2.4 Анализ собственного капитала пао акб «Аркада»

Проведем количественный и качественный анализ структуры собственного капитала, в котором фиксируются изменения его структуры за анализируемый период и тенденции развития. Оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента позволяет сделать вывод о работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного и резервного капитала. При этом следует сравнить структуру собственного капитала данного банка с аналогичными данными других банков.

Целью анализа собственного капитала банка является выявление источников формирования собственных средств банка по состоянию на 31.12.2007г., 31.12.2008 г. и 31.12.2009 г., определение удельного веса источников собственных средств в их общей сумме, а также выработка рекомендаций по совершенствованию структуры собственных средств, которую можно представить в виде таблицы 2.4.

За анализируемый период собственный капитал банка увеличился в 2008 г. на 122,72 % а в 2009 г. практически в 7 раз. Что произошло в основном в 2008 году за счет увеличения резервов и других фондов банка в 12 раз. А в 2009 году к изменениям в собственном капитале банка привели: увеличение уставного фонда в 15 раз, увеличение резервов и других фондов банка на 222,38 %.

Таблица 2.4 - Анализ динамики собственных средств ПАО АКБ «Аркада» за 2007-2009 гг.

Показатели	Сумма, тыс.грн.			Уд. вес, %%			Темп роста, %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2008/	2009/
							2007	2008
Уставной капитал	722000	922000	13892000	40,3	41,94	89,8	127,70	1506,72
Резервы, капитализированные дивиденды и прочие фонды банка	13508	169288	376469	0,8	7,70	2,4	1253,24	222,38
Резервы переоценки основных средств, в том числе	899570	898961	898658	50,2	40,89	5,8	99,93	99,97
Резервы переоценки ценных бумаг	0	35	-2220	0,0	0,00	0,0	100	-6342,86
Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	11033	955	1259	0,6	0,04	0,0	8,66	131,83
Прибыль/ убыток отчетного года	145296	207181	305777	8,1	9,42	2,0	142,59	147,59
Всего собственный капитал	1791407	2198420	15471943	100	100	100	122,72	703,78

При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме.

Анализируя структуру собственных средств можно сказать, что основную их долю составляет уставный капитал 40,3% в 2007 г. (41,94 % в 2008г. и 89,8 % в 2009 году) соответственно.

Такая тенденция развития собственных средств банка говорит о необходимости увеличивать капитальную часть собственных средств банка. Источниками увеличения должны стать нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка.

Важным разделом анализа собственных средств банка является анализ уставного фонда (далее УФ). Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:

(2.1)

Темп прироста = Темп роста – 100 % (2.2)

Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.

Немаловажным в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес УФ в сумме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2). Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка. Показатели d1 и d2 могут быть рассчитаны по формулам [34, с.51]:

(2.3)

(2.4)

Рассчитаем данные показатели для ПАО АКБ «Аркада»:

;

;

;

Расчет данных показателей позволяет сделать следующие выводы: удельный вес уставного фонда в общем объеме собственных средств увеличился в 2008 году на 1,64 %, а в 2009 году на 47,85 %. Изменения к общей валюте баланса составили в 2008 году уменьшилось на 1,45 %, а в 2009 году увеличилась на 19,26%. Это является положительной тенденцией в сложившейся ситуации банковского кризиса и свидетельствует о повышении статуса коммерческого банка. Наращивание капитальной базы является положительным моментом, прежде всего для страхования интересов вкладчиков и в меньшей мере – для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом. Источником увеличения стали нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка, а также за счет чистой прибыли, направленной на увеличение уставного капитала.

Большое значение при анализе структуры капитала имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Проведем анализ объема и структуры собственных средств в разрезе двух составляющих: собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. Данные занесем в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ объема, структуры и динамики собственного капитала банка в разрезе: собственных средств-нетто и брутто за 2007-2009 гг.

Показатель	2007, тыс.грн.	2008, тыс.грн.	2009, тыс.грн.	Изменения (+/-)
				тыс.грн.		Относит %
1.Собственные средства-брутто	891084	1298671	14574752	407587	13276081	145,74	1122,28
1.1.Собственный капитал, в т.ч.	880804	1298469	14574246	417665	13275777	147,42	1122,42
Уставной капитал	722 000	922 000	13892000	200000	12970000	127,70	1506,72
Резервы и другие фонды банка	13 508	169 288	376469	155780	207181	1253,24	222,38
Прибыль/ Убыток отчетного года, которая ожидает утверждения	145 296	207 181	305777	61885	98596	142,59	147,59
1.2. Резервы переоценки основных средств	-753	-753	-753	0	0	100,00	100,00
1.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	11 033	955	1259	-10078	304	8,66	131,83
2. Сумма иммобилизации всего, в т.ч.	92704	115044	199888	22340	84844	124,10	173,75
Нематериальные активы	7 773	6 825	11696	-948	4871	87,80	171,37
Насчитанные доходы к получению	84 931	108 219	188192	23288	79973	127,42	173,90
Собственные средства-нетто (стр.1-стр.2)	798380	1183627	14374864	385247	13191237	148,25	1214,48

Абсолютная сумма собственных средств-брутто по данным таблицы 2.4 увеличилась в 2008 г. на 145,74 % (с 891084 тыс.грн. до 1298671 тыс.грн.) и в 2009 г. на 1122,28 %, за два года их значение увеличилось почти в 16 раз и составило 14574752 тыс.грн.).

Абсолютный рост собственных средств-брутто обеспечивался за счет увеличения уставного фонда, резервного и других фондов банка. Таким образом, увеличение собственных средств банка происходило не за счет заработанной прибыли, а за увеличения уставного фонда, инфляционной накачки и увеличения абсолютных размеров активов, то есть банк развивается по экстенсивному пути.

Положительным моментом является равные темпы роста абсолютной суммы собственных средств-нетто за два года в 18 раз по сравнению с темпами роста объема собственных средств-брутто в 16 раз. Эта тенденция свидетельствует о поддержании банком на стабильном уровне источника доходных активных банковских операций и, соответственно, о поддержании уровня рентабельности банковской деятельности.

Опережающие темпы роста собственных средств-нетто с темпами роста иммобилизации собственных средств отражает снижение затрат банка на собственные нужды.

Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации:

(2.5)

Снижение значения коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.

Рассчитаем данный показатель для ПАО АКБ «Аркада»:

; ;

Что свидетельствует о стабильности банка, и поддержании уровня доходности и рентабельности.

Анализируя структуру собственных средств ПАО АКБ «Аркада» можно сказать, что основную их долю составляет уставный капитал 40,3 % в 2007 г. (41,94% в 2008г. и 89,79 % в 2009 году), соответственно. Такая тенденция развития собственных средств банка говорит о том, что банк увеличивает капитальную часть собственных средств банка. Источниками увеличения становиться нераспределенная прибыль прошлых лет, прибыль отчетного года. Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.

Колебания основных показателей ПАО АКБ «Аркада» обусловлено, прежде всего, финансовым и банковским кризисом, а также политикой банка направленной на увеличении деловой активности, наращивание капитальной базы для страхования интересов вкладчиков и для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом.

Опережающие темпы роста собственных средств-нетто с темпами роста иммобилизации собственных средств отражает снижение затрат банка на собственные нужды. Снижение коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка. Что свидетельствует об увеличении стабильности банка, и поддержании уровня доходности и рентабельности.

Проведем анализ достаточности капитала банка. Собственные средства банка для целей настоящего анализа разделены на две составляющие собственные средства-брутто и собственные средства нетто (см. табл. 2.5).

Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активов операций банка лишь потенциально, так как часть отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Действительным источником доходных активов являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации и доходов будущих периодов.

Проанализируем динамику коэффициентов достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей.

Для оценки достаточности капитала банка собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-баланса банка, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов; применяется метод коэффициентного анализа и следующие аналитические коэффициенты.

• К1 – отражает удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка

• К2 – отражает уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка

• К3 – показывает отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска. Этот коэффициент дает возможность определить степень защиты кредиторов и вкладчиков от непредвиденных убытков, которые могут быть у банка в процессе деятельности, а также выяснить, сможет ли банк выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.

• К4 - коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.

• К5 – предназначен для качественной оценки собственного капитала банка. Брутто-капитал включает как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые могут быть использованы для проведения активных операций. Если значение К5 отрицательное, то это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка.

• К6 – характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей.

Проведем анализ достаточности капитала ПАО АКБ «Аркада» и данные занесем в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ достаточности капитала ПАО АКБ «Аркада» за 2007 - 2009 гг.

Экономические нормативы	Нормативное значение	Формула расчета	Фактические значения			Темп роста, в % прироста
			2007	2008	2009	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9
К1	0,15 – 0,20		0,08	0,07	0,25	-0,01	0,18	0,18
К2	> 4 %.		6,89	6,14	24,88	-0,75	18,74	17,99
К3	> 8 %.		5,62	4,50	15,87	-1,11	11,37	10,26
К4	на 25-30 %		8,53	7,37	35,19	-1,16	27,82	26,66
К5	от 0,5 до 1,0.		0,90	0,91	0,99	0,02	0,07	0,09
К6	0,15 - 0,5.		0,81	0,71	0,95	-0,10	0,24	0,14

На основе расчетов можно отметить, что удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка не соответствовал нормативному значению и составлял 0,08 в 2007 г, в 2008 – 0,07 и имел тенденцию к снижению, увеличение уставного фонда в 2009 г. привело данный показатель к нормативному - 0,25, Уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка соответствует нормативным значениям и составляет 6,89 %, 6,14 % и 24,88 % по годам соответственно. Отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска также не соответствовал нормативным значениям, взвешенная политика банка по управлению капиталом привела данный показатель в 2009 году в норму на 01.01.2009г. - 15,87 %. Что говорит о том, что банк и его вкладчики стали застрахованы от непредвиденных убытков, то есть банк в состоянии выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.

Коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства. В 2007, 2008 гг. данный показатель был значительно ниже нормы, однако предпринятая политика банка привела данный показатель в 2009 г. в норму – 35,19 %.

Зависимость банка от его учредителей коэффициент К6 - сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должен превышать взносы учредителей. В ПАО АКБ «Аркада» данный показатель превышает нормативные значения, и составляет 0,95, что говорит о независимости банка от его учредителей. Однако данный показатель приближен к нормативным границам, что говорит о необходимости наращивать другие источники собственного капитала.