2.5 Анализ состояния привлеченных и заемных средств пао акб «Аркада»

Депозитные операции являются частью привлеченного капитала. Поэтому следующим этапом анализа будет структурно-динамический и сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств. Целью анализа является определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов, что характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов и дает возможности оценить работу банка по привлечению новых источников средств.

Анализ структуры привлеченных средств банка целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 2.7 - Анализ структуры привлеченных средств ПАО АКБ «Аркада»

Пассивы	Сумма, тыс.грн.			Уд. Вес, %			Темп роста, %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2008/ 2009	2009/ 2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Средства банков	913811	2143848	23157471	9,33	12,54	54,72	234,61	1080,18
Средства на счетах юридических лиц	960940	2940787	3787061	9,81	17,21	8,95	306,03	128,78
Средства на счетах физических лиц	7479656	10966069	13409769	76,33	64,16	31,69	146,61	122,28
Сберегательные (депозитные) сертификаты, эмитированные банком	492	283	72	0,01	0,002	0,0002	57,52	25,44
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком	0	0	494595	0,00	0,00	1,17	0	100
Начисленные затраты к уплате	137383	235210	384020	1,40	1,38	0,91	171,21	163,27

Продолжение таблицы 2.7

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Отсроченные налоговые обязательства	293395	292882	294199	2,99	1,71	0,70	99,83	100,45
Прочие обязательства	13332	513407	788952	0,14	3,00	1,86	3850,94	153,67
Итого обязательств	9799009	17092486	42316139	100	100	100	174,43	247,57

По данным таблицы 2.7 можно отметить, что структура претерпела значительные изменения. Положительными моментами являются:

• расширение источников для проведения активных операций, так как объем привлеченных ресурсов увеличился практически в 2,5 раза ;

• расширение спектра источников привлеченных средств, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК (в 10 раз), работа банка с долговыми ценными бумагами – векселями, облигациями, сертификатами, которые стал использовать банк в 2009 г. и т.д.

• уменьшение объемов кредиторской задолженности (как срочной, так и просроченной);

• уменьшение невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами и пр.

Однако при этом, динамика структуры привлеченных средств имеет достаточно значительные отрицательные моменты: к которым в первую очередь относиться удорожание стоимости привлеченных ресурсов (в частности за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов – привлечения МБК, выпуска долговых ценных бумаг, доля которых значительно возросла в 2009 г., так МБК увеличилось более чем в 10 раз, и по структуре составляет 54,72 %); а также сокращение объема привлечения банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования).

В общем виде динамику объема привлеченных средств банка за анализируемый период можно представить диаграммой представленной на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Динамика объема привлеченных средств ПАО АКБ «Аркада», 2007-2009 гг.

Динамика привлеченных ресурсов свидетельствует о значительном увеличении привлеченных средств, что, в общем, является положительной тенденцией и может свидетельствовать о том, что банк расширяет источники для проведения активных операций, однако при этом могут, проявляется и отрицательные моменты, для более полного анализа необходимо рассмотреть структуру привлеченных средств.

На основании анализа полученных данных в представленной таблице 2.6 следует обратить внимание на 2 показателя:

• на показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС.

На 1.01.2010 доля остатков средств на счетах клиентов составляла 40,64 %

1.01.2009 –81,36 %

1.01.2008 – 86,14 %

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

В целом, произошло снижение показателя, что может свидетельствовать об увеличении расходов банка и вследствие этого о снижении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя – до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми. Тем не менее, следует обратить внимание на то, что в среднем 75% средства на счетах клиентов состоят из средств юридических лиц, которые обладают большей надежностью и следовательно шансы ослабления ликвидности банка снижаются. Однако специфика анализируемого банка заключается в том, что он по своей сути является в первую очередь сберегательным банком, поэтому доля данных средств в общей структуре привлеченного капитала намного больше, чем у универсальных коммерческих банков. Такая динамика связана с финансовым кризисом, который повлиял на доверие клиентов и привел к оттоку вкладов из банка.

• на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты НБУ).

Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям – с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности.

В течение анализируемого период происходило увеличение показателя доли МБК в структуре ПС по абсолютному значению (с 913 811 тыс.грн. в 2007 г., до 2 143 848 тыс.грн. в 2008 г. и 23 157 471 тыс.грн. в 2009 г.) При этом доля его возросла с 9,33 % (в 2007 г), до 12,54 % (в 2008 г.) и до 54,72 % в 2009 г. в общей структуре ПС. В целом на протяжении всего анализируемого периода значение показателя соответствовало оптимальному (25 - 40% в общей структуре ПС). Такая ситуация вызвана в первую очередь кризисом возникшим в банковской сфере на фоне разразившегося мирового финансового кризиса. 2009 год стал годом новых вызовов для банковской системы Украины. В связи с мировым финансовым кризисом вопросы обеспечения необходимого уровня ликвидности банка стали первоочередными. Выполняя все функции банковского учреждения, ПАО АКБ «Аркада» также играл важную роль в обеспечении выполнения социальных функций государства и активно участвовал в финансировании государственных программ кредитования энергетического сектора Украины. В условиях кризиса для покрытия острого дефицита ликвидности банк использовал весь спектр казначейских операций (репо, привлечение / размещение на межбанковском рынке, привлечения от НБУ). Средства привлекались лишь на тот период, в котором ощущался недостаток. Общая сумма привлечений от НБУ составила 30 690,72 млн. грн. Значительная часть этих средств направлена на финансирование государственных программ.

Межбанковские кредиты предоставлялись и привлекались по ставкам, которые соответствовали среднему уровню рыночных ставок по операциям в соответствующих валютах и на соответствующие сроки.

Привлечение средств от других банков на межбанковском рынке в течение 2009 года осуществлялись преимущественно как залог по предоставленным межбанковским кредитам. Среднедневные объемы привлечения средств от других банков составляли 853 млн. грн, преобладали привлечения средств в иностранной валюте, удельный вес которых в структуре заимствований составил 80%

Тем не менее, оценка полученного значения показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК – признак обеспечения высокой ликвидности банка. Однако, большая доля МБК в ресурсной базе может свидетельствовать и о слабости банка с позиции ликвидности.

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. В отечественной практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций НБУ.

Первым этапом анализа депозитного портфеля банка является определение и анализ общей величины привлеченных денежных средств (ПДС), нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период. Динамика привлеченных денежных средств представлена на рисунке 2.3 (см. также табл. 2.6 п. 2.2.3).

Рисунок 2.3 – Динамика привлеченных денежных средств ПАО АКБ «Аркада», 2007 -2009 гг.

На 1.01.2010 доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 40,64 % (или 17 196 830 тыс. грн.)

1.01.2009 – 81,36 % (13 906 856 тыс. грн.)

1.01.2008 – 86,14 % (8 440 596 тыс. грн.)

Сокращение доли ресурсов, привлеченных от клиентов, может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС. Рост доли ресурсов, в целом, способствует росту доходности банковских операций. Как было сказано выше, такая динамика связана с финансовым кризисом, который повлиял на доверие клиентов и привел к оттоку вкладов из банка, а также с тем, что в условиях кризиса для покрытия острого дефицита ликвидности банк использовал весь спектр казначейских операций (репо, привлечение / размещение на межбанковском рынке, привлечения от НБУ).

Данные табл. 2.3 представленной выше (см. п. 2.2) также свидетельствуют о том, что основными формирования привлеченных средств банка на 31.12.2008г. являлись депозиты физических и юридических лиц, соответственно 64,16 % и 17,21 %. Кредиторы также имели значительный вес – 12,54 %. Что свидетельствовало о большой степени доверия клиентов банку. Однако 2009 год стал годом новых вызовов для банковской системы Украины. В связи с мировым финансовым кризисом ситуация в отношении привлеченных денежных средств изменилась во многих банках, что также нашло отражение и в структуре привлеченных средств ПАО АКБ «Аркада».

Исследуем политику ПАО АКБ «Аркада» в области привлечения депозитов в 2009 г. Банк привлекает средства за счет депозитных и сберегательных операций. Своим клиентам банк предлагает различный спектр вкладов и депозитов. В 2009 году банк привлекал средства физических лиц на срочные вклады в национальной валюте ("Пенсионный +", "Будущее детям"), а также на вклады, которые открываются как в национальной, так и в иностранных валютах ( "Авансовый", "Депозитный", "Срочный пенсионный", "Накопительный ", "Новый процент "," Детский "," Арсенал", "Комбинированный ", "Особый "," Блиц ", Новогодний "). Кроме этого, привлечение происходили на текущие счета, а также на вклад до востребования "Универсальный ".

Наибольшая сумма сбережений населения привлечена на вклад "Срочный пенсионный " - 2 173 737 тыс. грн. Прирост за отчетный год по этому вкладу составил 442 303 тыс.грн.

Средства до востребования физических лиц привлекались также на текущие счета в национальной и иностранных валютах, на текущие пенсионные счета в национальной валюте, на вклады по требованию "Пенсионный" и "Пенсионный +" в национальной валюте и "Универсальный " в иностранных валютах. Учитывая современные тенденции в банковской системе, были разработаны два краткосрочных вклада: "Новогодний " сроком на 30 или 90 дней и "Блиц " сроком на 10 или 20 дней.

Остатки сбережений физических лиц в учреждениях банка выросли за год на 1 480 789 тыс. грн, и на 01.01.2010 составили 12 360 472 тыс. грн. При этом в национальной валюте вклады увеличились на 912 359 тыс. грн. до уровня 10 857802 тыс. грн, а в иностранных валютах - на 568 428 тыс. грн. до 1 502 625 тыс. грн. Остатки средств на текущих счетах и до востребования физических лиц уменьшились на 892 164 тыс.грн. и на 01.01.2010 составили 6 122 174 тыс. грн, а срочных выросли на 2 372 953 тыс. грн. и составили 6 238 253 тыс.грн.

Динамика остатков сбережений населения в ПАО АКБ «Аркада» представлена на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика остатков сбережений населения в ПАО АКБ «Аркада» [73].

Проведем группировку и последующий анализ структуры ПДС. Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

• по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

• срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования).

Структура средств клиентов по категориям вкладчиков и срочности вложений представлена в табл. 2.8, рисунок 2.5.

Таблица 2.8 – Анализ структуры и динамики средств клиентов ПАО АКБ «Аркада»

Наименование статьи	Сумма, тыс.грн.			Уд.вес, %%			Темп роста, %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2008 /2009	2009/ 2008
Средства субъектов хозяйствования, в том числе:	875 472	2 765 347	3 639 766	10,37	19,88	21,17	315,87	131,62
Средства до востребования	860 379	2 518 226	3 095 554	10,19	18,11	18,00	292,69	122,93
Срочные средства	15 093	247 121	544 212	0,18	1,78	3,16	1637,32	220,22
Средства физических лиц, в том числе:	7 432 152	10 879 739	12 655 073	88,05	78,23	73,59	146,39	116,32
Средства до востребования	5 325 355	7 014 439	6 198 199	63,09	50,44	36,04	131,72	88,36
Срочные средства	2 106 797	3 865 300	6 456 874	24,96	27,79	37,55	183,47	167,05
Средства бюджета, специальных фондов и прочие средства клиентов, которые содержаться за счет бюджета	1 887	43 018	27 659	0,02	0,31	0,16	2279,70	64,30
Средства небанковских финансовых учреждений, в том числе:	9 070	48 470	391 460	0,11	0,35	2,28	534,40	807,63
Средства до востребования	7 914	9 663	125 296	0,09	0,07	0,73	122,10	1296,66
Срочные средства	1 156	38 807	266 164	0,01	0,28	1,55	3357,01	685,87
Другие обязательства перед клиентами	122 015	170 282	482 872	1,45	1,22	2,81	139,56	283,57
Всего	8 440 596	13 906 856	17 196 830	100	100	100	164,76	123,66

Рисунок 2.5 – Структура и динамика средств клиентов ПАО АКБ «Аркада» 2007 - 2009 гг.

Анализ структуры и динамики средств клиентов показал, что в структуре привлеченных средств банка за год произошли следующие изменения: уменьшился удельный вес средств на расчетных, теку­щих и депозитных счетах граждан до 58,6 %, а доля привлеченных средств со стороны юридических лиц уменьшилась до 33,13 %.

Таким образом, анализ структуры средств клиентов показал, что в общей структуре ПДС основным источником их формирования являются депозиты физических и юридических лиц, которые за анализируемый период увеличились на 16,32 % и 31,62 % соответственно и по состоянию на 01.01.2010 г. составили 73,59 % и 21,17 %, одновременно увеличилась доля средств небанковских финансовых учреждений на 707,63 % (и составила 2,28 %), и уменьшилась доля средств бюджета, бюджетных учреждений и специальных фондов на 35,7 % (и составила 0,16 %).

При этом следует отметить, что за анализируемый период изменились и предпочтения клиентов в отношении предпочтения вкладов. Так, физические лица стали отдавать большее предпочтение срочным вкладам, их удельный вес изменился на 9,75 п.п. и составил 37,55 % в общем ПДС, а доля средств до востребования сократилась на 14,4 п.п. и составила 36,04 % в общем объеме ПДС.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:

- коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д):

d в Д = Дс/Д, где Дс – объем срочных депозитов; Д – общий объем депозитов.

Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;

• доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П. Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

• коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс. Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Рассчитаем показатели, результат сведем в таблицу 2.9.

Таблица 2.9 – Показатели стабильности депозитов

Показатель	2007	2008	2009
Пассивы всего (П), тыс.грн.	11 590 416	19 290 906	57 788 082
Депозиты (Д) , тыс.грн.	8 440 596	13 906 856	17 196 830
Депозиты до востребования (Двостр), тыс.грн.	6 193 648	9 542 328	9 419 049
Срочные депозиты (Дс), тыс.грн.	2 123 046	4 151 228	7 267 250
Коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д): d в Д = Дс/Д	0,25	0,30	0,42
Доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П): d = Дс/П.	18	22	13
Коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс	2,92	2,30	1,30

В целом анализ показателей стабильности депозитов свидетельствует о нестандартных значениях и несоответствии их рекомендуемым оптимальным значениям. Однако, это характерно для ПАО АКБ «Аркада» вследствие специфики и характера его деятельности, потому что он в первую очередь является государственным сберегательным банком. При этом следует отметить, что показатели имеют положительную динамику.