- •1. Историко-правовые условия и соц-эконом. Обусловленность возникновения налогов.
- •2. Основные теории налогов.
- •3. Общие и правовые принципы налогообложения.
- •4. Понятие налогов, сборов (пошлин) и их видов.
- •5. Элементы правовой конструкции налогов.
- •6. Понятие налоговой системы. Принципы ее формирования.
- •7. Понятие, предмет, метод нп.
- •8. Система, источники и принципы нп.
- •9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
- •10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
- •11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
- •12. Способы обеспечения исполнения но.
- •13. Зачет, возврат налогов и иных обязательных платежей
- •14. Понятие и задачи налогового контроля.
- •15. Формы, виды и методы нк
- •16. Задачи и функции мнс и дфр кгк
- •17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •18. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.
- •19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •20. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности.
- •21. Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •22. Предоставление отсрочки по уплате налогов и финансовых санкций.
- •23. Плательщики и объекты ндс.
- •24. Плательщики и объекты акцизов.
- •25. Правовой режим прямых налогов: налоги на доходы и прибыль
- •1. Плательщики и объекты налога.
- •26. Особенности уплаты налогов нерезидентами.
- •27. Земельный налог Плательщики земельного налога.
- •28. Налог на недвижимость с организаций
- •29. Налог на недвижимость с физических лиц.
- •30. Правовое регулирование взимания подоходного налога.
- •31. Экологический налог
- •32. Оффшорный сбор
- •33. Государственная пошлина.
- •34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •35. Налог на игорный бизнес.
- •36. Единый налог для производителей с/х продукции.
- •37. Упрощённая система налогообложения
- •38. Единый налог с ип и фл.
- •39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
- •40. Правовой режим местных налогов и сборов.
33. Государственная пошлина.
Плательщики:
1) организации;
2) ФЛ, совершающие в своих интересах юрид. действия и получающие документы, имеющие юридическую силу в спец. учреждениях, которые имеют на то полномочия.
Объекты:
1) исковые заявления;
2) надзорные жалобы;
3) нотариальные действия;
4) регистрация актов гражданского состояния и выдача повторных свидетельств;
5) оформление документов на право выезда или въезда;
6) прописка граждан;
7) предоставление права на охоту;
8) выдача свидетельства о праве собственности на приватизированный объект, кроме земли и жилья;
9) выдача именных приватизационных чеков имущества и их переоформление.
Ставки устанавливаются Совмином РБ, а за нотариальные действия размер госпошлины устанавливается в процентном отношении от размера баз. величины на момент осуществления нотариального действия.
Льготы:
1) истцы по искам о взыскании алиментов, о возмещении вреда, причиненного увечьем и иным поврежд. здоровья, о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением о взыскании с ФЛ обязательных платежей в фонд соц. защиты, по искам к налоговым финансовым органам о взыскании сумм из бюджета.
Гос. пошлина поступает в местные бюджеты, кроме гос. пошлины, взимаемой хоз. судами, которая поступает в республиканский бюджет. Гос. пошлина уплачивается до подачи заявления или совершения действия, либо при выдаче документов. Гос. пошлина может уплачивается в иностранной валюте по курсу Нацбанка. Налоговые органы обязаны производить проверки во всех учреждениях, взимающих гос. пошлину, а также своевременности и полноты внесения в доход бюджета.
34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
Плательщики:
1) организации, являющиеся организаторами лотерей.
Объект: выручка от организации лотерейного процесса представляет собой общий объем лотерейных билетов, исчисленный исходя из кол.
Налоговая база представляет собой разницу между суммой выручки от организации лотерейного билета и суммой начисл. призового фонда лотереи. Ставка 8%. Налоговый период — 1 месяц. Плательщики представляют в налоговые органы не позднее 20 числа каждого месяца следующего за истекшим налоговым периодом налоговую декларацию, независимо от того, имеются ли у них обязательства по уплате этого налога за соответствующий налоговый период. Налог уплачивается в соответствующий бюджет не позднее 22 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом. Суммы налога зачисляются:
1) по республиканским лотереям в республиканский бюджет;
2) по местным — в местный бюджет.
Суммы выигрышей, не востребованные в течение 6 месяцев, зачисляются в соответствующий бюджет и используются на цели лотерей.
35. Налог на игорный бизнес.
Плательщики:
1) ЮЛ РБ;
2) иностранные ЮЛ;
3) международные организации;
4) ИП, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Плательщики в части доходов, полученных от указанной деятельности, не уплачивают налог на прибыль, НДС, целевые сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов. При осуществлении др. видов деятельности, не относящихся к игорному бизнесу, плательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, и уплачивают по этим видам деятельности налоги, сборы и др. обязательные платежи в соответствии с зак-вом РБ.
Объекты:
1) игровые столы;
2) игровые автоматы;
3) кассы тотализаторов;
4) кассы букмекерских контор.
Общее количество объектов каждого вида подлежит обязательной регистрации по письменному заявлению плательщика в налоговых органах до момента их установки с обязательной выдачей свидетельства о регистрации. Специальное разрешение (лицензия) на осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса выдается Министерством спорта и туризма. Организация и проведение запрещенных азартных игр, деятельности без лицензии и отсутствие регистрации объектов в налоговых органах, влечет наложение штрафа в размере от 20 до 500 б. в. с конфискацией игрового оборудования, денег, вещей и иных ценностей, являющихся ставкой в игре.
Ставки налога за месяц в г.Минске:
1) в казино до 10 столов — 3500 евро;
2) казино 10 столов и более — 4000 евро;
3) игровые автоматы — 100 евро;
4) касса тотализатора — 1500 евро;
5) касса букмекерской конторы — 200 евро.
Налог уплачивается в бел. рублях исходя из установленного Нацбанком курса на 1 число отчетного месяца. Расчеты о сумме налога представляются не позднее 20 числа месяца, уплата не позднее 22 числа.