- •Тема1. Правовые принципы обеспечения функционирования Государственного казначейства в Украине
- •Самостоятельная работа
- •Україні.
- •Тема 3.
- •3.1. Сущность деятельности казначейства
- •3.2. Організаційна структура Державного казначейства України
- •3.3.Бюджетні повноваження Державного казначейства України
- •3.4.Правовой статус деятельности Государственного казначейства Украины
- •Символика
- •Положение об отличии Государственного казначейства Украины Министерства финансов Украины - нагрудного знака "Почетный работник"
- •Порядок использование эмблемы и флага Государственного казначейства Украины Министерства финансов Украины
- •4.1. Организация бюджетного процесса в Украине
- •4.2. Участники бюджетного процесса и их полномочий
- •Бюджетное планирование и прогнозирование
- •Розгляд та прийняття державного бюджету україни
- •3.2.4. Виконання Державного бюджету України
- •3.2.5. Зведення, складання та надання звітності про виконання державного бюджету
- •4.3. Складання, розгляд та прийняття Державного бюджету України
- •Бюджетний календар
- •Тема 5.
- •1. Сущность и назначение бюджетной классификации
- •2. Классификация доходов бюджета
- •3. Класифікація видатків бюджету
- •4. Классификация финансирования (дефициту) и долга бюджета
- •Тема 6.
- •1. Управління фінансовими ресурсами в системі органів Державного казначейства
- •1.1. Загальні положення управління фінансовими ресурсами
- •1.2. Платіжна система як інструмент руху коштів, що перебувають у системі обліку єдиного казначейського рахунку
- •2. Оперативне управління ресурсами Загальні положення управління фінансовими ресурсами
- •Порядок управління єдиним казначейським рахунком, затверджений наказом Державного казначейства України від 11 лютого 2002 року за №23
- •1. Операції по управлінню єдиним казначейським рахунком
- •2. Організація роботи в центральному апараті Державного казначейства України
- •3. Встановлення ліміту єкр
- •4. Підкріплення єкр
- •5. Заключні положення
- •Оперативне управління ресурсами
- •Тема 7. 1. Понятие платежных систем
- •Сущность внутренней платежной системы Государственного казначейства
- •Экономическое содержание и назначение единого казначейского счета
- •Управление единым казначейским счетом (екс)
- •Общая характеристика счетов, которые открываются в органах Государственного казначейства
- •1. Бюджетные счета:
- •5.6. Порядок відкриття реєстраційних рахунків
- •5.7. Проведення операцій на реєстраційних рахунках
- •5.8. Порядок відкриття спеціальних реєстраційних рахунків та проведення операцій на них
- •Признаки кодировки и аналитические параметры счетов
- •Тема 8.
- •1.Загальна характеристика державних доходів
- •2. Організація касового виконання державного бюджету за доходами та порядок зарахування платежів
- •3. Операції за надходженнями до загального фонду державного бюджету
- •4. Операції за коштами від повернення бюджетних позичок та кредитів, наданих під державні гарантії за рахунок загального фонду державного бюджету
- •5. Операции по поступлениям в специальный фонд государственного бюджета
- •6. Операции по платежам, которые распределяются между общим и специальным фондами государственного бюджета
- •Операции по платежам в бюджет, которые распределяются между государственным и местным бюджетами
- •Операции по средствам, временно отнесенными к доходам государственного бюджета, которые подлежат распределению
- •Операции по другим платежам, которые временно отнесены к доходам государственного бюджета
- •Операции по собственным поступлениям бюджетных учреждений и организаций
- •Зачисление платежей, которые осуществляются таможенными органами
- •Операции по выполнению государственного бюджета по доходам в Государственном казначействе Украины
- •Операции по возврату в наличной форме излишне или ошибочно оплаченных платежей в бюджет
- •Учет и составление отчетности о поступлении средств в государственный бюджет
- •Тема 9. Характеристика расходов бюджета
- •Разграничение расходов между бюджетами
- •6.3. Принципи розмежування видатків між бюджетами
- •6.4.1.Головні розпорядники бюджетних коштів та їх основні функції
- •6.4.2. Розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня
- •6.5.1. Формування бази даних мережі розпорядників бюджетних коштів
- •6.5.2. Забезпечення обліку бюджетних асигнувань та контролю за їх дотриманням
- •6.5.3. Оформлення змін, що виникають у процесі виконання державного бюджету
- •6.5.4. Облік та консолідація інформації за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів
- •6.6.1. Порядок перерахування коштів
- •Перечисление дотаций местным бюджетам
- •Осуществление расходов за счет средств специального фонда
- •6.6.4. Перерахування коштів для здійснення видатків Ради Міністрів ар Крим, державних адміністрацій в областях, містах Києві та Севастополі
- •6.6.5. Казначейське обслуговування одержувачів коштів державного бюджету
- •6.6.6. Здійснення видатків розпорядників бюджетних коштів, одержувачів коштів державного бюджету та платежів з рахунків інших клієнтів
- •6.6.7. Виплата готівки розпорядникам бюджетних коштів, одержувачам коштів державного бюджету та іншим клієнтам
- •Отказы в осуществлении расходов распорядителей и получателей бюджетных средств
- •Тема 10. 1. Склад та структура місцевих бюджетів
- •2. Міжбюджетні відносини та їх регулювання
- •3. Міжбюджетне фінансування
- •4.1. Порядок складання, розгляду і затвердження місцевих бюджетів
- •4.2. Виконання місцевих бюджетів
- •5.1.3Агальні положення щодо переходу на казначейське обслуговування місцевих бюджетів
- •Організація роботи з виконання місцевих бюджетів за доходами
- •5.2.2. Порядок застосування та оформлення платіжних документів
- •5.2.4. Взаємодія між органами Держказначейства та державної податкової служби в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами
- •5.3.1.Основні положення казначейського обслуговування місцевих бюджетів за видатками
- •5.3.2. Облік бюджетних зобов'язань та контроль бюджетних повноважень
- •5.3.3. Порядок перерахування коштів на здійснення видатків
- •5.3.4. Оплата видатків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів
- •5.5. Перерахування міжбюджетних трансфертів
- •Тема11. Економічна сутність та причини виникнення державного боргу
- •Взаємовідносини України з кредиторами на світовому фінансовому ринку (млн. Доларів сша)
- •Завдання та методи управління державним боргом
- •Тема12. Розділ 10 обслуговування державних цільових фондів
- •Тема13. Розділ 11 бухгалтерський облік як основа інформаційного забезпечення виконання бюджетів
- •11.1. Облікова політика Державного казначейства
- •1. Основні засади складання фінансової звітності
- •2. Характеристика звітності про виконання бюджетів
- •3. Загальні вимоги до фінансової звітності
- •Інвентаризація активів і зобов’язань бюджетів
- •Консолідація звітності органів Державного казначейства та фінансових органів
- •Відповідальність за достовірність фінансової звітності
- •Контроль за достовірністю звітів
- •Управлінська звітність
- •4.1. Порядок складання місячної звітності
- •4.2. Складання квартальної звітності про виконання державного бюджету
- •4.3. Річна звітність органів Державного казначейства про виконання державного бюджету
- •4. Складання звітності про виконання державного бюджету органами державного казначейства.
- •5. Строки подання та порядок розгляду звітності про виконання бюджету
- •1.1. Завдання, значення та особливості бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.2. Види бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.3. Предмет, об’єкти та метод бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.4. Форми бухгалтерського обліку
- •2.1. Облікова політика бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •2.2. Порядок та організація бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства
- •2.3. Документообіг як необхідний складник організації бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства Організація документообігу
- •Документування як спосіб первинного відображення об’єктів бухгалтерського обліку
- •2.4. Види та класифікація бухгалтерських документів з касового виконання бюджетів
- •Реформування системи бухгалтерського обліку виконання бюджетів
Общая характеристика счетов, которые открываются в органах Государственного казначейства
Выполнение государственного бюджета осуществляется на основании отображения Государственным казначейством всех операций в системе открытых на имя органов Государственного казначейства счетов из поступления средств в Государственный бюджет Украины и их использования.
Счета, которые открываются в органах Государственного казначейства, в соответствии с порядком их функционирования и назначения средств разделяются на:
1. Бюджетные счета:
-
бюджетные счета для зачисления поступлений (счета за поступлениями);
-
бюджетные счета для осуществления расходов (счета распорядителей и получателей средств): сведено личные счеты; лицевые счета; регистрационные счета; специальные регистрационные счета; отдельные счета за другими средствами распорядителей.
2.Текущие счета – счета других клиентов (напр., субъектов ведения хозяйства, которые открывают счета в органах Государственного казначейства согласно нормативных документов).
Для зачисления бюджетных ассигнований главным распорядителям бюджетных средств в органах Государственного казначейства открываются сводные лицевые счета.
Сводные лицевые счеты – счета, которые открываются в органах Государственного казначейства главным распорядителям бюджетных средств для зачисления выделенных ассигнований государственного бюджета без указания кодов бюджетной классификации расходов и последующего их зачисления на лицевые и регистрационные счета.
Лицевые счета – счета, которые открываются в органах Государственного казначейства распорядителям бюджетных средств (кроме распорядителей НИ степени) для зачисления средств, которые подлежат последующему распределению и перечислению конкретному распорядителю (получателю) средств бюджета.
Распорядители средств II степени для ассигнования средств нижчестоящим распорядителям бюджетных средств подают в органы казначейства распределение на перечисление средств из своих лицевых счетов на регистрационные счета распорядителей средств низшей (III) степени. Они играют важную роль в упорядочивании платежно-расчетных отношений в процессе кассового выполнения государственного бюджета и контроля за соблюдением и обеспечением государственной финансовой дисциплины.
Регистрационные счета – это счета, которые открываются в органах Государственного казначейства распорядителям и получателям средств государственного и местных бюджетов как составляющие Единственного казначейского счета для учета операций за средствами общего фонда соответствующего бюджета.
Специальные регистрационные счета – счета, которые открываются распорядителям средств государственного бюджета всех степеней и получателям средств для учета доходов и расходов, предусмотренных их сметами в части специального фонда.
5.6. Порядок відкриття реєстраційних рахунків
Порядок відкриття та використання реєстраційних рахунків регламентується Інструкцією "Про відкриття реєстраційних рахунків органами Державного казначейства України", затвердженої наказом Головного управління державного казначейства України від 9 квітня 1997 року № 32. Аналогічно проводиться відкриття і спеціальних реєстраційних рахунків.
Для відкриття реєстраційних рахунків заводяться особові справи на розпорядників коштів. При цьому розпорядники коштів подають до органів Державного казначейства такі документи:
• заяву на відкриття рахунка в системі органів Державного казначейства, підписану керівником та головним бухгалтером;
• довідку про внесення до Єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України із зазначенням ідентифікаційного коду;
• копію затвердженого положення або статуту про установу, підприємство, організацію, засвідчену вищестоящою установою або нотаріально;
• затверджений кошторис бюджетної установи;
• доведений до розпорядника коштів помісячний обсяг асигнувань загального фонду, що передбачений у бюджеті України, в розрізі кодів програмної класифікації видатків;
• картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до законодавства України надано право розпорядження рахунком і підписування платіжних та інших розрахункових документів і відбитком печатки;
• звіт про виконання кошторису установи на дату закриття фінансування на поточні бюджетні рахунки в установі уповноваженого банку (тобто на момент переходу на казначейське виконання кошторисів видатків);
• витяг з особової картки розпорядника коштів (у випадках зміни адреси та органу Державного казначейства).
Згідно з поданими документами здійснюється реєстрація розпорядників коштів у зведеному реєстрі, у якому на підставі централізовано встановленого коду кожній бюджетній установі надається номер. Дані номери є складовою частиною коду їхніх реєстраційних рахунків. Реєстраційні рахунки розпорядників коштів відкриваються в розрізі кодів програмної класифікації видатків за встановленим порядком.
Реєстраційні рахунки відкриваються на підставі договорів між розпорядниками коштів та органами Державного казначейства.
Договір складається за встановленою формою і містить: предмет договору, права і обов'язки сторін, порядок розв'язування спорів, строки дії договору, порядок його зміни і припинення, інші умови та юридичні адреси сторін. Договір передбачає право Державного казначейства України припиняти фінансування видатків у разі виявлення фактів порушень встановленого порядку виконання державного бюджету.
Згідно з договором казначейство забезпечує розрахункове обслуговування розпорядника коштів у межах лімітів видатків відповідно до затвердженого кошторису видатків та фактичних надходжень на Єдиний казначейський рахунок державного бюджету. Органи Державного казначейства безпосередньо здійснюють платежі на користь суб'єктів господарської діяльності, інших підприємств, організацій, установ, які виконали роботи або надали послуги розпорядникам бюджетних коштів. При цьому казначейство має право:
• вимагати підтверджуючі документи на проведення оплати;
- здійснювати перевірки фінансово-бухгалтерських документів про зарахування, перерахування і використання бюджетних коштів;
- одержувати матеріали, необхідні для здійснення попереднього контролю за раціональним і цільовим витрачанням коштів, що виділяються із державного бюджету.
Казначейство зобов'язується:
• надавати розпоряднику коштів усі послуги із розрахункового обслуговування, передбачені законодавством стосовно коштів державного бюджету;
• своєчасно проводити розрахункові операції за дорученням розпорядників коштів;
• здійснювати списання коштів із рахунку розпорядника коштів за поданими розрахунково-платіжними документами згідно із затвердженим кошторисом видатків і в межах наявних коштів;
• забезпечувати таємницю операцій на рахунках розпорядників коштів. Розпорядники коштів мають право:
* розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на його реєстраційних рахунках, у межах затвердженого кошторису видатків та затверджених головним розпорядником коштів лімітів видатків;
* контролювати своєчасність зарахування коштів на свої рахунки та їх перерахування.
Розпорядники коштів несуть відповідальність за неправильність оформлення розрахунково-платіжних документів щодо оплати рахунків і повинні подавати звіти про використані кошти державного бюджету у строки, встановлені казначейством.
Дія договору може бути призупинена за ініціативою однієї із сторін у разі виявлення фактів порушень встановленого порядку виконання державного бюджету та у випадках припинення діяльності однієї із сторін.