2.7 Автоматизация анализа ресурсной политики пао акб Банк «Аркада»

В настоящее время разработано множество программных продуктов позволяющих усовершенствовать систему проведения экономического и финансового анализа хозяйственной деятельности. Автоматизация финансового анализа позволяет не только проводить всесторонний ретроспективный анализ финансово-экономической деятельности предприятия, но и решает задачи оценки инвестиционных проектов, построения и оптимизации финансовых планов организаций с целью принятия управленческих решений.

Основой автоматизированного финансового анализа является информационная модель финансовой деятельности предприятия, предназначенная для комплексной оценки финансовой деятельности предприятия, выявления тенденций его развития, определения причин изменения состояния организации, рычагов его оптимизации. Исходные данные для финансового анализа содержатся в стандартных формах бухгалтерской отчетности.

На рынке программного обеспечения широко представлены продукты, предназначенные для автоматизированного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Финансовое состояние предприятия описывается с помощью показателей и коэффициентов, а также в виде графиков и диаграмм. Автоматизированные системы представляет информацию о структуре баланса, величинах показателей ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, оборачиваемости, рентабельности, движении денежных средств.

Компании, применяющие финансовый анализ в качестве инструмента оперативного управления, обычно используют для этого возможности автоматизированных систем управленческого учета или же наборы файлов Excel. Это объясняется тем, что анализ в компании проводится на основе информации управленческого учета, которая не нуждается в корректировке и изначально более подробна, чем документы бухгалтерской отчетности. Но существуют и специализированные программы для финансового анализа. К числу наиболее распространенных из них относятся Audit Expert (Expert Systems), «ИНЭК-Аналитик» и «ИНЭК АФСП» («ИНЭК»), «Альт-финансы» («Альт»). Кроме того, на рынке присутствует еще несколько десятков систем локальных производителей, а также приложения для финансового анализа серийных программ (например, «1С: Финансовый анализ»). Специализированные программы используют компании, которым необходимо анализировать финансовое состояние предприятий, опираясь на данные официальной отчетности, то есть на отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс и некоторые другие документы, например статистическую форму 5-3 «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)». Обычно это банки, холдинги, инвестиционные компании и представители инвесторов, аудиторы. Реже ими пользуются сами предприятия, желающие понять, как выглядит их отчетность со стороны, или рассматривающие предложения о покупке других видов бизнеса. Стоимость таких систем составляет в среднем 500-1000 долл. США за одно рабочее место.

Специальные компьютерные программы существенно упрощают проведение финансового анализа. Однако в основном эти программы очень сложны, а значит, дорогие и требуют периодического сервисного обслуживания высококвалифицированными программистами-экономистами. Поэтому для решения задач анализа финансово-хозяйственной деятельности можно также воспользоваться возможностями программы Excel - составной части пакета MS Office.

Excel является самой простой в эксплуатации и в то же время самой мощной системой электронных таблиц из доступных на рынке. Этот парадокс объясняется простой использования панелей инструментов и контекстных меню, которые обеспечивают доступ к средствам анализа и форматирования данных.

Ввод данных значительно облегчен в Excel. К уже известным средствам, таким как раскры­вающиеся списки, флажки и кнопки, которые можно размещать прямо на рабочем листе, добавлены новые средства: Автоввод и Выбор из списка. Эти средства значительно упрощают ввод данных в списки.

Множество задач, которые могут быть решены с помощью расчетов на рабочих листах, требуют использования баз данных с исходной информацией. Excel содержит как средства для работы со встроенными базами данных, так и средства для работы с внешними базами дан­ных в различных форматах. Встроенные средства Excel позволяют фильтровать информацию прямо на рабочем листе, скрывая ненужные в данный момент данные. Помимо средств статистического анализа базы данных, которые были в Excel и раньше, теперь имеется новое мощное средство - сводные таблицы. Сводные таблицы позволяют в компактной табличной форме представить обобщенную информацию о данных. С помощью очень простой процедуры перетаскивания, можно быстро и радикально поменять метод обобщения и анализа данных в сводной таблице.

В данной работе весь анализ проведен с помощью программы Excel - составной части пакета MS Office.

Выводы по главе 2

Анализ ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

Целью анализа ресурсной политики является исследование их эффективности, выявление основных проблем в их осуществлении и устранении этих недостатков.

Основными направлениями анализа ресурсной базы банка могут быть:

• общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);

• анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;

• анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;

• анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;

• анализ «качества» пассивов банка.

Источниками информации для анализа ресурсной политики банка могут являться синтетические и аналитические учетные данные банка, данные оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.

Проведенный в работе анализ показал, что структура пассивов банка не совсем традиционна, однако в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 9% до 13%, доля привлеченных средств – от 87% до 91 %). Такая динамика банковских ресурсов в большей степени связана с оттоком обязательств в 2009 г. в связи со снижением доверия вкладчиков к банковской системе на фоне возникшего мирового финансового кризиса, который в значительной степени отразился на всей банковской системе. В сложившихся условиях основной задачей банков было увеличение капитальной базы, с которой ПАО АКБ «Аркада» успешно справился, так за счет государственных средств был увеличен уставный фонд банка, а также привлечены средства на условиях субординированного долга.

Анализ состояния привлеченных и заемных средств показал, что депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов физических лиц. Преобладание в структуре ПДС депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями). Банк предлагает своим клиентам различный спектр вкладов и депозитов, как относительно валюты, так и относительно сроков их размещения, с гибкой системой начисления процентов. Все депозитные операции банк проводит только на взаимовыгодных условиях.

Согласно направлениям, по которым проводился анализ процентной политики ПАО АКБ «Аркада» с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, можно сделать следующие выводы:

Самым дорогостоящим для банка ресурсом являются в 2008 году межбанковские кредиты и расчетные, текущие и другие счета клиентов, самым дешевым - депозиты юридических лиц. В 2009 году ситуация изменилась, увеличилась стоимость расчетных и текущих счетов клиентов, и они стали самыми дорогостоящими, и цена депозитов и вкладов юридических лиц; уменьшилась стоимость межбанковского кредитования. Такая ситуация связана с депозитной политикой банка направленной на удержание клиентов, в связи с возникшим мировым финансовым кризисом, оказавшим огромное влияние на банковскую систему, и пришедшему к массовому оттоку вкладов.

Расчет реальной цены ресурсов показал некоторое превышение стоимости, по которой ресурсы обходятся банку, вследствие депонирования на счете в НБУ части средств, над номинальной ценой.

Автоматизация финансового анализа позволяет не только проводить всесторонний ретроспективный анализ финансово-экономической деятельности предприятия, но и решает задачи оценки инвестиционных проектов, построения и оптимизации финансовых планов организаций с целью принятия управленческих решений.

Специальные компьютерные программы существенно упрощают проведение финансового анализа. Однако в основном эти программы очень сложны, а значит, дорогие и требуют периодического сервисного обслуживания высококвалифицированными программистами-экономистами. Поэтому для решения задач анализа финансово-хозяйственной деятельности можно также воспользоваться возможностями программы Excel - составной части пакета MS Office.