- •1. Историко-правовые условия и соц-эконом. Обусловленность возникновения налогов.
- •2. Основные теории налогов.
- •3. Общие и правовые принципы налогообложения.
- •4. Понятие налогов, сборов (пошлин) и их видов.
- •5. Элементы правовой конструкции налогов.
- •6. Понятие налоговой системы. Принципы ее формирования.
- •7. Понятие, предмет, метод нп.
- •8. Система, источники и принципы нп.
- •9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
- •10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
- •11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
- •12. Способы обеспечения исполнения но.
- •13. Зачет, возврат налогов и иных обязательных платежей
- •14. Понятие и задачи налогового контроля.
- •15. Формы, виды и методы нк
- •16. Задачи и функции мнс и дфр кгк
- •17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •18. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.
- •19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •20. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности.
- •21. Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •22. Предоставление отсрочки по уплате налогов и финансовых санкций.
- •23. Плательщики и объекты ндс.
- •24. Плательщики и объекты акцизов.
- •25. Правовой режим прямых налогов: налоги на доходы и прибыль
- •1. Плательщики и объекты налога.
- •26. Особенности уплаты налогов нерезидентами.
- •27. Земельный налог Плательщики земельного налога.
- •28. Налог на недвижимость с организаций
- •29. Налог на недвижимость с физических лиц.
- •30. Правовое регулирование взимания подоходного налога.
- •31. Экологический налог
- •32. Оффшорный сбор
- •33. Государственная пошлина.
- •34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •35. Налог на игорный бизнес.
- •36. Единый налог для производителей с/х продукции.
- •37. Упрощённая система налогообложения
- •38. Единый налог с ип и фл.
- •39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
- •40. Правовой режим местных налогов и сборов.
31. Экологический налог
Плательщики:
1) организации, кроме бюджетных;
2) ИП.
Объекты:
1) объемы использ. природных ресурсов;
2) объемы выводимых в окружающую среду выбросов, загрязняющих веществ;
3) объемы переработанных нефти и нефтепродуктов.
Ставки налога:
1) за использование природных ресурсов ставки устанавливаются в бел. рублях;
2) ставки налога за выбросы загрязняющих веществ устанавливаются в зависимости от классов опасности (5 классов в бел. руб. за 1 тонну);
3) за переработку 1 тонны нефти налог взимается по ставке 1 евро.
За выбросы загрязняющих веществ сверх установленных лимитов налог взимается в 15-кратном размере установленной ставки налога.
Местные советы депутатов имеют право изменять ставки, сроки уплаты за использование природных ресурсов (за исключением нефти и поваренной и калийной соли) отдельным категориям плательщиков.
Льготы предоставляются Президентом РБ.
Освобождаются от уплаты:
1) крестьянское хоз-во в течение 3 лет с момента регистрации;
2) производители с/х продукции уплачивают единый налог;
3) ИП уплачивают единый налог.
Налог за использование природных ресурсов исчисляется и уплачивается ИП ежеквартально, остальными организациями — ежемесячно, исходя из фактического объема использования природных ресурсов. Налог за выбросы загрязненных веществ полностью зачисляются в местный бюджет с последующим перечислением в целевые бюджетные фонды охраны природы. Налог за переработку нефти и нефтепродуктов и за использование природных ресурсов полностью зачисляются в бюджет областей и г. Минска.
32. Оффшорный сбор
Плательщики:
1) организации;
2) ИП;
3) резиденты РБ.
Объекты:
1) перечисление денежных средств резидентам нерезиденту;
2) исполнение обязательства в неденежной форме перед нерезидентом;
3) переход имущественных прав и обязанностей в связи с переменой лиц в об-ве, сторонами которого являются резидент и нерезидент.
Оффшорный сбор не взимается при перечислении денежных средств:
1) гос. органами и гос. организациями по межправительственным и межгосударственным договорам;
2) в целях возврата ЮЛ и ИП кредитов, займов и процентом за пользование ими, за товары, ввезенные на территорию РБ до введения оффшорного сбора.
Оффшорный сбор, уплачивается в республиканский бюджет до перечисления денежных средств в иностранной валюте, в которой осуществляется платеж или в бел. рублях по курсу Нацбанка, по ставке 15% от перечисленных денежных средств или 15% от цены товара. Плательщики оффшорного сбора ежемесячно не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговую декларацию по оффшорному сбору. Банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют перевод денежных средств только после уплаты резидентами оффшорного сбора. Нарушение данного требования влечет наложение штрафа в размере 15% от перечисленной суммы денежных средств.