- •51. Акцизы на отдельные виды товаров
- •52 Водный налог.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
30. Ндфл: обязательные элементы.
Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Нал. Резидентами согласно НК являются физ. лица в независимости от принадлежности к гражданству, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 кал.дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за её пределами - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ,
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Доходы, подлежащие налогообложению:
-
Дивиденды и %
-
Страховые выплаты при наступлении страх-го случая
-
Доходы, полученные от использования авторских или других смежных прав
-
Доходы полученные от сдачи в аренду и от иного использования имущества
-
Доходы от реализации недвижимого имущества и др. имущества принадлежащего физ. лицу
-
Вознаграждение за выполнение трудовых или др. обязанностей за выполненные услуги
-
Пенсии, пособия, стипендии и др. выплаты поученные в соответствии с росси-м законодательством
-
Доходы от использования любых трансп-х ср-в, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транс-е ср-ва в связи с перевозками РФ, за ее пределами, а также штрафы и др. санкции за простой или задержку этих транс-х ср-в.
-
Доходы полученные от использования трубопроводов, линий эл. Передач, беспроводной связи, иных ср-в связи, включая комп-е сети.
-
Иные доходы получаемые налогоплательщиком в результате осуществления иной деятельности.
Доходы могут быть получены н/пл-ми в валюте др. стран, при этом доходы в ин. Валюте для целей налогообл-я пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ.
К доходам полученным в натур. форме относятся оплата организациями или ИП товаров или др. имущ-ва в интересах налогопл-ка, в т.ч. коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения, оплата труда в натур. форме.
Для включения в доходы эти товары должны иметь стоимостную оценку, которая исчисляется в соответствии со ст. 40 НК, исходя из рыночных цен или тарифов действовавших в день получения такого дохода.
Доходы полученные в виде мат. выгоды определяются в форме финансовых результатов полученных от экономии на %-х при пользовании заемными средствами, а также при приобретении ценных бумаг.
Так при пользовании заемными ср-ми выраженными в руб. мат. выгода возникает как превышение суммы % в исчисленной исходя из части (2/3) действующей ставки рефинансирования ЦБ на дату фактического получения дохода.
При получении заемных средств в ин. валюте мат. выгода составит превышение суммы %-в за их использование исчисленной исходя из 9% годовых над суммой % исчисленной исходя из условий договора.
Налоговая база определяется как совокупный трудовой доход за вычетом предусмотренным нал.законодательством.
Налоговые ставки НДФЛ: