Операции по выполнению государственного бюджета по доходам в Государственном казначействе Украины

В Государственном казначействе Украины (центральный уровень) открываются аналитические счета по соответствующим балансовым счетам для учета платежей в бюджет, которые зачисляются на центральном уровне.

В регламентированное время осуществляются операции по возмещению налога на добавленную стоимость, возврату излишне, или ошибочно оплаченных платежей, распределению платежей между общим и специальным фондами бюджета и тому подобное.

Все средства, которые поступили на счета, открытые по балансовым счетам 3112, 3122, в установленном порядке направляются на соответствующие счета для осуществления расходов государственного бюджета. На основании данных о движении средств на аналитических счетах, открытых в Государственном казначействе Украины, составляется Отчет о выполнении государственного бюджета по доходам.

Отчеты о выполнении государственного бюджета по доходам областных управлений Государственного казначейства и Отчеты о выполнении государственного бюджета по доходам, составленный в Государственном казначействе Украины, консолидируются. Консолидированный Отчет предоставляется соответствующим органам, которые осуществляют контроль за начислением и уплатой платежей в бюджет.

Операции по возврату в наличной форме излишне или ошибочно оплаченных платежей в бюджет

Возврат излишне или ошибочно оплаченных платежей в бюджет осуществляется органами Государственного казначейства на основании выводов органов государственной налоговой службы, других органов, которые осуществляют контроль за начислением и уплатой платежей.

Средства с соответствующего аналитического счета, с которого необходимо сделать возврат, платежным поручением управление (отделение) Государственного казначейства перечисляются на открытые на их имя в учреждениях банков счета по балансовым счетам группы 257 "Средства к выплате" Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины.

На основании выводов органы Государственного казначейства выписывают денежные чеки на получение наличности на лица, указанные в выводах, и/или готовят платежные поручения на перечисление средств на вкладные счета плательщиков.

На основании должным образом оформленных денежных чеков лица, на имя которых выписаны денежные чеки, получают наличность из счетов, открытых в учреждениях банков по балансовым счетам группы 257, открытых на имя органов Государственного казначейства. Денежные чеки действительны в течение 10 дней.

Учет и составление отчетности о поступлении средств в государственный бюджет

В начале следующего операционного дня, не позже 9 часа утра, по результатам обработки информации формируются выписки из аналитических счетов, открытых по балансовым счетам 3111, 3113, 3121, 3123, 3131, 3311, 3411, 3412, в виде электронного реестра расчетных документов и их бумажные копии с подписью руководителя органа Государственного казначейства с отпечатком печати (дополнение 12). К выпискам из аналитических счетов 3-го класса добавляется реестр расчетных документов с полным перечнем реквизитов.

На основании данных о движении средств на всех аналитических счетах ежедневно формируются сальдовые и оборотно-сальдовые сведения об операциях по средствам государственного бюджета.

На основании данных о движении средств на аналитических счетах, открытых по балансовым счетам 3111, 6111; 3113, 7131; 3121, 6112; 3123, 7132; 3131, 6113; 3522, 6114; 3311, 6211, ежедневно в начале следующего операционного дня, не позже 9 часа утра, управления Государственного казначейства составляет Отчет о выполнении государственного бюджета по доходам (дополнение 13) в разрезе видов поступлений в целом по области и передают его (в электронном виде) в Государственное казначейство Украины (центральный уровень).

Не позже 11 час. Дня, следующего за отчетным областные управления Государственного казначейства формируют Отчеты о выполнении государственного бюджета по доходам в разрезе районных отделений (мост областного значения) за видами поступлений и передают их (в электронном виде) органам налоговой службы на областном уровне и районным отделениям Государственного казначейства для дальнейшей передачи районным налоговым инспекциям.

Порядок ведения бухгалтерского учета о поступлении средств в Государственный бюджет Украины для органов Государственного казначейства Украины и распорядителей бюджетных средств устанавливается отдельными нормативными актами Государственного казначейства Украины.

Управления (отделение) Государственного казначейства Украины при ведении бухгалтерского учета выполнения бюджета по доходам должны обеспечить учет поступлений в соответствии с законом Украины о Государственном бюджете Украины на проходящий год (доходы общего фонда, доходы специального фонда, доходы, которые распределяются между общим и специальными фондами, доходы, которые распределяются между государственным и местным бюджетами, поступления, временно отнесенные на доходы государственного бюджета) в разрезе кодов бюджетной классификации.

Органы Государственного казначейства Украины составляют отчетность о поступлении средств в Государственный бюджет Украины в денежной и безденежной формах на основании данных бухгалтерского учета на счетах класса 6 "Доходы бюджета" Плана счетов бухгалтерского учета выполнения государственного и местных бюджетов. Отчеты составляются по форме и в порядке, установленными Государственным казначейством Украины.