- •Общие теории налогов и налогообложения.
- •Частные налоговые теории.
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличие и сходства налогов, сборов, пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •10. Налоговые ставки и их классификация.
- •6.Трнаспортный налог
- •8.Налог на имущество организаций
- •11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
- •1)По форме предоставления
- •13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •23. Виды налогового контроля
- •24. Права и обязанности налоговых органов.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •Планирование налоговых проверок.
- •29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •30. Ндфл: обязательные элементы.
- •35% В отношении доходов:
- •4. 9% В отношении доходов
- •31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
- •32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
- •33. Налог на игорный бизнес.
- •34. Единый налог на вмененный доход.
- •35. Налог на имущество организаций.
- •36 Налог на прибыль организаций
- •37. Оформление результатов проверки.
- •38 Земельный налог.
- •Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
- •40. Виды налоговых проверок.
- •41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
- •46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •50. Транспортный налог.
- •51. Акцизы на отдельные виды товаров
- •52 Водный налог.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
13%, если иное не предусмотрено ниже
-
35% В отношении доходов:
-
стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей;
-
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте
-
суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров
30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, кроме доходов, получаемых:
-
в виде "дивидендов" от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
-
от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
-
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в РФ", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
4. 9% В отношении доходов
-
от долевого участия, полученных в виде дивидендов
-
виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года
Налоговый период - календарный год.
Порядок исчисления:
Общая исчисленная сумма налога определяется как соответствующая нал.ставке процентная доля нал.базы, а при получении доходов облагаемых различными нал.ставками – как сумма налога полученная в результате сложения суммы налогов определяемых отдельно по соответствующим нал.ставкам процентной доле соответствующих нал.баз.
Сумма НДФЛ определяется в полных рублях(менее 50 коп. отбрасываются, 50 коп. и более округляются до рубля).
31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
Стандартные вычеты:
-
В размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода, распространяется на следующие категории граждан:
-
Получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания связанные с радиационным воздействием в следствие катастрофы на чернобыльской АЭС.
-
Получивших инвалидность вследствие катастрофы на чернобыльской АЭС
-
Принимавшим в 1986-87 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на чернобыльской АЭС
-
Начальство и рядовой состав ОВД проходивших службу в зоне отчуждения чернобыльской АЭС
-
Военнослужащих граждан уволенных с военной службы, а так же военнообязанных граждан призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988-90гг. в работах по объекту «Укрытие»
-
Ставших инвалидами получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания в следствие аварии
-
Участвовавших в испытании ядерного оружия
-
Участвовавших в ликвидации радиационных аварий произошедших на ядерных установках
-
Участвовавших в работах по сборке ядерных зарядов
-
Участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия
-
Инвалидов ВОВ
-
Инвалидов из числа военнослужащих ставших инвалидами 1,2,3 группы в следствие ранения, контузии или увечий полученных при защите СССР, РФ.
-
В размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода, распространяется на следующие категории граждан:
-
Ероев СССР и РФ, а так же лиц награжденных орденом славы 3-х степеней
-
Участников ВОВ, боевых операций по защите СССР
-
Находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы ВОВ независимо от срока пребывания
-
Бывших узников концлагерей
-
Инвалидов с детства, а так же инвалидов 1,2 групп.
-
Получивших или перенесших лучевую болезнь или иные заболевания
-
Работников лечебных учреждений получивших сверх нормы дозы радиационного облучения при оказании мед.помощи
-
Отдавших костный мозг для лечения людей
-
Сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы получивших профессиональные заболевания связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
-
Родителей и супругов военнослужащих погибших в следствие ранения, контузии или увечий полученных ими при защите СССР и РФ.
-
В размере 400 рублей за каждый месяц отчетного периода, распространяется на все категории лиц кроме тех для которых применяются вычеты 3 000 или 500руб. и действует до месяца в котором их доход исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000руб.
-
В размере 1 000 руб. за каждый месяц налогового периода, распространяется на:
-
Каждого ребенка у налогоплательщика на обеспечении которого находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей
-
Каждого ребенка у налогоплательщика который является опекуном или попечителем, приемным родителем.
Данный вычет предоставляется налогоплательщику на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а так же на каждого учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.
Вдовам, одиноким родителям (до вступления в брак) опекунам, попечителям, приемным родителям, а так же детям инвалидам вычет предоставляется в 2-м размере.
Данный вычет действует до месяца в котором доход облагаемый по ставке 13% исчисленный нарастающим итогом превысил 280 000руб.
Все установленные стандартные налоговые вычеты могут предоставляться налогоплательщику только одному из родителей по его выбору на основании письменного заявления и документов подтверждающих право на такие налоговые вычеты при этом:
-
Налогоплательщикам имеющим право более чем на 1 вычет (3000,500,400) предоставляется максимальный из вычетов, вычет 1000 руб. предоставляется независимо от других вычетов.
-
Если вычеты налогоплательщику не предоставлялись (предоставлялись в меньшем размере) то по окончании налогового периода на основании его заявления прилагаемого к налоговой декларации и документов подтверждающих право на вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы.
-
Неиспользованная сумма вычета на следующий год не переносится.
Профессиональные вычеты:
На данный вид вычетов имеют право ИП и другие лица занимающиеся частной практикой. Данные вычеты предоставляются:
-
ИП и частным нотариусам в виде суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов непосредственно связанных с извлечением доходов в размере 20% общей суммы доходов.
-
Налогоплательщикам получающим доход от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера в виде суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов; без документального подтверждения доходов вычет не предоставляется
-
Налогоплательщикам получившим авторские вознаграждения за создание, использование или иное использование произведений литературы, науки и искусства, вознаграждение авторам открытий, изобретений в виде сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в размере от 20 до 40% общей суммы доходов в зависимости от вида творческой деятельности.
Эти категории лиц реализуют право на получение профессиональных вычетов путем подачи письменного заявления налоговым агентом.