Анализ состава, структуры и динамики расходов организации, тыс. Руб.
Общая сумма расходов организации в отчетном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 15 553 тыс. руб. и составила 99,24% их величины в прошлом году. Тем не менее следует отметить, что расходы (затраты) по основной деятельности (продажам), выраженные обобщающим показателем «полная себестоимость продаж», увеличились на 105 627 тыс. руб. и составили по отношению к общей величине расходов в отчетном году 84,37%, в то время как в предыдущем году — 78,58%; расходы внереализационные уменьшились на 97 006 тыс. руб., или на 30,8%; они составляют соответственно в общей величине расходов 10,72% и 15,36% и характеризуют заметно наметившуюся тенденцию к их снижению, в частности на 4,64%. Другие виды расходов (операционные) составляют 4,68%, и величина их уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 10 848 тыс. руб., т.е. на 10,2%.
Однако состав, структура и общая величина доходов и расходов организации не дают реального представления об их достаточности и эффективности использования. На наш взгляд, только оперируя качественными показателями, можно сказать о рациональном использовании доходов и расходов. Основными качественными показателями использования доходов организации являются (табл. 5.18):
-
доходы на 1 руб. расходов, коэф.;
-
рентабельность доходов, %;
-
доходы на 1 руб. активов, коэф.;
-
доходы на 1 руб. собственного капитала, коэф.
Таблица 5.18
Динамика качественных показателей оценки эффективности использования доходов
|
№ п/п |
Показатель |
Отчет- ный год |
Преды- дущий год |
Отклонение (+, -), тыс. руб. (гр.1 -гр.2) |
Темп рос- та, % |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Общая сумма доходов, |
|
|
|
|
|
|
организации, тыс. руб. |
2 068 627 |
2 067 659 |
+968 |
100,1 |
|
2. |
Среднегодовая стои- |
|
|
|
|
|
|
мость активов, тыс. руб. |
2 917 501 |
2 850 160 |
+67 341 |
102,4 |
|
3. |
Среднегодовая стои- |
|
|
|
|
|
|
мость собственного ка- |
|
|
|
|
|
|
питала, тыс. руб. |
1 844 146 |
1 820 120 |
+24 026 |
101,3 |
|
4. |
Среднегодовая вели- |
|
|
|
|
|
|
чина обязательств (за- |
|
|
|
|
|
|
емного капитала), |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
1 073 355 |
1 030 040 |
+43 315 |
104,2 |
|
5. |
Общая сумма расходов |
|
|
|
|
|
|
организации, тыс. руб. |
2 037 300 |
2 052 853 |
-15 553 |
99,2 |
|
6. |
Чистая (нераспре- |
|
|
|
|
|
|
деленная) прибыль, |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
31 327 |
14 806 |
+16 521 |
211,6 |
|
7. |
Доходы на 1 руб. |
|
|
|
|
|
|
расходов, коэф. |
1,015 |
1,007 |
+0,008 |
100,8 |
|
8. |
Доходы на 1 руб. |
|
|
|
|
|
|
активов, коэф. |
0,709 |
0,725 |
-0,016 |
97,8 |
|
9. |
Доходы на 1 руб. собст- |
|
|
|
|
|
|
венного капитала, коэф. |
1,122 |
1,136 |
-0,014 |
98,8 |
|
10. |
Доходы на 1 руб. |
|
|
|
|
|
|
обязательств, коэф. |
1,927 |
2,007 |
-0,08 |
96,0 |
|
11. |
Рентабельность дохо- |
|
|
|
|
|
|
дов, % (п. 6 : п. 1) |
1,514 |
0,716 |
+0,798 |
211,4 |
Данные табл. 5.18 свидетельствуют о том, что при незначительном увеличении общей суммы доходов (968 тыс. руб.) существенно увеличилась стоимость активов (67 341 тыс. руб.); при этом возросли обязательства организации на 43 315 тыс. руб. и величина собственного капитала (на 24 026 тыс. руб.), являющиеся основными финансовыми источниками покрытия прироста основного и оборотного капитала. Сложившаяся ситуация в отчетном году по сравнению с предыдущим оказала влияние на снижение некоторых показателей использования доходов организации (см. пп. 8, 9, 10 табл. 5.18). При этом рентабельность доходов возросла более чем в 2 раза.
Основными показателями эффективности расходов, произведенных организацией, являются следующие:
-
расходы на 1 руб. доходов, коэф.;
-
рентабельность расходов, %:
-
расходы на 1 руб. активов, коэф.;
-
расходы на 1 руб. собственного капитала, коэф.;
-
расходы на 1 руб. заемного капитала (обязательств), коэф. и др. Показатели динамики эффективности использования расходов организации за два года представлены в табл. 5.19.
Таблица 5.19