Содержание плана производства и сбыта продукции.

План производства и сбыта продукции является ведущим разделом текущего плана предприятия.

Его данные служат основой для планирования численности, фонда оплаты транспортных издержек, определения финансового результата.

При его разработке используются следующие исходные данные:

1). выявленный спрос на продукцию;

2). объём заключенных договоров на поставку продукции;

3). расчеты по освоению новых видов изделий;

4). возможности материально-технического обеспечения;

5). расчеты производственных мощностей;

6). планово-экономические нормы и нормативы.

План производства, как правило, составляется на год с разбивкой по кварталам и включает в себя:

1). составление плана сбыта;

2). производственную программу,

3). расчет производственной мощности;

4). расчет загрузки оборудования;

5). составление баланса полуфабрикатов своего производства.

6). анализ выполнения текущего плана.

Общий вид плана производства

Таблица 2

ПРОДУКЦИЯ	Цены за единицу		Всего на год, квартал
	действую-щая	сопоста- вимая	шт.	в действит. ценах	в сопос- тавимых ценах
1	2	3	4	5	6
Объем реализации продукции Изменение остатков нереализованной продукции на конец года (+, - ). Производство товарной продукции. ВСЕГО: в т. ч.: изделие А изделие В …. Изменение остатков незавершенного произ- водства (+, - ) 5. Итого валовая продукция	- - - 4000 1000 -	- - - 5000 1000 -	- - - 1500 200 -	12500 - 500 13000 6000 200 +200 13200	13500 - 500 14000 7500 200 +1500 15500

План по производству и сбыту оценивается как в действительных, так и и сопоставимых ценах.

Действительные цены - цены, соответствующие заключенным контрактам.

Сопоставимые цены – цены, обеспечивающие сопоставимость объемных показателей в равных условиях производства и к конкретной дате.

Определение показателя реализации продукции

Определение выручки или объема реализации строится в соответствии с учетной политикой, принятой предприятием на планируемый год, т.е. она определяется по моменту отгрузки (момент отгрузки – выписан счет – фактура, момент фиксации перехода права собственности в контракте).

Учитывая, что в настоящее время предприятия многопрофильны, то в объемы реализации включается оплаченная заказчиком готовая продукция основного производства, готовая продукция и услуги по другим видам деятельности, определенные уставом, выполненные на сторону ( не для собственных нужд ), а в необходимых случаях и подтвержденные лицензиями.

Не включаются в объемы реализации продажа прочих материалов, не имеющих отношения к результатам производственно-хозяйственной деятельности.

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА

Годовая производственная программа предприятия разрабатывается по номенклатуре, количеству и срокам изготовления продукции, обеспечивающим соблюдение графика поставок.

Сроки поставок устанавливаются договорами с потребителями.

Если изделие осваивается вновь, то дополнительно планируются сроки освоения и выпуска новых изделий.

При разработке плана производства важно обеспечить максимальное использование производственных мощностей, равномерность выпуска продукции, согласованность интересов различных структур подразделений предприятия.

Важное влияние на формирование производственных программ оказывает тип производства.

Производственные программы характеризуются следующими основными показателями:

- номенклатура;

- сроки сдачи продукции;

• объем товарной продукции;

• незавершенное производство;

• объем валовой продукции.

Q_Т.П. = Q_Р.П. С_.Г.С.

Q т._П. = Q_В.П. С_Н.З.П. ; где

Q_Т.П. - объем товарной продукции, в рублях

Q_{Р.П. -} объем реализации продукции, в рублях

Q_В.П. – объем валовой продукции в рублях

С_{Г.С. –} изменение стоимости готовой продукции на складах в рублях

Особенности планирования незавершенного производства

Расчет незавершенного производства (в дальнейшем НЗП) осуществляется на предприятиях и цехах с длительным производственным циклом и со значительными изменениями величины его на конец и начало планируемого периода.

Игнорирование в расчетах величины НЗП приводит к искажению объемов производства, нерациональному использованию ФОТ ( фонда оплаты труда),

замедлению оборачиваемости оборотных средств предприятия, может вызвать аритмию производства и т.п.

Расчет потребности в НЗП осуществляется различными методами с учетом типа организации производства и величина его определяется на основе следующих данных:

1). количество продукции, находящейся в производстве;

2). стоимость единицы изделия;

3). длительность производственного цикла;

4). коэффициент связывания затрат во времени;

Коэффициент связывания затрат определяется как зависимость от удельного веса затрат на материалы в стоимости изделия в начале производственного цикла и нарастания их во времени до конца производственного цикла.

• в единичном производстве: = У_М + ; где

Ум – удельный вес материальных затрат в стоимости изделия в начале производственного цикла

- коэффициент связывания затрат

Например, стоимость изделия - 20000 рублей

первичные затраты – 8000 рублей

= 0,4 + (1 - 0,4) : 2 = 0,7

• в массовом производстве ( серийном ): = 0,5

Среднюю величину НЗП можно определить следующими укрупненными методами расчета:

• в серийном, массовом производстве: Снj = * Т_Цj, где

С_Hj – средняя величина НЗП. рубли

Сj - стоимость j – ого изделия.рубли

- коэффициент связывания затрат

N_bj - годовой выпуск изделий, рубли

Др - число рабочих дней в плановом периоде, дни

Тцj – длительность цикла , дни

• единичном и мелкосерийном производстве: С_Hj = С_мj**, где

Смj - первоначальные материальные затраты, рубли

- время от начала изготовления изделия до момента определения затрат, дни

Например, Сj =100т.р., Смj = 20 т.р., Тцj = месяцев, = 2 месяца, тогда Снj =52 т.р.

РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ

Под производственными мощностями понимается максимально возможный

выпуск продукции в номенклатуре, установленной планом, при полном использовании производственного оборудования и площадей на основе применения прогрессивной технологии, рациональной организации труда и производства.

для расчета производственных мощностей необходимы следующие данные:

1). производственная программа;

2). данные о наличии оборудования и производственных площадей;

3). трудоемкость производственной продукции;

4). фонд времени работы оборудования;

5). план ввода и выбытия основных производственных средств;

6). мероприятия по увеличению и использованию производственных мощностей.

Производственные мощности, как правило, определяются количеством выпускаемых изделий применительно к специализации данного предприятия, а также она могут измеряться в условных и условно- натуральных показателях.

Производственная мощность так же определяется по мощности ведущих цехов, участков, а участков – по мощности ведущего оборудования.

Производственная мощность определяется с учетом всего установленного оборудования, кроме резервного. она является величиной переменной и зависит от действия таких факторов как

1). внедрение новых технологий;

2). изменение количества оборудования;

3). расширение производственных мощностей;

4). повышение производительности труда;

5). сменность работы оборудования и др.

Различают входную (на начало года), выходную (на конец года) и среднегодовую мощности.

Ср. год. мощность = мощн.входн. + - , где

Тн - время не использования мощности

М = Ф_Э * , где

М – мощность участка по группе. взаимозаменяемого. оборудования;

Qоб. - количество единиц оборудования;

tед. - трудоемкость единицы изделия на указанном оборудовании, в часах;

Фэ. - эффективный фонд времени работы оборудования, в часах.

Для сборочного цеха: М = , где

Фн. - номинальный фонд рабочего времени цеха; в часах

Fу - производственная площадь цеха;

F_ИЗ - площадь, занимаемая одним изделием;

tn - время сборки одного изделия, .в часах.

ВАЛОВЫЙ И ВНУТРИЗАВОДСКОЙ ОБОРОТ

К числу показателей, характеризующих производственную деятельность предприятия, относятся валовой и внутризаводской оборот.

Валовой оборот включает в себя продукцию основных и вспомогательных цехов завода, взаимные услуги цехов, изменение остатков НЗП, т.е. он равен сумме валовой продукции всех цехов завода.

Внутризаводской оборот - к нему относится продукция и услуги цехов, используемые только внутри предприятия, и он представляет из себя разность между валовым оборотом и валовой продукцией предприятия.

Таблица 3

Валовый и внутризаводский оборот

Цех изготови-тель	Внутризаводский оборот						включить в ТП завода	изменение остатков в НЗП	валовая прод-ция цехов	валовая прод-ция завода
	Цех - потребитель					Итого
	литейный цех	механический цех	сборочный цех	ремонтно-мех. цех	инструмент. цех
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Лит. цех	*	2000		200	500	2700	400	+100	3200	500
Мех.цех	-	*	10500	-	-	10500	300	- 200	10600	100
Сбор. цех	-	-	*	-	-	-	14300	+ 700	15000	15000
Ремонт.- мех. цех	300	700	200	*	300	1500	-	-	1500	-
Инструм. цех	90	400	50	10	*	550	700	- 50	1200	650
Итого:	390	3100	10750	210	800	15250	15700	+550	31500	16250