Производственный план предприятий городского хозяйства

Производственная программа – основной раздел годового плана экономического и социального развития предприятия. Он представляет собой развернутый план производства и реализации услуг.

Итоговый показатель – объем выпуска услуг з год в натуральном и стоимостном выражении.

Цель составления производственной программы заключается в увязке потребностей в услугах с возможностями предприятия по производству этих услуг. Метод составления программы – балансовый.

В случае недостатка собственных мощностей планируется приобретение услуг со стороны для реализации данным предприятием или приобретение дополнительных машин и оборудования.

В настоящее время объем реализации услуг обязательно уточняется с учетом прогноза сокращения потребности в услугах за счет внедрения системы учета потребления ресурсов (воды, тепла) и мероприятий по совершенствованию технологии, замене изношенных основных фондов.

Объем производства услуг ориентируется на спрос, определяемый как произведение норматива потребления услуг ЖКХ одним человеком и численности населения города.

Возможности предприятия по производству необходимого объема услуг определяются путем анализа технического состояния агрегатов и расчета среднегодовой плановой величины мощности предприятия по формуле:

где - Мс.г. – среднегодовая мощность предприятия;

Мввод. – вводимая в плановом году мощность;

Мвыв. – выводимая в плановом году мощность;

п₁ - количество месяцев использования вводимы мощностей в плановом году;

п₂ - количество месяцев отсутствия выводимы мощностей в течение планового года.

Процедура разработки производственной программы:

1. Предварительная 2) Балансировка 3) Переработка ПП

4) Оформление разработка ПП показателей ПП с учетом мощностей и спроса на услуг и комментирование ПП

Основным документом характеризующим наличие и движение производственной мощности является баланс производственной мощности.

Содержание и формы инвестирования в городском хозяйстве. Оценка эффективности инвестиционных проектов

В отечественной науке, к сожалению, проблемам городского развития в сложных условиях функционирования экономики, уделяется недостаточно внимания.

Игнорирование инвестиционных проблем предприятий городского хозяйства приводит к росту социальных пороков, болезней, конфликтов, экологических и энергетических катастроф, полным разрушением структуры жизнеобеспечения. Эскалация агрессивности городской среды не способствует ее привлекательности для бизнеса. Инвестиционные ресурсы уходят в более доходные и комфортные места.

Анализируя состояние городского хозяйства можно отметить тот факт, что износ объектов жилищно-коммунального хозяйства в России составляет более 60%. Данная оценка дана для всего комплекса ЖКХ в целом, более пристальное рассмотрение показывает, что износ многих котельных комплексов, магистральных и распределительных тепловых сетей, сетей водоснабжения и канализации, а также распределительных электрических сетей, находящихся на балансе компаний ЖКХ приближается или достиг 100%. Также находятся в аналогичном состоянии фонды и других предприятий городского хояйства.

Единственным выходом из сложившейся ситуации является проведение обширных инвестиций в отрасль, в основном за счет частных инвесторов.

Поэтому реализация государственной политики по развитию отрасли городского хозяйства напрямую зависит от создания благоприятного инвестиционного климата для реализации проектов по модернизации объектов городской сферы.

Используемый инструментарий для оценки инвестиционной привлекательности должен учитывать все основные влияющие факторы в комплексе. Для получения адекватной оценки инвестиционной привлекательности необходима разработка методического обеспечения, отвечающего современным условиям.

Это особенно важно для объектов городского хозяйства - одного из основных секторов инфраструктуры города, который обладает рядом специфических особенностей. Среди них одной из основных является влияние на инвестиционную привлекательность данной сферы деятельности и отраслевых, и региональных факторов. Этот аспект в первую очередь должен быть учтен при оценке инвестиционного климата городского хозяйства.

Инвестиционная деятельность предприятий городского хозяйства может финансироваться из разных источников.

Состав основных источников инвестиций представлен на рис. 2.

.

С

Состав источников

остав источников

Государство

Заемные

Государственные займы

Финансовые ресурсы стра-ховых компаний, негосу-дарственных пенсионных фондов

Заемные

Организации

Федеральный бюджет

Собственные

Собственные

Прибыль

Бюджеты субъектов федерации

Сбережения и накопления физических лиц и организаций

Внебюджетные Фонды

Привлеченные

Привлеченные

Кредитная система государства

Эмиссия акций, взносы, пожертвования

Финансовые ресурсы инвестиционных компаний

Страховая система государства

Внешние заимствования

Кредиты банков, бюджет-ные и целевые кредиты

Кредиты международных фондов, банков и организаций

Реальные и финансовые ресурсы иностранных инвесторов

Рис .2. Основные источники инвестиций

Источники финансирования инвестиционной деятельности организаций отличаются большим количеством и разнообразием. В общем плане, в зависимости от отношения к собственности источника финансирования делятся на три вида (рис. 3).

Виды источников инвестирования

Собственные

Привлеченные

Заемные

Рис. 3. Виды источников инвестирования

Собственные финансовые ресурсы организации выступают в виде уставного капитала прибыли, амортизационных отчислений, накоплений и сбережений физических и юридических лиц. Помимо этого, к собственным финансовым средствам относят средства, выплачиваемые органами страхования в виде потерь от стихийных бедствий, аварий, поступления от штрафов, пени, неустоек.

Собственные финансовые ресурсы организации выступают в виде уставного капитала прибыли, амортизационных отчислений, накоплений и сбережений физических и юридических лиц. Помимо этого, к собственным финансовым средствам относят средства, выплачиваемые органами страхования в виде потерь от стихийных бедствий, аварий, поступления от штрафов, пени, неустоек.

Привлеченные финансовые ресурсы появляются от реализации акций, паевых и иных взносов членов трудового коллектива, физических и юридических лиц.

Заемные средства привлекаются за счет облигационных займов, банковских и бюджетных кредитов. К заемным финансовым средствам можно отнести иностранные инвестиции. При иностранном инвестировании принимают участие иностранные государства, международные финансовые и инвестиционные институты, отдельные организации, институциональные инвесторы, банки, а также кредитные учреждения.

Одним из важных источников финансирования инвестиционной деятельности являются средства государственного бюджета и внебюджетных фондов. Средства государственного бюджета в основном направляются на финансирование федеральных целевых программ и другие федеральные потребности, определяемые законодательством РФ.

Под эффективностью инвестиций понимается сопоставление результатов от реализации инвестиций (эффекта с величиной их затрат). Эффективный показатель, характеризующий результат деятельности субъекта управления - это абсолютный объемный показатель.

Эффективность инвестиций определяется с помощью системы методов, которые отражают соотношение связанных с инвестициями затрат и результатов. Методы позволяют судить об экономической привлекательности инвестиционных проектов и экономических преимуществах одного проекта перед другим.

По виду хозяйствующих субъектов методы могут отражать:

экономическую (народнохозяйственную) эффективность с точки зрения интересов народного хозяйства в целом, а также участвующих в реализации проектов регионов, отраслей и организаций;

коммерческую эффективность (финансовое обоснование) проектов, определяемую соотношением финансовых затрат и результатов для проектов в целом или для отдельных участников с учетом их вкладов;

бюджетную эффективность, отражающую влияние результатов проекта на доходы и расходы соответствующего федерального, регионального и местного бюджетов.

По виду обобщающего показателя, который выступает в качестве критерия эффективности проекта, показатели делятся на абсолютные, относительные и временные. С помощь. Абсолютных показателей определяется разность между стоимостными оценками результатов и затрат, связанных с реализацией проектов.

По виду сопоставления затрат и результатов показатели делятся на статические и динамические. Статические показатели отражают денежные потоки, которые возникают в разные моменты времени и оцениваются как равномерные.

При применении динамических показателей денежные потоки, которые вызваны реализацией проектов, приводятся к единому моменту времени с помощью метода дисконтирования, обеспечивая сопоставимость разновременных затрат и результатов.

Применение того или иного метода, а также определенных показателей при производимых расчетах эффективности проекта зависит от конкретных условий. Такими условиями могут быть:

• вид хозяйствующего субъекта управления,

• требования инвестора,

• возможности получения первичной информации, используемой при расчетах эффективности проектов,

• происходящие инфляционные процессы в экономике страны,

• уровень подготовленности и квалификации специалистов, занимающихся расчетами эффективности.

На практике выбор статических и динамических методов оценки эффективности проекта зависит от ряда условий, которые сложились в определенный момент времени. Такими условиями могут быть: потребность в быстрой и приближенной оценке привлекательности проектов; небольшой срок реализации проектов; наличие приближенных исходных данных по затратам на проекты, применяемых при расчетах эффективности и т.п.

Чистый доход. Если принять, что притоки – достигнутые результаты реализации проекта (R), а оттоки – затраты (З), то разность этих величин будет составлять экономический эффект или чистый доход – ЧД:

ЧД_t = R_t – З_t

Здесь t указывает на принадлежность потоков денежных средств к конкретному t-му шагу расчета.

В развернутом виде эта формула включает:

R_t = Q_t + Л_t ,

З_t = С_t+ К_t + Д + Н

где Q_t – объем продаж

Л _t – поступления от продаж активов;

С _t – операционные издержки;

K _t – затраты на приобретение активов;

Д – проценты по кредитам;

Н – налоги.

2) Расчетная формула чистого дисконтированного дохода (ЧДД) имеет следующий вид:

ΣЧДД = Σ (R_t – З_t)∙a_{t ,}

где Р _t – результаты, достигаемые на шаге расчета t;

З_t – затраты, осуществляемые на шаге t расчета;

a_t – коэффициент дисконтирования;

t – номер шага расчета.

3) Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов (из которых вычленены инвестиционные затраты) к приведенной к тому же времени величине инвестиционных затрат.

Индекс доходности строится из тех же элементов, что и ЧДД, и его значение тесно связано с ним: если ЧДД положителен, то и ИД>1, и, наоборот, если ИД<1, то проект не эффективен.

4) Значение показателя внутренней нормы доходности определяется как такое значение нормы доходности (Е_вн), при которой суммы дисконтированных доходов и расходов равны между собой. Экономическую природу этого показателя можно пояснить с помощью графика зависимости ЧДД от изменений нормы дохода.

Быстрее и точнее всего ВНД определяется с помощью финансового калькулятора или компьютера.

Самый легкий способ определения ВНД – графический, при котором несколько вычисленных точек соединяют плавной кривой.

Экономическая эффективность. Показатели экономической (народнохозяйственной) эффективности отражают соотношение результатов и затрат от реализации инвестиционных проектов с точки зрения интересов народного хозяйства в целом, а также интересов субъектов РФ, отраслей и организаций.

На уровне народного хозяйства при расчетах показателей экономической эффективности в состав результатов от реализации инвестиционных проектов включаются:

выручка от реализации продукции на внешнем и внутреннем рынке, кроме продукции, потребляемой российскими организациями-участниками,

выручка от продажи имущества, право на использование ноу-хау, программ для вычислительной техники, лицензий на право использования изобретений,

социальные и экологические результаты,

финансовые результаты,

кредиты и займы иностранных государств, банков и фирм, поступления от импортных пошлин.

При проводимых расчетах результатов следует учитывать косвенные финансовые результаты, обусловленные реализацией проекта и изменением доходов сторонних организаций, граждан, рыночной стоимости земли, стоимости зданий и другого имущества.

В состав результатов включаются социальные, политические и экологические результаты, не поддающиеся стоимостной оценке. Они учитываются при принятии решения о реализации и государственной поддержке инвестиционных проектов.

В состав затрат, связанных с инвестиционными проектами, включаются единовременные и текущие затраты всех участников проектов в РФ. При этом должно соблюдаться условие исключения повторного счета одних и тех же затрат в производственно-хозяйственной деятельности других участников проекта.

Коммерческая эффективность. Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) инвестиционных проектов определяется соотношением финансовых результатов и затрат, обеспечивающих требуемую норму прибыли. Она может рассчитываться как для проекта в целом, так и для отдельных участников проекта с учетом их вкладов. При этом в качестве эффекта на t-м шаге реализации проекта выступает чистый денежный поток (NCFt). Чистый денежный поток, который является разностью между реальным притоком и оттоком денежных средств от инвестиционных проектов, включает в себя следующие виды доходов и затрат, распределенных по шагам расчета.

В целях обеспечения сравнимости результатов расчета оценки эффективности проекта осуществляются следующие действия:

определяются интегральные показатели эффективности в расчетных ценах,

рассчитываются потоки реальных денег в прогнозных ценах,

осуществляются расчеты эффективности при разных вариантах набора исходных данных.

Обязательным условием принятия положительного решения о реализации инвестиционного проекта является положительное сальдо накопленных денег в любом временном интервале. Отрицательное сальдо накопленных реальных денег говорит о необходимости привлечения дополнительных собственных или заемных средств.

При определении коммерческой эффективности одним из важных вопросов является оценка финансового состояния организации.

Бюджетная эффективность. Влияние результатов реализации проекта на доходы и расходы соответствующего федерального, регионального и местного бюджета определяется с помощью показателей бюджетной эффективности. Главным показателем бюджетной эффективности является бюджетный эффект (Бt). Он определяется для t-го шага реализации проекта следующим образом:

Б_t=Д_t-Р_t

где Дt- доходы соответсвующего бюджета в t-ом году,

Рt- расходы соответсвующего бюджета в t-ом году.

Интегральный бюджетный эффект (Бинт) определяется как сумма дисконтированных годовых бюджетных эффектов. Он может определяться также как превышение интегральных доходов бюджета (Динт) над интегральными бюджетными расходами (Р инт).

Состав доходов бюджета включает в себя:

- таможенные пошлины и акцизы по продуктам (ресурсам), связанные с реализацией проекта,

- налоговые поступления от сторонних предприятий, обусловленные влиянием проекта,

- эмиссионный доход от выпуска ценных бумаг,

- поступления в бюджет платы за пользование землей, водой и другими природными ресурсами,

- доход от лицензирования конкурсов и тендеров,

- погашение льготных кредитов на проект, выделенных из средств бюджета,

штрафы, санкции, связанные с проектами за нерациональное использование природных ресурсов.

В качестве доходов бюджета рассматриваются также поступления во внебюджетные фонды (пенсионный, занятости, медицинского и социального состояния).

Состав расходов бюджета включает в себя следующие элементы:

средства, которые выделяются для прямого бюджетного финансирования проекта,

кредиты банков,

бюджетные ассигнования на надбавки к рыночным ценам на энергоноситель,

выплаты пособий по безработице для лиц, остающихся без работы в результате реализации проекта,

выплаты по государственным ценным бумагам.

В качестве дополнительных показателей бюджетной эффективности рассчитываются внутренняя норма бюджетной эффективности и срок окупаемости бюджетных затрат. Расчеты проводятся по тем же принципам, как и при определении экономической и коммерческой эффективности.

В основе оценки социальной эффективности лежит количество рабочих мест по проекту, скорректированное с учетом ситуации на рынке труда в муниципальном образовании, где реализуется проект.

2.2. Коэффициент социальной эффективности рассчитывается по формуле:

Ксоцэфф=Nрабпр*(Кбзр+Кзпл), где

Ксоцэфф – коэффициент социальной эффективности;

Nрабпр – количество рабочих мест, создаваемых в результате проекта;

Кбзр – коэффициент, характеризующий превышение уровня безработицы в муниципальном образовании, где реализуется проект, над средним по области уровнем безработицы;

Кзпл – коэффициент, характеризующий превышение уровня заработной платы по проекту над средним уровнем заработной платы в муниципальном образовании, где реализуется проект.

2.3. Коэффициент, характеризующий превышение уровня безработицы в муниципальном образовании, где реализуется проект, над средним по области уровнем безработицы рассчитывается по формуле:

К_бзр=К_бзрмо/К_бзробл, где

К_бзрмо – уровень безработицы в муниципальном образовании, где реализуется проект;

К_бзрмо – уровень безработицы в среднем по области.

2.4. Коэффициент, характеризующий превышение уровня заработной платы по проекту над средним уровнем заработной платы в муниципальном образовании, где реализуется проект, рассчитывается по формуле:

Кзпл=Кзплпр/Кзплмо, где

Кзплпр – уровень заработной платы по проекту;

Кзплмо – средний уровень заработной платы в муниципальном образовании, где реализуется проект.

2.5. Для расчета применяются: данные о количестве рабочих мест и среднем уровне заработной платы по проекту – в первый год с момента выхода производства на проектную мощность (но не позднее четырех лет с момента начала реализации проекта) в соответствии с формой № 9 Требований по оформлению инвестиционных проектов, данные по среднему уровню безработицы и средней заработной плате – за последний год, когда имеются официальные данные органов государственной статистики.