- •1. Историко-правовые условия и соц-эконом. Обусловленность возникновения налогов.
- •2. Основные теории налогов.
- •3. Общие и правовые принципы налогообложения.
- •4. Понятие налогов, сборов (пошлин) и их видов.
- •5. Элементы правовой конструкции налогов.
- •6. Понятие налоговой системы. Принципы ее формирования.
- •7. Понятие, предмет, метод нп.
- •8. Система, источники и принципы нп.
- •9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
- •10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
- •11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
- •12. Способы обеспечения исполнения но.
- •13. Зачет, возврат налогов и иных обязательных платежей
- •14. Понятие и задачи налогового контроля.
- •15. Формы, виды и методы нк
- •16. Задачи и функции мнс и дфр кгк
- •17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •18. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.
- •19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •20. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности.
- •21. Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •22. Предоставление отсрочки по уплате налогов и финансовых санкций.
- •23. Плательщики и объекты ндс.
- •24. Плательщики и объекты акцизов.
- •25. Правовой режим прямых налогов: налоги на доходы и прибыль
- •1. Плательщики и объекты налога.
- •26. Особенности уплаты налогов нерезидентами.
- •27. Земельный налог Плательщики земельного налога.
- •28. Налог на недвижимость с организаций
- •29. Налог на недвижимость с физических лиц.
- •30. Правовое регулирование взимания подоходного налога.
- •31. Экологический налог
- •32. Оффшорный сбор
- •33. Государственная пошлина.
- •34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •35. Налог на игорный бизнес.
- •36. Единый налог для производителей с/х продукции.
- •37. Упрощённая система налогообложения
- •38. Единый налог с ип и фл.
- •39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
- •40. Правовой режим местных налогов и сборов.
9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
Налогово-правовая норма — это установленные государством и обеспеченные мерами принуждения правила поведения участников налоговых правоотношений, заключающиеся в наделении их определенными правами и обязанностями, неисполнение или ненадлежащее исполнение которых влечет за собой применение мер юридической ответственности.
Характеристика налогово-правовой нормы:
1) односторонний характер, который проявляется в том, что одна сторона обязана своевременно и в полном объеме вносить в бюджет государства платежи, а другая сторона обязана контролировать своевременность и полноту внесения данных платежей;
2) экономическая направленность налогово-правовой нормы;
3) нестабильность норм налогового зак-ва.
Виды налогово-правовых норм:
1) регулятивные, которые непосредственно направлены на регулирование общ. отношений путем предоставления участникам прав и возложение на них обязанностей. Подавляющее число налогово-правовых норм являются регулятивными.
2) охранительные — предусматривают применение мер государственного принуждения за налоговые правонарушения.
По форме выражения диспозиции налогово-правовые нормы подразделяются на:
1) обязывающие — предписывают участникам налоговых правоотношений действовать в предусмотренных нормой условиях должным образом;
2) управомачивающие (дозволит.) — предоставляют участникам субъективное право действовать в рамках данной нормы по своему усмотрению;
3) запрещающие — содержат запрет на совершение определенных противоправных действий (бездействий).
По сфере действия выделяют нормы общего действия, которые не предусматривают спец. условий или каких-либо ограничений их действия. К ним относятся нормы, регулирующие взимание общегосударственных налогов, нормы, закрепляющие перечень и предельные размеры местных налогов и сборов, нормы ограниченного действия, которые устанавливаются с пределами применения, ограниченные временными или пространственными факторами. Они содержатся в ежегодно принимаемом законе «О бюджете» на конкретный год и решениях местных органов власти.
10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
Налоговые правоотношения — это урегулированные нормами НП общественные отношения, возникающие при установлении, введении, исчислении и уплате налогов и других обязательных платежей.
Характерные признаки налоговых правоотношений:
1) они возникают в процессе налоговой деятельности государственных органов;
2) в них прямо выражается воля и интересы гос-ва (являются формой реализации публичных интересов);
3) одним из обязательных участников выступает уполномоченный гос. орган;
4) налоговое правоотношение по своей сущности является экономическим, т. к. носит ярко-выраженный денежный характер.
Субъекты и объекты налоговых правоотношений.
Налоговые правоотношения включают в себя следующие элементы:
1) субъект;
2) объект;
3) содержание.
Субъекты — это участники конкретных правоотношений, являющиеся носителями налоговых прав и обязанностей. Субъект НП понятие более широкое, чем субъект налогового правоотношения. К субъектам налогового правоотношения относятся:
1) организации и ФЛ;
2) государство в лице уполномоченных органов.
Объекты налогового правоотношения — это то, по поводу чего возникают налоговые правоотношения, и то, на что направлены субъективные права и обязанности участников.
Объекты: имущество, доходы, операции по реализации товаров, работ и услуг, товары ввозимые (вывозимые) на (с) территорию РБ и за ее пределы и иные объекты. Имуществом для целей налогообложения признаются не только материальные, но и нематериальные объекты (интеллект собств., все виды энергии), которые могут быть оценены для целей налогообложения.
Содержание налоговых правоотношений.
Содержание налоговых правоотношений раскрывается через субъективные права и обязанности их участников. Субъективные права — это определенные правовые возможности положительного поведения управомоченных субъектов, требования соответственного поведения от правообязанных субъектов, использование государственного принуждения в случаях неисполнения одной из сторон своих обязанностей (право поведения, требования, притязания). Содержание налоговых правоотношений всегда проявляется в корреспонденции прав и обязанностей их участников. Ст. 21—22 НК закрепляют основные права и обязанности.