- •Тема1. Правовые принципы обеспечения функционирования Государственного казначейства в Украине
- •Самостоятельная работа
- •Україні.
- •Тема 3.
- •3.1. Сущность деятельности казначейства
- •3.2. Організаційна структура Державного казначейства України
- •3.3.Бюджетні повноваження Державного казначейства України
- •3.4.Правовой статус деятельности Государственного казначейства Украины
- •Символика
- •Положение об отличии Государственного казначейства Украины Министерства финансов Украины - нагрудного знака "Почетный работник"
- •Порядок использование эмблемы и флага Государственного казначейства Украины Министерства финансов Украины
- •4.1. Организация бюджетного процесса в Украине
- •4.2. Участники бюджетного процесса и их полномочий
- •Бюджетное планирование и прогнозирование
- •Розгляд та прийняття державного бюджету україни
- •3.2.4. Виконання Державного бюджету України
- •3.2.5. Зведення, складання та надання звітності про виконання державного бюджету
- •4.3. Складання, розгляд та прийняття Державного бюджету України
- •Бюджетний календар
- •Тема 5.
- •1. Сущность и назначение бюджетной классификации
- •2. Классификация доходов бюджета
- •3. Класифікація видатків бюджету
- •4. Классификация финансирования (дефициту) и долга бюджета
- •Тема 6.
- •1. Управління фінансовими ресурсами в системі органів Державного казначейства
- •1.1. Загальні положення управління фінансовими ресурсами
- •1.2. Платіжна система як інструмент руху коштів, що перебувають у системі обліку єдиного казначейського рахунку
- •2. Оперативне управління ресурсами Загальні положення управління фінансовими ресурсами
- •Порядок управління єдиним казначейським рахунком, затверджений наказом Державного казначейства України від 11 лютого 2002 року за №23
- •1. Операції по управлінню єдиним казначейським рахунком
- •2. Організація роботи в центральному апараті Державного казначейства України
- •3. Встановлення ліміту єкр
- •4. Підкріплення єкр
- •5. Заключні положення
- •Оперативне управління ресурсами
- •Тема 7. 1. Понятие платежных систем
- •Сущность внутренней платежной системы Государственного казначейства
- •Экономическое содержание и назначение единого казначейского счета
- •Управление единым казначейским счетом (екс)
- •Общая характеристика счетов, которые открываются в органах Государственного казначейства
- •1. Бюджетные счета:
- •5.6. Порядок відкриття реєстраційних рахунків
- •5.7. Проведення операцій на реєстраційних рахунках
- •5.8. Порядок відкриття спеціальних реєстраційних рахунків та проведення операцій на них
- •Признаки кодировки и аналитические параметры счетов
- •Тема 8.
- •1.Загальна характеристика державних доходів
- •2. Організація касового виконання державного бюджету за доходами та порядок зарахування платежів
- •3. Операції за надходженнями до загального фонду державного бюджету
- •4. Операції за коштами від повернення бюджетних позичок та кредитів, наданих під державні гарантії за рахунок загального фонду державного бюджету
- •5. Операции по поступлениям в специальный фонд государственного бюджета
- •6. Операции по платежам, которые распределяются между общим и специальным фондами государственного бюджета
- •Операции по платежам в бюджет, которые распределяются между государственным и местным бюджетами
- •Операции по средствам, временно отнесенными к доходам государственного бюджета, которые подлежат распределению
- •Операции по другим платежам, которые временно отнесены к доходам государственного бюджета
- •Операции по собственным поступлениям бюджетных учреждений и организаций
- •Зачисление платежей, которые осуществляются таможенными органами
- •Операции по выполнению государственного бюджета по доходам в Государственном казначействе Украины
- •Операции по возврату в наличной форме излишне или ошибочно оплаченных платежей в бюджет
- •Учет и составление отчетности о поступлении средств в государственный бюджет
- •Тема 9. Характеристика расходов бюджета
- •Разграничение расходов между бюджетами
- •6.3. Принципи розмежування видатків між бюджетами
- •6.4.1.Головні розпорядники бюджетних коштів та їх основні функції
- •6.4.2. Розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня
- •6.5.1. Формування бази даних мережі розпорядників бюджетних коштів
- •6.5.2. Забезпечення обліку бюджетних асигнувань та контролю за їх дотриманням
- •6.5.3. Оформлення змін, що виникають у процесі виконання державного бюджету
- •6.5.4. Облік та консолідація інформації за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів
- •6.6.1. Порядок перерахування коштів
- •Перечисление дотаций местным бюджетам
- •Осуществление расходов за счет средств специального фонда
- •6.6.4. Перерахування коштів для здійснення видатків Ради Міністрів ар Крим, державних адміністрацій в областях, містах Києві та Севастополі
- •6.6.5. Казначейське обслуговування одержувачів коштів державного бюджету
- •6.6.6. Здійснення видатків розпорядників бюджетних коштів, одержувачів коштів державного бюджету та платежів з рахунків інших клієнтів
- •6.6.7. Виплата готівки розпорядникам бюджетних коштів, одержувачам коштів державного бюджету та іншим клієнтам
- •Отказы в осуществлении расходов распорядителей и получателей бюджетных средств
- •Тема 10. 1. Склад та структура місцевих бюджетів
- •2. Міжбюджетні відносини та їх регулювання
- •3. Міжбюджетне фінансування
- •4.1. Порядок складання, розгляду і затвердження місцевих бюджетів
- •4.2. Виконання місцевих бюджетів
- •5.1.3Агальні положення щодо переходу на казначейське обслуговування місцевих бюджетів
- •Організація роботи з виконання місцевих бюджетів за доходами
- •5.2.2. Порядок застосування та оформлення платіжних документів
- •5.2.4. Взаємодія між органами Держказначейства та державної податкової служби в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами
- •5.3.1.Основні положення казначейського обслуговування місцевих бюджетів за видатками
- •5.3.2. Облік бюджетних зобов'язань та контроль бюджетних повноважень
- •5.3.3. Порядок перерахування коштів на здійснення видатків
- •5.3.4. Оплата видатків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів
- •5.5. Перерахування міжбюджетних трансфертів
- •Тема11. Економічна сутність та причини виникнення державного боргу
- •Взаємовідносини України з кредиторами на світовому фінансовому ринку (млн. Доларів сша)
- •Завдання та методи управління державним боргом
- •Тема12. Розділ 10 обслуговування державних цільових фондів
- •Тема13. Розділ 11 бухгалтерський облік як основа інформаційного забезпечення виконання бюджетів
- •11.1. Облікова політика Державного казначейства
- •1. Основні засади складання фінансової звітності
- •2. Характеристика звітності про виконання бюджетів
- •3. Загальні вимоги до фінансової звітності
- •Інвентаризація активів і зобов’язань бюджетів
- •Консолідація звітності органів Державного казначейства та фінансових органів
- •Відповідальність за достовірність фінансової звітності
- •Контроль за достовірністю звітів
- •Управлінська звітність
- •4.1. Порядок складання місячної звітності
- •4.2. Складання квартальної звітності про виконання державного бюджету
- •4.3. Річна звітність органів Державного казначейства про виконання державного бюджету
- •4. Складання звітності про виконання державного бюджету органами державного казначейства.
- •5. Строки подання та порядок розгляду звітності про виконання бюджету
- •1.1. Завдання, значення та особливості бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.2. Види бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.3. Предмет, об’єкти та метод бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.4. Форми бухгалтерського обліку
- •2.1. Облікова політика бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •2.2. Порядок та організація бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства
- •2.3. Документообіг як необхідний складник організації бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства Організація документообігу
- •Документування як спосіб первинного відображення об’єктів бухгалтерського обліку
- •2.4. Види та класифікація бухгалтерських документів з касового виконання бюджетів
- •Реформування системи бухгалтерського обліку виконання бюджетів
Управление единым казначейским счетом (екс)
С целью улучшения эффективности управления бюджетными средствами приказом Государственного казначейства Украины от 11.02.2002 г. № 23 утвержден Порядок управления единым казначейским счетом. Этот порядок предусматривает организацию работы в центральном аппарате Государственного казначейства Украины, установления лимита ЕКС, а также подкрепления ЕКР.
В соответствии с Порядком выполнения государственного бюджета за расходами при условии функционирования внутренней платежной системы Управления расходов государственного бюджета и Управления межбюджетных отношений формируют реестры и сводные реестры на выделение ассигнований. Сводный реестр составляются в двух экземплярах. Первый экземпляр и его электронная копия передается Управлению консолидированной отчетности по выполнению бюджетов для отображения в учете обязательств Государственного казначейства перед управлениями, второй – Управлению финансовых ресурсов для принятия решений относительно подкрепления ЕКС управлений Государственного казначейства.
Электронные копии реестров на выделение бюджетных ассигнований Управления расходов государственного бюджета и Управления межбюджетных отношений в регламентированном режиме средствами телекоммуникационной связи доводят управлением Государственного казначейства.
Управление финансовых ресурсов готовит распоряжение на перечисление средств из ЕКС центральному аппарату Государственного казначейства Украины и его управлением и средствами электронной связи доводит его до выполнения управлением Государственного казначейства и предоставляет копию Управлению консолидированной отчетности по выполнению бюджетов.
Возобновление ЕКС одних управлений Государственного казначейства может осуществляться за счет заимствования ЕКС других управлений. При этом управление Государственного казначейства, которому обновлено ЕКС, в течение 30 минут со времени возобновления ЕКС (но не позже 20:00) предоставляет Управлению финансовых ресурсов отчет. На основании отчета Управление готовит распоряжение на отображение замены кредитора в бухгалтерском учете Государственного казначейства Украины, которое предоставляется для выполнения Управлению консолидированной отчетности по выполнению бюджетов.
Возобновление ЕКС управлений Государственного казначейства может осуществляться также за счет доходов общего фонда государственного бюджета, надлежащих к перечислению центральному аппарату ДКУ. В этом случае Управление финансовых ресурсов готовит распоряжение на возобновление ЕКС управлений Государственного казначейства за счет указанного фонда и доводит его до выполнения управлением Держказначейства, а копию предоставляет Управлению финансовой отчетности из выполнения бюджетов.
Распоряжение является обязательным к выполнению управлением Государственного казначейства в первоочередном порядке. После его выполнения в полном объеме осуществляется перечисление на счет Госказначейства надлежащих ему доходов общего фонда государственного бюджета. Если указанная в распоряжении сумма больше дневных поступлений, надлежащих к перечислению Государственному казначейству Украины, распоряжения, выполняется в течение нескольких дней до полного выполнения. Управление Держказначейства не позже 9:00 следующего рабочего дня предоставляет Управлению финансовых ресурсов отчет о выполнении распоряжения. Отчет предоставляется к полному выполнению распоряжения. Управление финансовых ресурсов подает отчеты к Управлению консолидированной отчетности по выполнению бюджетов для отображения в бухгалтерском учете как уменьшение обязательств Государственного казначейства Украины перед управлениями.
Сумы возобновления ЕКС по каждому управлению Государственного казначейства не могут превышать сум обязательств Держказначейства перед этими управлениями. Контроль за соблюдением этого требования осуществляет Управление финансовых ресурсов и Управление консолидированной отчетности по выполнению бюджетов.
Формат обмена информацией относительно распоряжений Государственного казначейства Украины и отчетов управлений об их выполнении определяется Управлением финансовых ресурсов по согласованию с Управлением информационных технологий.
Государственное казначейство Украины устанавливает лимит ЕКС управлениям Держказначейства с учетом их платежного календаря. Лимитная справка готовится Отделом внутренних казначейских операций.
Управление Государственного казначейства ежедневно в регламентированном режиме по завершению операционного дня перечисляют остатки средств, которые учитываются ими за балансовым счетом № 1111 и превышают установленный лимит ЕКС, на счета доходов государственного бюджета, которые открыты в органах Государственного казначейства.
В ежедневном режиме Отдел внутренних казначейских операций Управления финансовых ресурсов осуществляет мониторинг финансового состояния управлений Государственного казначейства и вносит предложения руководству Государственного казначейства Украины относительно сумм и источников подкрепления ЕКР.
Управление Государственного казначейства для своевременного подкрепления ЕКС ежедневно до 16:00 предоставляют электронной почтой Управлению финансовых ресурсов заявку-расчет за установленной формой о прогнозируемой потребности в средствах следующего рабочего дня. В случае возникновения рисков потери платежной возможности на протяжении дня управления Государственного казначейства посылают заявку о подкреплении ЕКС за установленной формой. Общая сумма заявки не может превышать сумму обязательств Государственного казначейства Украины перед соответствующим его управлением. Заявка действительна в течение одного рабочего дня.
Каждого 1-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Управление финансовых ресурсов посылает электронной почтой управлениям Государственного казначейства для сверки реестр кредиторской задолженности Государственного казначейства Украины перед ними по вышеприведенным операциям. Каждого 2-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управления Государственного казначейства электронной почтой сообщают об установленных разногласиях Управление финансовых ресурсов и выясняют причины их возникновения.