6. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Анализ использования фонда рабочего времени и фонда оплаты труда.

Анализ производительности труда.

Основные задачи анализа:

- изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам

- оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии

- выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия

Источники информации для анализа:

- план по труду

- статистическая отчетность «отчет по труду»

- данные табельного учета и отдела кадров

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами по наиболее важным специальностям.

Анализу подвергается также и качественный состав персонала по уровню квалификации.

Поскольку изменения качественного состава происходят в результате движения рабочей силы, то этому уделяется большое внимание. Для этой характеристики рассчитывают и анализируют динамику коэффициентов:

- оборота по приему персонала (К пр)

Количество принятого на работу персонала

К пр = ---------------------------------------------------------------------------------------

Среднесписочную численность персонала

- оборота по выбытию (К в)

Количество уволившихся работников

К в = ---------------------------------------------------------------------------------------

Среднесписочную численность персонала

- текучести кадров (Ктк)

Количество уволившихся работников по собств.желанию и за нарушение дисциплины

К тк = ---------------------------------------------------------------------------------------

Среднесписочную численность персонала

- постоянства состава персонала предприятия (Кпс)

Количество работников проработавших весь год

К пс = --------------------------------------------------------------------

Среднесписочную численность персонала

Также необходимо изучить причины увольнения работников

Анализ использования фонда рабочего времени

Это оценка экстенсивности использования трудовых ресурсов

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов 1 работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Анализ проводится по каждой категории работников, каждому производственному подразделению и предприятию в целом.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней 1 рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР х Д х П

Для выявления причн целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом.

Сокращение потерь рабочего времени, которые вызваны причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу.

Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на базовую среднечасовую выработку продукции (ЧВо)

Анализ производительности труда

Это оценка интенсивности использования трудовых ресурсов

Производительность труда может выражаться различными показателями:

1) обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего. Эти показатели определяются делением объема продукции в рублях или в нормо-часах на численность рабочих или всего промышленно-производственного персонала;

2) частные показатели отражают затраты времени на производство единицы продукции или показывают, сколько продукции конкретного вида в натуральном измерении производится в единицу времени;

3) вспомогательные показатели дают представление о затратах времени на выполнение единицы каких либо работ или об объеме выполненных за единицу времени работ.

На производительность труда влияют две группы факторов:

1) экстенсивные факторы, т.е. использование рабочего времени;

2) интенсивные факторы, т.е. снижение трудоемкости изготовления продукции за счет внедрения новой техники, механизации и автоматизации производственных процессов, совершенствования технологии и организации производства.

Важнейшими факторами повышения производительности труда являются интенсивные, т.е. снижение трудоемкости изготовления продукции. Трудоемкость представляет собой затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции либо общего ее объема.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции 1 работником. Ее величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня:

ГВп = Уд х Д х П х ЧВ

Тщательному анализу подвергается показатель изменения среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит:

- от степени механизации производственных процессов

- квалификации рабочих

- их трудового стажа и возраста

- организации труда и его мотивации

- техники и технологии производства

- экономических условий хозяйствования

- фондовооруженность и энерговооруженность труда

- средний тарифный разряд рабочих

- средний срок службы оборудования

- долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и др.

Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство

Анализ эффективности использования персонала предприятия

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики используется показатель рентабельности использования персонала

Прибыль от реализации продукции и услуг

Рентабельность использования персонала = ---------------------------------------------------------- х 100%

Среднесписочная численность персонала

Данный показатель зависит от :

- прибыли от реализации продукции

- среднесписочной численности промышленно-производственного персонала

- выручки от реализации продукции

- стоимости выпуска продукции в текущих ценах

- рентабельности оборота продукции

- среднегодовой выработки продукции 1 работником

Анализ использования фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

Сначала необходимо рассчитать абсолютное отклонение его фактической величины от плановой (базовой)

Абсолютное отклонение ФЗП = ФЗП фактический - ФЗП плановый

Относительное отклонение ФЗП рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

При этом корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции:

- зарплата рабочих по сдельным расценкам

- премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты

- сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде производства. В нее входят:

- зарплата рабочих по тарифным ставкам

- зарплата служащих по окладам

- все виды доплат

- оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы

Относит.откл ФЗП отн = ФЗП факт – ФЗП скор = ФЗП фак – (ФЗП пер баз х I вп + ФЗП пост баз)

где

отн.откл.ФЗП отн – относительное отклонение по фонду зарплаты

ФЗП факт – фонд заработной платы отчетного периода

ФЗП ск - фонд заработной платы базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции

ФЗП пер баз , ФЗП пост баз - соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты

I вп - индекс объема выпуска продукции

Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда

Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней 1 работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

При анализе ФЗП изучаются данные о среднем заработке работников, его изменении а также факторы, определяющие его уровень. Впроцессе анализа следует установить соответствие между темпами средней заработной платы и производительностью труда.(важно чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы)

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗПфакт) к средней зарплате в базисном периоде (ЗПбаз).

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв)

ГВ факт ГЗП факт

(Iгв)= ------------- (Iзп) = ------------------

ГВ баз ГЗП баз

Iгв

Затем находится коэффициент опережения К опер = ------------

Iзп

Затем рассчитывается сумма экономия (-Э) или перерасхода (+Э)

Iзп - Iгв

Э фзп = ФЗП факт -----------------------

Iзп