- •Общие теории налогов и налогообложения.
- •Частные налоговые теории.
- •Специальные признаки налога, их характеристика.
- •Отличие и сходства налогов, сборов, пошлин.
- •Критерии налогообложения.
- •Принципы налогообложения.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
- •Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
- •10. Налоговые ставки и их классификация.
- •6.Трнаспортный налог
- •8.Налог на имущество организаций
- •11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
- •1)По форме предоставления
- •13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •23. Виды налогового контроля
- •24. Права и обязанности налоговых органов.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •Планирование налоговых проверок.
- •29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •30. Ндфл: обязательные элементы.
- •35% В отношении доходов:
- •4. 9% В отношении доходов
- •31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
- •32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
- •33. Налог на игорный бизнес.
- •34. Единый налог на вмененный доход.
- •35. Налог на имущество организаций.
- •36 Налог на прибыль организаций
- •37. Оформление результатов проверки.
- •38 Земельный налог.
- •Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
- •40. Виды налоговых проверок.
- •41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
- •46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •50. Транспортный налог.
- •51. Акцизы на отдельные виды товаров
- •52 Водный налог.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
Социальные вычеты
Предоставляются налоговым органом по письменному заявлению н/п из подачи ими подтверждающих документов и налоговой декларации по окончанию налогового периода.
|
1) сумма перечисляемая н/п на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемых из бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. |
в размере фактических расходов, но не более 25 % суммы дохода |
|
2) Сумма уплаченная н/п(родит, братом,сестрой)- за обучение своих детей(братьев, сестер)в возрасте до 24л; опекуном, попечителем – за обучение своих подопечных в возрасте до 18л. по очной форме обучения в образ-х учрежд-х имеющих лицензию |
в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) |
|
3)сумма уплаченная н/п за свое обучение в образ учрежд-х имеющих лицензию 4)сумма уплаченная н/п за услуги по лечению в медецин-х учредж РФ , а так же сумма уплаченная за лечении супруга, своих родителей, детей до 18 л в размере стоимости медикаментов назначенных им лечащим врачом, вычет предоставляется по услугам и медикаментам в соответствии с перечнем, утвержденным правит-м РФ 5) сумма уплачен н/п пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения 6) ) сумма уплачен н/п дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии |
в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. |
|
7)сумма дорогостоящих видов лечения(по перечню утвержденного прав-м РФ) |
В размере фактич-х расходов без ограничения |
Имущественные вычеты
Предоставляются на основании письменного заявления н/п, а так же платежных документов оформленых в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денж средств н/п по произведенным расходам, в т.ч. квитанций к приходным ордерам, банковск выписок и др документов
|
Вид имущест вычета |
размер |
|
|
1)Сумма полученная н/п от продажи жилых домов, квартир, комнат,дачьсадовых домиков или земельных участков в указанном имуществе а) находившихся в собственности н/п менее 3 лет б) находившихся в собственности н/п 3г и более |
В размерах фактич-и полученных сумм Не более 1млн р. Вся сумма полученного дохода |
|
|
2)сумма получ-я от продажи иного имущества а) находящ-я в сосбств-и н/п менее 3л б) находившихся в собственности н/п 3г и более |
В размерах фактич-и полученных сумм не более 250 тыс.р. вся сумма полученного дохода |
|
|
Примечание: Вместо использ-я н/п в праве уменьшить сумму своих облагаемых дох-в на сумму фактич-и произвед-х и докумнально-подтвержд-х расходов связан-х с получен-м этих дох-в Данные вычеты не распростр-я на доходы, получен-е ИП от продажи имущест-а в связи с осуществлен-м или предпринимат-й деятельности |
||
|
3)сумма израсходованной н/п на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, земельн участков, предоставляемых для индивид-о жилищного строительства
|
В размере фактич-и истраченных сумм, но не более 2 млн.р.(не использ-я сумма вычета переносится на последующие годы до полного его использ-я) |
|
|
4)сумма, направляется на погашение % по целевым займам, а так же на рефенансирование целевых займов, полученных от кредит-х и иных орган-й РФ и фактически израсходован-х по основаниям |
В размере фактич-и израсходованных сумм без ограничения |
|
|
Примечание : Повторение предоставления вычетов по п3 и 4 не допускается |
||