5 Вопрос. Перспективные и текущие планы предприятия.

Ограничение горизонта планирования 1-5 годами (в зависимо­сти от размера предприятия) соответствует среднесрочному или перспективному планированию (рис.).

Перспективное планирование по своей сути является технико-экономическим планированием, задачей которого на предприятии является конкретизация его стратегии. Перспективное планирование предполагает выделение следующих основных разделов:

План реализации продукции (программа сбыта). На основании данных маркетинговых исследований и стратегических целей пред­приятия формируется программа сбыта продукции по номенклату­ре и ассортименту по годам периода среднесрочного планирования. Программа сбыта формируется в натуральном и стоимостном выражении с учетам прогнозируемых цен реализации. Она является основой разработки плана производства.

План производства (производственная программа). В этом разде­ле содержится план выпуска основных видов производимой продукции в натуральном выражении, обоснованный расчетом произ­водственных мощностей с учетом ввода нового оборудования, из­менения производительности труда, структуры выпускаемой продукции, повышения качества производства.

План технического развития и организации производства. Этот план должен включать в себя следующие подразделы:

• освоение новых видов и повышение технического уровня вы­ пускаемой продукции;

• внедрение прогрессивных технологий;

• повышение уровня механизации, автоматизации производства;

• совершенствование системы управления, планирования и орга­низации труда и производства на предприятии;

В этом же разделе должны быть приведены расчеты ожидаемого эффекта от инновационной деятельности в управленческой и про­изводственной сферах. По каждому направлению инновационной деятельности разрабатываются конкретные мероприятия, рассчи­тываются необходимые объемы инвестиций и ожидаемый эконо­мический эффект (в форме изменения прибыли или необходимого капитала). В зависимости от целей, определенных стратегическим планом предприятия, расставляются приоритеты инновационной активности. Это позволяет сосредоточить ограниченные инвести­ционные ресурсы на направлениях, наиболее значимых для пред­приятия.

Капитальное строительство. В этом разделе плана определяются объемы вводимых в плановом периоде в действие основных фондов, производственных мощностей и других объектов капитального строи­тельства, а также уровень инвестиционного обеспечения и источники инвестиций. Одновременно для строительно-монтажных работ опре­деляется метод их ведения (подрядный, своими силами и др.).

План закупок (материально-техническое снабжение). В этом раз­деле определяются потребность в основных материальных ресурсах и источники их получения (основные поставщики, наличие долго­срочных договоров о поставке, производственная кооперация, обес­печенность ограниченными ресурсами и т.п.), а также повышение эффективности их использования и хранения.

План по труду и кадрам. В этом разделе содержится анализ ди­намики производительности труда и ее прогноз, на этом основа­нии определяется потребность втрудовых ресурсах, намечаются ис­точники набора дополнительных трудовых ресурсов и методы по­вышения квалификации кадров, рассчитывается фонд оплаты труда при повременной оплате или определяется норматив для расчета заработной платы при иных формах оплаты труда.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности производ­ства и предприятия. Содержит динамику издержек производства, определяет резервы снижения себестоимости продукции, влия­ние изменения уровня себестоимости на прибыль и рентабель­ность. В этом же разделе приводятся расчеты ожидаемой прибыли и рентабельности производства и их динамика по годам рассматри­ваемой перспективы.

Финансовый план (бюджет). Этот раздел включает баланс доходов и расходов предприятия, расчет предстоящих расходов и отчислений, кредитные взаимоотношения, обязательства перед фе­деральным и местным бюджетом.

Охрана окружающей среды. Этот раздел предусматривает ме­роприятия, имеющие экологическую направленность.

Процедура разработки перспективного плана состоит из следу­ющих этапов.

На первом этапе уточняются данные маркетинговых исследова­ний, проведенных при выработке стратегического плана. Анализи­руется динамика объемов продаж за предыдущие периоды, уточ­няются показатели фактического наличия и состояния производ­ственных мощностей. На основе этих данных разрабатывается производственная программа предприятия и план реализации продук­ции с разбивкой по годам на рассматриваемую перспективу.

На основе производственной программы вырабатывается про­грамма инвестиционной деятельности предприятия, в которой также учитываются необходимые расходы на охрану окружающей среды, оценивается потребность в материальных и трудовых ресурсах.

На следующем этапе осуществляется анализ динамики себесто­имости производства продукции, рассчитывается планируемая прибыль и рентабельность производства. Рассматриваются возможности снижения себестоимости и оценивается его эффект.

Завершающим этапом составления перспективного плана явля­ется составление финансового плана (бюджета) предприятия на ос­нове расчетов, осуществленных на предыдущих этапах.

Финансовый план включает баланс доходов и расходов пред­приятия на каждый год планируемого периода.

Следующий уровень конкретизации плана – этап краткосрочного планирования – расчет годового плана предприятия. Годовой план экономического и социального развития является уточненной в количественных и, качественных показателях годовой программой производственно-хозяйственной деятельности пред­приятия, содержит все необходимые технико-экономические рас­четы, охватывает все стороны производственно-хозяйственной де­ятельности предприятия и разрабатывается по тем же разделам, что и перспективный план. Годовой план составляется с разбивкой по кварталам. Исходными документами для его составления являются:

• перспективный план развития предприятия;

• изменения законодательной базы, влияющие на результаты производственно-хозяйственной деятельности;

• уточненные данные маркетинговых исследований в области спро­са на продукцию и динамика цен за предшествующий период;

• отчеты предприятия за истекший год по производству, реализа­ции и основным финансовым показателям;

• планы-графики инвестиционных затрат и погашения креди­торской задолженности на планируемый период с учетом де­фицита (профицита) за предшествующий период;

• изобретения, патенты, рационализаторские предложения допол­нительно к программе освоения нововведений на планируемый год.

Годовой план составляется в несколько этапов. Начинается планирование с формирования проекта годового плана. На этом этапе осуществляется анализ результатов предше­ствующего года и работы предприятия за первое полугодие теку­щего года, на основе чего производятся предварительные расчеты использования имеющихся материальных, трудовых и финансовых возможностей предприятия с допущением, что все действия адми­нистрации предприятия в плановом периоде будут такими же, как в предшествующих. Целью предварительных расчетов является со­ставление ориентировочной производственной программы на пла­нируемый год, на основе которой будет выполнен прогнозный рас­чет прибыли предприятия.

Даже если не произойдет существенных изменений в управле­нии предприятием и будет принято решение о производстве такого же объема продукции, как и в предшествующем периоде, величи­на прибыли по прогнозу будет отличаться от отчетной величины за рассматриваемый год.

Подобное отклонение является прямым следствием изменения внешних условий хозяйствования, которые необходимо учесть при прогнозируемых расчетах.

Наряду с изменениями внешних условий могут произойти не­которые перемены внутри самого предприятия. Например, в соот­ветствии с перспективным планом, на планируемый год преду­смотрено начало внедрения новой технологии, осуществление инве­стиционного проекта, изменение качественного или количественного состава работников и т.п.

После учета соответствующих изменений предварительный рас­чет по прибыли принимает скорректированный вид и может яв­ляться основой для осуществления последующих этапов планиро­вания. Расчеты, основанные на анализе предшествующего периода без рассмотрения возможных перемен в управлении предприятием, отно­сятся к пассивной стадии планирования. Скорректированный расчет по прибыли принимает вид плана, который будет использован при составлении финансового плана. На основе финансового плана со­ставляется плановый баланс предприятия на будущий год и произ­водится анализ показателей прибыльности и ликвидности, а также анализируется соотношение показателей рентабельности и ликвид­ности. Если эти показатели свидетельствуют о стабильном эконо­мическом положении предприятия, план принимается.

Естественно, что в условиях высокой неопределенности, неста­бильности внешних экономических условий полная процедура формирования перспективных и годовых планов будет меняться в сторону упрощения, учитывая необходимость быстрой реакции на изменение окружающей экономической среды.