7.6 Анализ качества кредитного портфеля банка с точки зрения защищенности от возможных убытков

Анализ кредитных операций должен осуществляться также в направлении оценивания степени защищенности от возможных убытков. Чем худшие показатели качества кредитов с точки зрения кредитного риска, тем больше должна быть степень их защищенности.

Для оценивания его уровня используют такие показатели:

коэффициент обеспеченности кредита;

коэффициент обеспеченности убытка;

коэффициент защищенности займов от убытка;

коэффициент покрытия убытка;

коэффициент покрытия кредитов собственным капиталом.

Коэффициент обеспеченности кредитов (Кок) рассчитывается как соотношение общей суммы обеспечения кредитов (залог, гарантии, страхование и т.п.) (Зк) и общей суммы кредитов (П)

(6)

Этот показатель характеризует степень защищенности банка от убытков по кредитам за счет внешних факторов, таких как гарантии, залог имущества, страхование, поручительство.

Коэффициент обеспеченности убыточных кредитов (Кз.з.) рассчитывается как отношение кредитного обеспечения (Зк) по убыточным кредитам к чистым списаниям за анализируемый период (Сп)

(7)

Этот коэффициент свидетельствует о степени защищенности банка от убытка по кредитам с учетом тенденции убыточности кредитного портфеля, которая сложилась.

К внутренним факторам защиты кредитного портфеля от возможного убытка. Создание таких резервов дает возможность избежать возможного убытка от невозврата кредитов. Степень такой защищенности от убытков анализируется с помощью коэффициентов:

коэффициентов защищенности кредитов;

коэффициентов покрытия убытка.

Коэффициент защищенности кредитов (Кзах) рассчитывается как отношение резервов на покрытие убытка по кредитам (Рзб) к общей сумме кредитов (П)

(8)

Коэффициент покрытия убытка по кредитам (Кп.у) рассчитывается как отношение резерва на покрытие убытка по кредитам (Ру) к убыточным кредитам (Пу).

(9)

Коэффициент покрытия кредитов капиталом (Кзк) рассчитывается как отношение капитала банка (ВК) к общей сумме кредитов (П).

(10)

Этот показатель указывает на то, какая часть кредитного портфеля финансируется за счет собственного капитала. Рост данного коэффициента свидетельствует о том, что усиливается защищенность кредитов собственным капиталом.

Степень полноты формирования резерва рассчитывается как отношение фактически созданного резерва к расчетной сумме резерва исходя из кредитного риска.

(11)

7.7 Анализ доходности и эффективности кредитных операций

Анализ любых операций должен завершаться оцениванием их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности. Как отмечалось выше, удельный вес дохода от кредитной деятельности банка традиционно больше в общей структуре доходов банка.

Эффективность кредитной деятельности банка анализируется с помощью системы показателей:

- доходность кредитных операций;

- доходность активов за счет кредитных операций;

- удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов;

- рентабельность кредитных операций;

- прибыльность кредитных операций;

- доход на одного работника кредитного отдела.

Доходность кредитных операций может быть рассчитана с помощью таких показателей:

Доходность кредитных вложений - рассчитывается делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму кредитных вложений за исследуемый период:

(12)

Данный коэффициент является универсальным показателем, который характеризует эффективность вложений в кредитные операции и показывает, сколько банк получает доходов из каждой гривны, вложенной именно в кредитные операции. Его применение дает возможность сделать сравнительный анализ эффективности разных видов банковских операций (операций с ценными бумагами, с валютой, лизинговые операции и т.п.) и оптимизировать направления использования банковских ресурсов, отдавая приоритеты более прибыльным видам деятельности. При условии идеальной финансовой дисциплины заемщиков, когда выполняются все условия договоров и все кредиты и проценты по ним поворачиваются полностью, этот коэффициент будет равнять средневзвешенной процентной ставке по кредитам. Во время расчета данного коэффициента в числитель берется фактическая сумма полученного дохода от процентов по кредитам. Для точного расчета она может быть скорректирована на сумму потерь от списания безнадежных кредитов за анализируемый период.

Доходность активов за счет кредитных операций - рассчитывается делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму активов:

(13)

Использование данного коэффициента менее распространено, чем предыдущего показателя. Он характеризует взнос кредитных операций в общую доходность активов. Разновидностью этого показателя может быть коэффициент, в знаменателе которого вместо общих активов берутся только доходные активы. Из-за высокой доли кредитов в общих активах его значение будет приближаться к значению первого коэффициента - доходности кредитных вложений.

Удельный вес (доля) доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов рассчитывается делением дохода от кредитных операций на общую сумму доходов банка:

(14)

Этот коэффициент характеризует долю доходов, полученных банком от предоставления кредитов в общих доходах банка от других активных операций. Анализируя его, целесообразно сравнить значения данного показателя со значением коэффициента кредитной активности. Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах, это свидетельствует о том, что эффективность кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.

Рентабельность кредитных операций может быть проанализирована с помощью ряда показателей, которые дополняют друг друга. Рентабельность кредитных операций (Р1) рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на расходы, связанные с привлечением ресурсов и функционированием кредитного отдела:

(15)

Разновидностью показателя рентабельности может быть также отношения процентных доходов от кредитов к процентным расходам, связанных с привлечением ресурсов.

(16)

Этот показатель характеризует эффективность избранной политики относительно регулирования соотношения между ценой ресурсной базы и ценой размещения ресурсов. Рост данного коэффициента характеризует высокое качество менеджмента в банке.

Об эффективности процентной политики может свидетельствовать и обратный показатель - отношение процентных расходов на привлечение ресурсов к процентным доходам от кредитных операций:

(17)

Снижение данного показателя является, безусловно, положительным явлением, тем не менее анализ нужно дополнить оценкой абсолютной суммы прибыли, которая в результате жесткой процентной политики не должна приводить к уменьшению объема привлеченных ресурсов и снижение спроса на дорогие кредиты.

Прибыльность кредитных операций рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на средние кредитные вложения:

(18)

Данный коэффициент показывает, сколько получено прибыли от кредитных операций на каждую гривну, вложенную в кредитные операции. Рост показателя прибыльности кредитных операций выше темпов в сравнении с ростом показателя доходности кредитных операций свидетельствует о повышении эффективности кредитных вложений.

Для сравнительного анализа эффективности работы работников кредитных отделов разных банков или филиалов банка можно рассчитывать показатель производительности работы как отношение дохода от кредитных операций к среднесписочной численности работников кредитного отдела.

(19)

Данный показатель не целесообразно использовать для сравнительного анализа эффективности работы разных отделов и департаментов в пределах одного банка, поскольку производительность работы работающих разных структурных подразделов бывает несопоставимой, и как правило, зависит не от усилий конкретных работников, а от эффективности тех или других операций и деловой активности банка.

Рассмотрим основные показатели эффективности кредитных операций (таблица 4.9).

Таблица 4.9 Анализ эффективности кредитных операций

Показатели	01.01.2007г.	01.01.2008г.	отклонение
1.Доход от кредитных операций	41605	75841	20971
2.Средние активы	473210	888697	415487
3.Средние кредитные вложения	307287	453482	146195
4.Затраты на привлеченные средства	13537	26802	13265
5.Прибыль от кредитных операций	28068	49039	19020
6.Всего доходов банка	72100	113954	41854
7.Доходность кредитных операций	0,14	0,16	0,02
8.Уд.вес доходов от кредитных операций в общей сумме доходов	0,57	0,67	0,10
9.Доходность активов за счет кредитных операций	0,088	0,085	-0,003

Доход от кредитных операций в отчетном периоде увеличился на 20971 тыс.грн. и против предыдущего периода. Это обусловлено увеличением масштабов кредитной деятельности.

Увеличилась доходность кредитных операций на 0,02 пункта.В составе общих доходов банка на кредитные операции приходится 67%, что говорит о масштабах кредитной деятельности и ее роли в эффективном управлении банком.

Для увеличения доходности у банка резервы есть и связаны с улучшением качества кредитного портфеля.

Следующий этап анализа кредитных операций - определение факторов и причин, которые повлияли на смену абсолютного размера прибыли от кредитных операций.

На прибыль от кредитных операций влияют такие факторы:

-объем предоставленных кредитов;

-изменение структуры предоставленных кредитов;

-изменение процентной ставки по кредитам (цена кредита);

-изменение процентной ставки по депозитам (себестоимость привлеченных ресурсов).

Расчет влияния факторов осуществляется по такой методике.

Для расчета влияния объема предоставленных кредитов на смену прибыли необходимо базисную величину суммы прибыли помножить на процент прироста фактической суммы предоставленных кредитов сравнительно с базисной.

Для расчета влияния структурных сдвигов необходимо от базисной величины прибыли в перерасчете на фактический объем и структуру отнять базисную сумму прибыли, умноженную на процент темпа роста объемов предоставленных кредитов.

Для расчета влияния процентной ставки по кредитам необходимо от фактических процентных доходов банка отнять базисную величину доходов в перерасчете на фактический объем и структуру предоставленных кредитов.

Влияние процентной ставки по депозитам рассчитывается как разность между фактической суммой процентных расходов и базисной в перерасчете на фактический объем и структуру привлеченных депозитов. Влияние данного фактора берется с противоположным знаком, поскольку он находится в обратной зависимости к результативному показателю.

Рассмотренные методики анализа кредитных операций предусматривают комплексный подход к изучению этого направления деятельности банка, дает возможность оценить их эффективность, наметить основные пути усовершенствования управления активами банка и повысить результативность банковского менеджмента.