- •1. Историко-правовые условия и соц-эконом. Обусловленность возникновения налогов.
- •2. Основные теории налогов.
- •3. Общие и правовые принципы налогообложения.
- •4. Понятие налогов, сборов (пошлин) и их видов.
- •5. Элементы правовой конструкции налогов.
- •6. Понятие налоговой системы. Принципы ее формирования.
- •7. Понятие, предмет, метод нп.
- •8. Система, источники и принципы нп.
- •9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
- •10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
- •11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
- •12. Способы обеспечения исполнения но.
- •13. Зачет, возврат налогов и иных обязательных платежей
- •14. Понятие и задачи налогового контроля.
- •15. Формы, виды и методы нк
- •16. Задачи и функции мнс и дфр кгк
- •17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •18. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.
- •19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •20. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности.
- •21. Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •22. Предоставление отсрочки по уплате налогов и финансовых санкций.
- •23. Плательщики и объекты ндс.
- •24. Плательщики и объекты акцизов.
- •25. Правовой режим прямых налогов: налоги на доходы и прибыль
- •1. Плательщики и объекты налога.
- •26. Особенности уплаты налогов нерезидентами.
- •27. Земельный налог Плательщики земельного налога.
- •28. Налог на недвижимость с организаций
- •29. Налог на недвижимость с физических лиц.
- •30. Правовое регулирование взимания подоходного налога.
- •31. Экологический налог
- •32. Оффшорный сбор
- •33. Государственная пошлина.
- •34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •35. Налог на игорный бизнес.
- •36. Единый налог для производителей с/х продукции.
- •37. Упрощённая система налогообложения
- •38. Единый налог с ип и фл.
- •39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
- •40. Правовой режим местных налогов и сборов.
17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
Проведению проверки предшествует подготовительная работа, в процессе которой проверяющие обязаны:
1) проанализировать представленные в инспекцию МНС налоговые расчеты, бухгалтерские балансы и декларации;
2) проверить обоснованность применения льгот по налогам и отсутствие арифметических ошибок;
3) проверить материалы предыдущих выездных проверок;
4) изучить нормативные документы по организации хоз. деятельности проверяемого субъекта;
5) информировать налогоплательщика о назначении плановой выездной проверки.
До проведения проверки разрабатывается программа, в которой предусмотрен перечень всех вопросов, подлежащих проверке. В случаях, когда проверка проводится по постановлению органа предварительного следствия или по определению суда, перечень вопросов в программе согласовывается с органом, назначившим проверку. На проведение выездной проверки выдается предписание в письменной форме, которое предъявляется налогоплательщику перед началом проверки.
В предписании указывается:
1) наименование органа, выдавшего предписание;
2) наименование проверяемого субъекта;
3) ФИО проверяющего;
4) цель проверки;
5) дата начала и завершения проверки.
Дата вручения предписания считается датой начала проверки. В день начала выездной проверки проверяющие обязаны представится и предъявить предписание. В ходе налоговой проверки, независимо от вопросов, включенных в программу, подлежат проверке следующие вопросы:
1) когда и кем зарегистрированы учредительные документы проверяемого субъекта;
2) вносились ли изменения в учредительные документы;
3) своевременность и полнота формирования уставного фонда;
4) имеются ли у проверяемого субъекта филиалы или иные обособл.;
5) соответствует ли производ-фин. деятельность целям и задачам, определенным в учредительных документах;
6) в каком банке открыт расчетный и валютный счет (ст. 72—77 НК).
4. Акты налоговой проверки.
По результатам налоговой проверки, в ходе которой выявлены нарушения, составляется акт. За достоверность информации в акте несут ответственность проверяющие. В акте проверки указываются:
1) основания назначения проверки;
2) дата начала и конца проверки;
3) ФИО проверяющего и проверяемого;
4) наименование, местонахождение, УНН и реквизиты банковских счетов преверяемого;
5) кем и когда были проведены предыдущие налоговые проверки;
6) перечень проверенных фин.-хоз. операций;
7) место, время и характер правонарушений;
8) факты сокрытия и неуплаты налогов и сборов;
9) размер причиненного вреда;
10) должности, ФИО лиц, действия которых повлекли правонарушения.
В случаях, когда выявленное нарушение может быть сокрыто, либо по выявленным фактам необходимо принять срочные меры не дожидаясь окончания проверки, составляется отдельный (он же промежуточный) акт. Факты, изложенные в промежуточном акте включаются в общий (итоговый) акт проверки. Акт проверки подписывается проверяющими и проверяемыми. В случае отказа от подписания акта, в нем делается соответствующая отметка. При наличии возражений по акту, проверяемый вправе не позднее 5 дней со дня подписания (отказа от подписания) представить в налоговый орган письменное возражение по содержанию акта.
Акт проверки состоит из двух частей:
1) констатирующая часть — указывается:
а) наименование инспекции МНС, от имени которой вынесено решение;
б) сведения о дате и месте рассмотрения акта проверки и письменное обоснование несогласия налогоплательщика с фактами, отраженными в акте;
в) сведения о налогоплательщике, у которого была проведена проверка;
г) краткое изложение выявленных фактов о нарушении зак-ва.
2) постановляющая часть:
а) принятое по результатам рассмотрения решение с указанием статей законодательных актов, установленная ответственность за данное правонарушение, а также суммы налогов и финансовых санкций, подлежащих внесению налогоплательщиком в бюджет;
б) сведения о сроках и порядке обжалования данного решения.