- •1. Историко-правовые условия и соц-эконом. Обусловленность возникновения налогов.
- •2. Основные теории налогов.
- •3. Общие и правовые принципы налогообложения.
- •4. Понятие налогов, сборов (пошлин) и их видов.
- •5. Элементы правовой конструкции налогов.
- •6. Понятие налоговой системы. Принципы ее формирования.
- •7. Понятие, предмет, метод нп.
- •8. Система, источники и принципы нп.
- •9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
- •10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
- •11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
- •12. Способы обеспечения исполнения но.
- •13. Зачет, возврат налогов и иных обязательных платежей
- •14. Понятие и задачи налогового контроля.
- •15. Формы, виды и методы нк
- •16. Задачи и функции мнс и дфр кгк
- •17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •18. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.
- •19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •20. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности.
- •21. Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •22. Предоставление отсрочки по уплате налогов и финансовых санкций.
- •23. Плательщики и объекты ндс.
- •24. Плательщики и объекты акцизов.
- •25. Правовой режим прямых налогов: налоги на доходы и прибыль
- •1. Плательщики и объекты налога.
- •26. Особенности уплаты налогов нерезидентами.
- •27. Земельный налог Плательщики земельного налога.
- •28. Налог на недвижимость с организаций
- •29. Налог на недвижимость с физических лиц.
- •30. Правовое регулирование взимания подоходного налога.
- •31. Экологический налог
- •32. Оффшорный сбор
- •33. Государственная пошлина.
- •34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •35. Налог на игорный бизнес.
- •36. Единый налог для производителей с/х продукции.
- •37. Упрощённая система налогообложения
- •38. Единый налог с ип и фл.
- •39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
- •40. Правовой режим местных налогов и сборов.
38. Единый налог с ип и фл.
Плательщики:
1) ИП при реализации потребителям товаров, работ и услуг;
2) ФЛ при разовой реализации на рынках произведенных, переработанных либо приобретенных ими для продажи товаров, указанных в перечне (разовая реализация не более 60 дней в году).
Плательщики единого налога освобождаются от уплаты:
а) подоходного налога с ФЛ;
б) НДС, за исключение налога, уплаченного на товары, ввозимые на таможенную территорию РБ;
в) экологического налога;
г) местных налогов и сборов.
Ставки устанавливаются в евро за месяц.
Ставки единого налога понижаются:
1) ФЛ, впервые зарегистрированные в качестве ИП, первые 3 месяца на 25%;
2) ИП, являющихся пенсионерами по возрасту или по инвалидности, на 20%.
От уплаты единого налога освобождаются ИП и иные ФЛ, реализующие продукцию животноводства, пчеловодства и растениеводства (за исключением цветов и семян цветов) при условии предъявления справки, подтверждающей что продаваемая продукция производится на земельном участке, предоставленном им в соответствии с зак-вом для ведения ЛПХ, садоводства, огородничества, а также реализующие лекарственные растения, ягоды, грибы и орехи и др. дикорастущую продукцию. При реализации в календарном месяце нескольких видов работ уплата единого налога производится по тому виду, по которому установлена наиболее высокая ставка. В случае реализации непроизв. в РБ товаров к установленной ставке налога устанавливается коэффициент 1,5, т. е. ставка умножается в 1,5 раза. Расчет по единому налогу предоставляется не позднее 28 числа месяца предшествующего месяцу
В предусмотренных зак-вом случаях возможен перерасчет единого налога. Сумма единого налога полностью зачисляются в бюджет г. Минска и областей. Отсутствие в ? об уплате единого налога влечет наложение штрафа от 2 до 5 б. в.
39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
Плательщики:
1) работодатели;
2) работающие граждане;
3) ФЛ самостоятельно уплачивают страховые взносы (ИП и творческие работники).
Объектом является:
1) для работодателей и работающих граждан все виды выплат в денежном и натуральном выражении независимо от источников финансирования;
2) для ФЛ, а также членов к-ф хоз-ва объектом является опред. или доход.
Для работодателей — 29%,
для работодателей, занятых в произв. с/х продукции — 24%,
для коллегии адвокатов — 8%,
для ФЛ, самостоятельно уплачивающих обязательные платежи — 30%,
для членов к-ф хозяйств — 25%,
для работающих граждан — 1%.
Размер обязательных страховых взносов на случай временной нетрудоспособности, беременности и родам, рождения ребенка, воспитания ребенка-инвалида до 18 лет, в этом случае для работодателей, членов к-ф хозяйств и ФЛ — 6%, для коллегии адвокатов — 2%.
От уплаты освобождаются:
1) общественные объединения инвалидов и пенсионеров;
2) организации, имущество которых находится в собственности общественных объединений инвалидов и пенсионеров;
3) члены к-ф хозяйств, являющиеся инвалидами и пенсионерами.
Виды выплат, на которые не начисляются взносы по гос. соц. страхованию:
1) выходное пособие при прекращении трудового договора;
2) компенсации и выплаты пострадавшим на ЧАЭС;
3) суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного работникам;
4) стоимость выдаваемой спецодежды, средств индивидуальной защиты, лечебно-профилактического питания;
5) стоимость наград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места;
6) материальная помощь в соответствии с действующим зак-вом;
7 )доходы по акциям и иные дивиденды;
8) зарплата, начисленная в день проведения республиканского субботника;
9) суммы, выплачиваемые ФЛ за выполнение общественных обязанностей в избирательных комиссиях.