2.5. Виды планов предприятия

Планово-экономический отдел ОАО «АвтоВАС» составляет следующие планы:

- план по выручке;

- план-задание по маршрутам;

- план по персоналу;

- план продаж;

- план по кассовой выручке и пассажирам.

В основном составление всех данных планов на предприятии занимается один человек это экономист.

Планирование выручки, занимает центральное место в стратегическом управлении ОАО «АвтоВАС».

Процесс планирования выручки в ОАО «АвтоВАС» состоит из нескольких этапов: анализа выручки за прошедший исследуемый период, расчета ее прогнозной величины и оценки достоверности произведенных расчетов; разработки плана мероприятий по обеспечению получения запланированного размера выручки.

В ходе анализа выручки ОАО «АвтоВАС» изучают динамику изменения объема балансовой, чистой прибыли, уровня рентабельности, факторы, их определяющие (величину валового дохода, уровень издержек обращения, доходы от других видов деятельности, включая сальдо прочих доходов, размер налогов и др.).

На размер выручки ОАО «АвтоВАС» влияют две группы факторов: внешние и внутренние.

К группе внешних факторов относятся:

• уровень развития экономики страны в целом; меры регулирования деятельности предприятий со стороны государства;

• природные (климатиччские) факторы, транспортные и другие условия, вызывающие дополнительные затраты у одних предприятий и обусловливающие дополнительную прибыль у других;

• изменение не предусмотренных планом предприятия цен на сырье, продукцию, материалы, топливо, энергоносители, покупные полуфабрикаты; тарифов на услуги и перевозки; торговых скидок; надбавок; норм амортизационных отчислений; ставок арендной платы; минимальной заработной платы; начислений нанес; ставок налогов и других сборов, выплачиваемых предприятиями;

• нарушения поставщиками, снабженческо-сбытовыми, вышестоящими хозяйственными, финансовыми, банковскими и другими органами государственной дисциплины по хозяйственным вопросам, затрагивающим интересы предприятия.

Вторая группа объединяет факторы, непосредственно связанные с результатами деятельности предприятия, с предпринимательской активностью субъекта, а также обусловленные нарушением предприятием государственной дисциплины.

К основным факторам этой группы относятся: результаты коммерческой деятельности, эффективность заключенных сделок на поставку товаров, объем и структура товарооборота, формы и системы оплаты труда, производительность труда, эффективность основных и оборотных средств, уровень валовых доходов и издержек обращения, размер прочей прибыли и др.

Факторами, связанными с нарушениями хозяйственной дисциплины, являются:

• нарушение налогового законодательства и действующего порядка установления и применения цен и торговых надбавок;

• экономияя полученная в результате недовыполнения необходимых мероприятий по охране труда, улучшению условий труда и техники безопасности, плана текущего ремонта основных фондов, недоиспользование средств по подготовке и повышению квалификации кадров и др.;

• экономия, полученная в результате ухудшения культуры обслуживания, сокращения услуг, оказываемых покупателю, и др.;

• несоблюдение методов списания безнадежных долгов, принятой методики оценки товарно-материальных ценностей, начисления износа основных фондов и нематериальных активов.

План-задание по маршрутам планово-экономический отдел ОАО «АвтоВАС» составляется отдельно по каждой единице транспорта на каждый месяц и за год. Пример составления плана рассмотрим в табл. 18.

Таблица 18

План-задание по маршрутам ОАО «АвтоВАС»

на автобус «ПАЗ» за ноябрь 2009 г.

Показатели	Кол-во посад. мест	Коэфф. наполн. автоб.	Кол-во пасс. на 1 рейс	Ср. стоим билета ( руб.)	Выручка на 1 рейс
Наименование маршрутов					общая ( руб.)	в т. ч. водит. (руб)
Чебоксары - Шемурша	22	1,3	29	90,0	2574,0	180,0
Чебоксары - Шемурша	23	1,0	23	90,0	2070,0	180,0
Чебоксары - Шемурша	25	1,1	28	90,0	2475,0	180,0
Чебоксары - Комсомольское	22	0,75	17	70,0	1155,0	85,0
Чебоксары - Комсомольское	23	0,75	17	70,0	1207,5	85,0
Чебоксары - Комсомольское	25	0,75	19	70,0	1312,5	85,0
Чебоксары - Кр. Четаи	22	1,6	35	51,0	1795,2	760,0
Чебоксары - Кр. Четаи	23	1,5	35	51,0	1759,5	760,0
Чебоксары - Кр.Четаи	25	1,3	33	51,0	1657,5	760,0
Чебоксары - Алатырь	22	0,8	18	120,0	2112,0	250,0
Чебоксары - Алатырь	23	0,9	21	120,0	2484,0	250,0
Чебоксары - Алатырь	25	0,75	19	120,0	2250,0	250,0
Чебоксары - Аликово	22	0,9	20	55,0	1089,0	115,0
Чебоксары - Аликово	23	0,9	21	55,0	1138,5	115,0
Чебоксары - Аликово	25	0,8	19	55,0	1031,3	115,0
Чебоксары - Йошкар Ола	22	0,90	20	70,0	1386,0	190,0
Чебоксары - Йошкар Ола	23	0,75	17	70,0	1207,5	190,0
Чебоксары - Йошкар Ола	25	0,75	19	70,0	1312,5	190,0
Чебоксары - Кр. Армейское	22	0,75	17	50,0	825,0	200,0
Чебоксары - Кр. Армейское	23	0,75	17	50,0	862,5	200,0
Чебоксары - Кр. Армейское	25	0,90	23	50,0	1125,0	200,0
Чебоксары - Цивильск	22	0,75	17	31,0	511,5	70,0
Чебоксары - Цивильск	23	0,75	17	31,0	534,8	70,0
Чебоксары - Цивильск	25	0,75	19	31,0	581,3	70,0

План по персоналу составляет инженер по труду и заработной плате ОАО «АвтоВАС». Данный план составляется на 2-5 лет с учетом возможных случайных отклонений. Их основой являются соответствующие инвестиционные, производственные, сбытовые планы, программы НИР и проч., и задача планирования персонала состоит в том, чтобы обеспечить их выполнение необходимыми человеческими ресурсами.

Первым этапом планирования персонала в ОАО «АвтоВАС»является его анализ и оценка, базирующиеся на:

• объективных характеристиках (возраст, пол, общий стаж и проч.);

• структуре (распределение по уровню квалификации, стажу в организации);

• перечне задач, выполняемых в процессе работы, и требованиях, предъявляемых ею к исполнителям (что, когда, почему, где и как делается);

• ответственности за людей, материальных и финансовых ресурсах (с кем осуществляется взаимодействие, необходимые опыт, навыки, специальная подготовка, способности, физические данные, уровень результативности, мобильность);

• потерях времени (по причинам);

• характере занятости (полная или частичная, временная или постоянная);

• режиме работы (односменная, многосменная);

• основной и дополнительной заработной плате, премиях;

• социальных выплатах;

• рабочих местах (виды, количество, технические характеристики);

• физических, экономических, социальных условиях труда и проч.

Вторым этапом планирования персонала в ОАО «АвтоВАС» является его прогнозирование, в рамках которого составляются прогнозы:

• потребности (валовой и чистой) в кадрах и их наличия в будущем (всего и по подразделениям, специальностям, квалификационным группам);

• источников покрытия потребности (например, высвобождение, перераспределение, повышение квалификации);

• потребности в профессиональной подготовке, переподготовке, повышении квалификации;

• условий труда;

• уровня и форм вознаграждения, социальных выплат, льгот;

• необходимых затрат.

Выявление реальной потребности в кадрах является основой их оптимизации и в общем виде происходит путем деления времени, необходимого для производства заданного объема услуг, на годовой фонд времени сотрудников.

Потребность в кадрах на определенную дату рассчитывается по следующей схеме:

1. Штатные должности, всего:

• занятые должности;

• вновь привлекаемые кадры (после обучения, после службы в армии и т.п.).

Текущая потребность или избыток рабочей силы

2. Необходимость замены работников в связи с:

• уходом на пенсию;

• призывом в армию;

• среднестатистической текучестью;

• среднестатистической смертностью.

Потребность в замене на перспективу вследствие естественных причин.

Потребность в кадрах в связи с расширением деятельности.

4. Потребность в кадрах в связи с совершенствованием деятельности.

5. Высвобождение кадров в связи с сокращением должностей.

Всего потребность или избыток кадров

На основе выявления дополнительной потребности в персонале планируются перспективные мероприятия по его привлечению, перераспределению, адаптации, высвобождению, а при невозможности их осуществить вносятся коррективы в производственные, инвестиционные и иные планы.

Также планово-экономический отдел ОАО «АвтоВАС» составляет план продаж. План продаж это система сбалансированных  показателей определяет каким образом сотрудники отделов продаж достигнут поставленных финансовых целей. План продаж включает несколько уровней. Первый уровень плана определяет цели, в первую очередь  уровень доходов. Второй уровень - выбор путей достижения целей, т.е. набора количественных и качественных показателей предписывающих менеджеру по продажам за счет чего и каким образом он будет добиваться поставленных планов по объему продаж. Третий уровень определяет требуемые ресурсы, в первую очередь количество и специализацию сотрудников отдела продаж, необходимых для достижения плановых показателей.

План по кассовой выручке и пассажирам в ОАО «АвтоВАС» составляется на каждый месяц и на год. Пример пана рассмотрим в таблице 19.

Таблица 19

План по кассовой выручке и пассажирам ОАО «АвтоВАС»

на декабрь 2009 г.

. АВ,АС,КП	План по пассаж. (пасс.)	Ср.- дневной план по пасс. (пасс.)	Средняя цена билета ( руб.)	План по касс. выр. (тыс. руб.)	Ср.- дневной план по выр. ( руб. )
1	2	3	4	5	6
Центральный АВ	101527	3275	172,1	17475,9	563739
Пригородный АВ	93628	3020	76,8	7189,8	231929
Новочебоксарская АС	52396	1690	51,8	2716,5	87629
Батыревская АС	33787	1090	36,0	1216,5	39242
Шемуршинская АС	7904	255	65,5	517,6	16697
Комсомольская АС	18136	585	48,0	869,9	28061
Ибресинская АС	16862	544	47,2	795,9	25674

Продолжение таблицы 19

1	2	3	4	5	6
Яльчикская АС	11915	384	53,6	638,9	20610
Янтиковская АС	22860	737	20,1	460,4	14852
Тойсинская АС	1182	38	44,7	52,8	1703
Алатырский АВ	15110	487	72,5	1095,3	35332
Порецкая АС	6234	201	59,3	369,6	11923
Шумерлинский АВ	24499	790	61,7	1510,8	48735
Красночетайская АС	19536	630	35,7	697,6	22503
Ядринская АС	19332	624	55,2	1066,5	34403
Калининская АС	6049	195	33,3	201,5	6500
Вурнарская АС	29227	943	39,1	1143,7	36894
Аликовская АС	21364	689	36,0	769,4	24819
Козловская АС	14482	467	58,5	846,9	27319
Урмарская АС	38579	1244	27,9	1078,2	34781
Цивильская АС	22259	718	23,1	513,6	16568
Красноармейская АС	14209	458	33,0	469,2	15135
Марпосадский КП	13586	438	27,7	376,4	12142
Моргаушская АС	11641	376	22,2	258,0	8323
Октябрьская АС	2330	75	28,8	67,2	2168
Эльбарусовская АС	1710	55	26,5	45,3	1461
Кукшумская АС	656	21	28,7	18,8	606
Раскильдинский КП	741	24	56,8	42,1	1358
Николаевский КП	1006	32	66,8	67,2	2168
Янтиковский КП	384	12	108,1	41,5	1339
Л.Таябинский КП	602	19	87,7	52,8	1703
Итого	623733	20791	68,4	42665,8	1422193

Итак, ОАО «АвтоВАС» является транспортной компанией, которая занимается пассажирскими перевозками. Планово-экономическую работу на предприятии выполняет планово-экономический отдел. В данном отделе работают 3 человека, которые занимаются составлением планов и проведением различных анализов.